Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что изменилось в Налоговом кодексе Беларуси в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Дарение денег, выплаты в виде материальной помощи или на основании страхового договора, пожертвования — все эти виды дохода в 2023 году не будут облагаться налогом. Но если в дар принимается недвижимость или переходит к новому владельцу на основании договора ренты, то гражданину Беларуси предстоит уплатить налог на прибыль в размере 13%, но не более 9338 рублей. Ранее планка составляла 8078 рублей.
Какие суммы в Беларуси не облагаются подоходным налогом
Подарки не от родственников на крупную сумму в виде денежных переводов:
2021 год – с суммы, превышающей 7 521 рубль.;
2022 год – с суммы, превышающей 8 078 рублей;
2023 год – сумму намерены поднять до 9 338 рублей.
С суммы превышения нужно заплатить налог по ставке 13% и подать налоговую декларацию по итогам года.
Суммы, полученные от нанимателя, но не являющиеся зарплатой (подарки, призы):
2021 год – 2 272 рубля от каждого источника в течение года;
2022 год – 2 440 рублей;
2023 год – 2 921 рубль – официально не утверждено.
Такие правила касаются в том числе пенсионеров, ранее работавших у нанимателя.
Доходы от других организаций (подарки, призы и т.д.), если их стоимость по каждому источнику не превышает:
2021 год – 150 рублей;
2022 год – 161 рубль;
2023 год – 186 рублей – сумма находится на рассмотрении.
Безвозмездная (спонсорская) помощь, а также пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, на благотворительный счет в банке:
2021 год – не более 15 030 рублей в год из всех источников;
2022 год – 16 142 рублей;
2023 год – суммы, вероятно, увеличатся до 18 669 рублей в год из всех источников.
Страховые взносы по договорам добровольного страхования, а также с платежей организации за работника по страховым услугам (медицинским и др.):
2021 год – не более 3 890 рублей в год из одного источник;
2022 – 4 178 рублей;
2023 – 4830 рублей – находится на рассмотрении.
К слову, выплаты членам профсоюза от профсоюзной организации также не облагаются подоходными налогами.
Напомним, декларировать доходы физлицам в нашей стране нужно до 31 марта, а оплатить налог следует до 1 июня. Налоговым резидентом считается физическое лицо, которое находилось на территории страны более 183 дней в году.
Облагается ли материальная помощь подоходным налогом
Матпомощь выплачивается из прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов. Поскольку она является доходом физического лица, с нее полагается удержать подоходный налог – за исключением случаев, когда получатель имеет льготы по налогообложению.
Что касается взносов в ФСЗН, то они обязательно уплачиваются, если сотрудник работает по трудовому или гражданско-правовому договору. Но если матпомощь предоставлена бывшему работнику, вышедшему на пенсию, то отчисления в ФСЗН не производятся, поскольку он уже не подлежит социальному страхованию. Также от страховых взносов освобождена единовременная материальная помощь, оказанная:
- согласно требованиям законодательства;
- при рождении ребенка либо вступлении в брак;
- в связи с пожаром, хищением, стихийным бедствием;
- по случаю увечья;
- по причине смерти близкого родственника.
Нужно ли платить подоходный налог с договора дарения близким родственником в Беларуси -НЕТ НЕ НУЖНО!
Примеры:
- Тетя подарила племяннику квартиру. Тётя и племянник родственники, но не близкие. Тётя подоходный налог платить не будет, у неё нет дохода. А племянник заплатит 13% подоходного налога от стоимости квартиры, для него это доход от неблизкого родственника. Из облагаемой стоимости квартиры можно будет вычесть 6569 руб. (в 2019 году) (с 01.01.2020 — 7003 рублей) — это налоговая льгота по всем договорам дарения. Таким образом налог на дарение недвижимости с 2019 не родственнику в РБ (дарение племяннику) есть, но с учётом не облагаемой суммы. Есть ещё один вопрос как оценить стоимость квартиры — если нет оценки то налоговая рассчитает по стоимости одного квадратного метра, надо сравнивать две оценки.
- Супруга умершего подарила его сестре машину. Они обе не будут платить налог. Так как льгота распространяется на свояков и супруга умершего близкого родственника. Свояки — близкие родственники супруга. Налог на дарение РБ не применяет.
- Облагается ли договор дарения между супругами налогом РБ? Несмотря на то, что имущество супругов находится в их совместной собственности (за исключением когда иное установлено брачным договором) — супруги имеют право вступать между собой в любые имущественные отношения (дарить, продавать, давать деньги в долг, завещать, сдавать имущество в аренду и т.д.). Налогом все эти сделки между супругами не облагаются (ст. 195, 196 Налогового кодекса РБ).
- Как прописать мужика в свою квартиру? Оказывается не такой уж и редкий случай когда супруга сдаёт своему сужу комнату в квартире собственницей которой она является. Прописать мужика можно по договору найма, налог платить не надо, срок договора окончился можно дать пинка под … Другой случай когда женщина прописывает сожителя (брак не заключён) в этом случае она платит ежемесячный налог за сдачу жилья в наём, в народе такой случай прозвали — «НАЛОГ НА МУЖИКА» .
- Аналогично по договору найма свекровь прописывает невестку. Развод — выселение по окончанию срока договора, основание железобетонное. А если прописали как члена семьи при выписке будут сложности! В налоговых целях свекровь и невестка свояченицы.
- Если тёща подарит зятю машину, ей за это ничего не будет. Зять также налог платить не будет.
- Отец дарит машину сыну — нет налога, тут всё понятно. Но, всегда при дарении между родственниками необходимо учитывать и другие вопросы. При дарении сыну машины, сын в случае продажи двух легковых автомобилей или одного грузовика (автобуса) в год не сможет воспользоваться вычетом.
- Например, отец дарит однокомнатную квартиру сыну. Но, есть другой вопрос, сын женится, ему потребуется квартира большей площади, если он её будет строить, из размера субсидируемой государством площади вычтут площадь однокомнатной квартиры.
В налоговом праве РБ это близкие родственники другого супруга, в том числе умершего, если до смерти брак не был расторгнут.
В бытовом плане — это все родственники супругов, в России даже различают двоюродное и троюродное свойство, когда отношения свойства считают не между супругом и родственником другого супруга, а между родственником жены и родственником мужа. В ряде случаев двоюродное и троюродное свойство имеет значения и для решения правовых вопросов, например в РФ есть практика применения при определении взаимозависимых лиц в целях предотвращения незаконной минимизации налогов.
Вот некоторые народные названия свояков:
- свояк — муж сестры жены
- свояченица — сестра жены
- зять — для всех родственников мужа
- золовка — сестра мужа
- деверь — брат мужа
- невестка — жена брата жены и для всех родственников мужа
- сноха — невестка отцу мужа
- шурин — брат жены
- тесть — отец жены
- тёща — мать жены
- свёкор- отец мужа
- свекровь — мать мужа
Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2021-2022 годах
С 1 августа за выезд за пределы Беларуси из Витебской области вводится плата, которая составляет 1 базовую величину (сейчас 29 руб.). Такая мера будет действовать до 1 января 2023 года.
Ранее, напомним, подобная плата была введена в Гомельской, Гродненской и Брестской областях.
От сбора освобождаются те, кто едет на похороны членов семьи и близких родственников, инвалиды ВОВ, I и II групп, а также те, кто их сопровождает, участники ВОВ, участники ликвидации последствий на ЧАЭС, иностранцы, которые возвращаются домой после отдыха в белорусских санаториях, и др. Всем этим категориям граждан надо иметь подтверждающие документы.
Единовременная материальная помощь работнику к отпуску на оздоровление учитывается при налогообложении прибыли в составе прочих нормируемых затрат с соблюдением общего ограничения — 1% выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и доходов от операций по сдаче в аренду (передаче в финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование имущества. Основание: п. 3 ст. 171 НК.
Однако обратимся к самой статье ТК РБ, регламентирующей эту выплату.
Статья 182. Единовременная выплата на оздоровление при предоставлении трудового отпуска
В случаях, предусмотренных законодательством, коллективным договором, соглашением, трудовым договором, наниматель обязан при предоставлении трудового отпуска (а при разделении его на части — при предоставлении одной из частей отпуска) производить работнику единовременную выплату на оздоровление в размере, определяемом законодательством, коллективным договором, соглашением, трудовым договором.
- Указ 447 от 22.11.2021 — новые льготы по электромобилям 23.11.2021
- Валютный заем возвращен на карту BYN. Что с подоходным? 23.11.2021
- План выборочных проверок на 1-е полугодие 2022 года сформирован 23.11.2021
- Прогноз цен на бухгалтерские услуги 23.11.2021
- Опубликован новый проект изменений в Налоговый кодекс 20.11.2021
- Имущественный вычет сотруднику за прошлые годы 09.11.2021
- Плата за сбор отходов товаров и упаковки. Когда включаем в затраты? 17.10.2021
- О маркировке обуви с 01.11.2021 16.10.2021
- Должен ли ИП извещать ФСЗН о заключении гражданско-правовых договоров с физлицами? 14.10.2021
- Минфин разместил на сайте разъяснения по изменениям в Налоговый кодекс 12.10.2021
Ежемесячное материальное пособие могут получить граждане или семьи со среднедушевым доходом за три месяца не более 100% наибольшей величины бюджета ПМ в расчете на душу населения. В этом году оно составит сумму почти 200 рублей.
В жизни отдельных людей или семей порой складываются трудные обстоятельства, которые они сами не в состоянии разрешить. Это может быть утрата трудоспособности, смерть близкого родственника, получение материального ущерба по причине стихийных бедствий, пожаров и другие серьезные проблемы. Для таких семей поддержка государства очень важна.
Одноразовую выплату могут получить граждане или семьи, которые оказались в трудной жизненной ситуации. Их среднедушевой доход за 3 месяца не должен быть выше 150% критерия нуждаемости. Сумма оказываемой помощи почти 300 рублей.
Денежное довольствие и иные выплаты
Основные нормативные правовые акты, связанные с начислением и уплатой страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах, — это:
- Закон Республики Беларусь от 29.02.1996 № 138-XIII «Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» (в ред. от 09.01.2017; далее — Закон № 138-XIII);
- Положение о порядке уплаты страховщику страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденное постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 10.10.2003 № 1297 (в ред. от 29.08.2019; далее — Положение № 1297);
- Перечень выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию, в т. ч. по профессиональному пенсионному страхованию, в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах», утвержденный постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 25.01.1999 № 115 (в ред. от 29.08.2019; далее — Перечень № 115).
Объектом для начисления обязательных страховых взносов в ФСЗН для работодателей и работающих граждан являются выплаты всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работающих граждан по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, кроме предусмотренных Перечнем № 115, но не выше 5-кратной величины средней заработной платы работников в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачиваются обязательные страховые взносы, если иное не установлено Президентом Республики Беларусь (ст. 2 Закона № 138-XIII).
Объектом для начисления страховых взносов в Белгосстрах являются выплаты всех видов, начисленные в пользу лиц, подлежащих обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, по всем основаниям независимо от источников финансирования, кроме предусмотренных Перечнем № 115 (п. 2 Положения № 1297).
В соответствии с п. 7 Перечня № 115 материальная помощь, оказываемая работникам в соответствии с законодательными актами, а также в связи со вступлением в брак, рождением ребенка, постигшим их стихийным бедствием, пожаром, хищением имущества, увечьем, смертью их близких родственников, не является объектом для начисления обязательных страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах.
Анализ норм законодательства
- Ивацевичи
- Береза
- Ганцевичи
- Пинск
- Дрогичин
- Темы
- Авто
- Детский мир
- Досуг
- ЖКХ
- Здоровье
- История
- Культура
- Лайфхаки (полезные советы)
- Мой питомец
- Мужской клуб
- О женском
- Печальное
- Политика
- Сад-Огород
- Советы по дому
- Спорт
- Спросить юриста
- Технологии
- Цены
- Экономика
- События
- Новости региона
- Происшествия
- Полезно знать
- Места
- Люди
- Каталог
- Ивацевичи
- Береза
- Реклама
Пенсионеры в России самая незащищенная категория населения. Многим россиянам их пенсии не хватает даже на каждодневные расходы. Ответы на вопросы: будет ли индексация и повышение пенсий с 1 января, на сколько повысят пенсии, получат ли российские пенсионеры новые выплаты в декабре и январе читайте ниже.
Материальная помощь малоимущим семьям в 2022 году
Материальная помощь малоимущим гражданам Российской Федерации на сегодняшний день предоставляется в нескольких формах. Наиболее распространенный вариант — это денежные выплаты, которые государство производит ежемесячно. Кроме этого, есть и единовременная денежная помощь в виде гранта на обучение, стипендию, помощи на приобретение предметов первой необходимости, помощь в натуральном выражении (продукты питания, лекарства и т. д.). Малоимущая семья может быть освобождена от уплаты всех налогов и сборов при начислении материальной помощи в виде пособий, дотаций.
Дети, которые воспитываются в семье, носящей статус малоимущей, имеют право на получение образования в высших и средних учебных заведениях, принимая участие в общем конкурсе для абитуриентов. Они могут рассчитывать и на помощь со стороны государства, но для этого должно выполняться хотя бы одно из перечисленных условий:
- если ребенок воспитывается только одним родителем, который признан инвалидом второй или первой группы;
- если ребенок из малоимущей семьи по результатам экзаменов набрал минимальное количество баллов, что позволяет ему принимать участие в конкурсе, так как считается, что экзамены были сданы успешно;
- возраст ребенка, который желает поступить в высшее учебное заведение, не превышает 20 лет.
Действует ряд нововведений специально для детей, которые воспитываются в малоимущих семьях:
- вне очереди дети должны быть приняты в образовательные дошкольные учреждения;
- в школах дети должны иметь двухразовое питание, которое оплачивается государством;
- бесплатно дети должны получать как форму для школы, так и одежду для занятий спортом;
- дети до 6 лет могут получать необходимые медикаментозные препараты бесплатно, но только по рецепту врача.
Родители, которые входят в состав малоимущей семьи, могут рассчитывать на следующие льготы:
- трудоустройство льготного характера;
- снижение уровня возраста выхода на пенсию;
- освобождение от уплаты регистрационного сбора;
- получение садового или дачного участка вне очереди;
- получение ипотечного кредита на льготных условиях.
Что нужно знать о стандартных налоговых вычетах
Территориальные войска Минщины участвуют в совместных учениях России и Беларуси «Запад-2021» «Мисс Беларусь-2021» стала модель и преподавательница дефиле Дарья Гончаревич Заслуженным медиком страны стала врач из Минской области Фоторепортаж: как Минский район отметил «Дожинки» Илья Бегун и Дмитрий Высоцкий обсуждают литовские протесты
- Территориальные войска Минщины участвуют в совместных учениях России и Беларуси «Запад-2021»
- ФОТО ДНЯ: забота
- «Мисс Беларусь-2021» стала модель и преподавательница дефиле Дарья Гончаревич
- За свои же сапоги отдала почти 1 400 рублей. Интернет-мошенники жестоко обманули борисовчанку
- Заслуженным медиком страны стала врач из Минской области
- Фоторепортаж: как Минский район отметил «Дожинки»
- В Службе безопасности Президента новый замначальника. Им стал Николай Шкред
- Так была ли операция с вагнеровцами? Об одной неукраинской афере
- «Белорусский хоккей не должен пострадать» — Дмитрий Басков ушел из Федерации хоккея
- «Белавиа» с 21 сентября увеличивает число рейсов в города России
- Технологии
- Хобби и стиль
- Происшествия
- Общество
- Образование
- Новости партнеров
- Недвижимость
- Мультимедиа МЛЫН.BY
- Люди
- Это интересно
- Здоровье
- Еда
- Диалог с властью
- Дела житейские
- В мире
- Афиша
С 1 января 2021 года увеличены размеры вычетов:
– для лиц, получающих налогооблагаемый доход менее 761 руб/мес — со 117 до 126 рублей;
– для ликвидаторов, Героев Соцтруда, полных кавалеров орденов Славы, Отечества, Трудовой Славы, участников ВОВ, инвалидов I и II групп, других лиц (пп. 1.3 ст.209 НК) — со 165 до 177 рублей;
– для лиц, имеющих иждивенцев или несовершеннолетних детей — с 34 до 37 рублей на каждого иждивенца/ребёнка;
– для родителей двоих и более несовершеннолетних детей, для родителей детей-инвалидов, одиноких, приёмных родителей — с 65 до 70 рублей на каждого ребёнка.
Внесены изменения в определение «одинокий родитель». К этой категории теперь также относят одного из родителей, если второй был признан недееспособным.
От подоходного налога освобождаются доходы:
- Не составляющие вознаграждение за исполнение трудовых обязанностей (матпомощь, призы, подарки, путёвки)
– по основному месту работы в размере до 2272 рублей;
– от иных организаций и ИП — до 150 рублей;
– от профсоюзов — неограниченно
- Стоимость детских путёвок в санатории и оздоровительные лагеря — до 954 рублей.
- Оплата организациями и ИП страховых услуг за своих работников и пенсионеров — до 3890 руб.
- Доходы от физлиц (не ИП) в результате дарения или по договору ренты — до 7 521 руб.
- Благотворительная помощь, получаемая детьми-сиротами, инвалидами — до 15 030 рублей.
Также от подоходного налога освобождаются:
– профсоюзная материальная помощь близким родственникам умершего работника или члену профсоюза в связи со смертью близкого родственника;
– доходы от сдачи внаём жилья молодым специалистам (бывшим студентам платной формы обучения), добровольно направленным на места работы, оставшиеся после распределения;
– единовременные выплаты на оздоровление работникам госорганов, не финансируемых из бюджета;
– проценты на семейный капитал;
– возврат вложенной суммы в случае отказа от долевого строительства;
– доходы физлиц от участия в инвестиционных фондах, зарегистрированных на территории РБ (норма действует до 01.01.2025);
– расходы на служебные командировки;
– оплата расходов на обучение за границей;
– единовременная выплата на оздоровление бюджетникам и другие доходы.
- 126 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 761 бел.руб. в месяц);[∗]подпункт 1.1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
- 37 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);[∗]подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
- 70 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;[∗]подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
- 70 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;[∗]подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
- 177 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.[∗]подпункт 1.3 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
Если гражданин имеет право на стандартный налоговый вычет в размерах 37 и (или) 70 бел.руб. по нескольким основаниям, то вычет предоставляется только в размере 70 бел.руб. Если гражданин имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 177 бел.руб. по нескольким основаниям, то вычет предоставляется только в размере 177 бел.руб.[∗]подпункты 1.2 и 1.3 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
Стандартные налоговые вычеты предоставляются по месту основной работы (службы, учебы), а при отсутствии места основной работы (службы, учебы) – налоговым агентом Например, организацией, где гражданин работает по договору подряда или налоговой инспекцией.[∗]пункт 2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
2020 год:[∗]приложение 10 к Указу Президента Республики Беларусь 31.12.2019 № 503 и подпункт 1.2 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
- 117 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 709 бел.руб. в месяц);
- 34 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);
- 65 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;
- 65 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;
- 165 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.
2019 год:[∗]статья 209 Налогового кодекса Республики Беларусь
- 110 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 665 бел.руб. в месяц);
- 32 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);
- 61 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;
- 61 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;
- 155 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.
2018 год:[∗]статья 164 Налогового кодекса Республики Беларусь
- 102 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 620 бел.руб. в месяц);
- 30 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);
- 57 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;
- 57 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;
- 144 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.
Стандартные налоговые вычеты в 2021 году
Вычеты на детей вам насчитают автоматически (при предоставлении документов), если им менее 18 лет. На всех остальных иждивенцев нужны дополнительные документы. Например, иждивенцем считается ваша жена (муж) в декрете, престарелая мама или бабушка, за которой вы ухаживаете, или ребенок старше 18 лет, получающий первое образование после школы (на дневном обучении). Сюда же относится ваша мама, которая официально находится в отпуске по уходу за вашим ребенком.
Вычет может предоставляться и за получение образования вами самими или вашими детьми. Но только если соблюдается несколько условий: это ваше (или вашего ребенка) первое обучение после школы и обязательно на дневном отделении. Если обучение бесплатное, вы получите фиксированный налоговый вычет — 37 рублей, если платное — вычет в размере оплаты обучения (без пересдачи зачетов и других трат).
— Когда я учился в университете и платил за учебу, ничего не знал про налоговый вычет, — рассказывает Артем. — Потом захотел получить вычет, но меня долго отправляли из кабинета в кабинет и требовали справку об окончании учебы. Но я университет бросил после третьего курса. Хотя это вроде как не должно мешать мне получить налоговый вычет. В итоге вычета мне так и не дали.
Вычет может получить и тот, кто заключил договор о добровольном страховании жизни, открыл пенсионный накопительный счет или оформил добровольную медицинскую страховку на себя или близкого родственника. Но это должна быть страховка в белорусской компании и на срок от трех лет.
— Если ваша зарплата больше, чем сумма страховки, весь налоговый вычет могут применить за месяц. Если у вас доход в месяц 1000 рублей, а страховка обошлась в 3000 рублей, то вычет будет применяться три месяца, — объясняет консультант.
Если вдруг вы счастливый обладатель жены в декрете и троих маленьких детей, платите 200 рублей в месяц по кредиту и при этом пытаетесь получить первое высшее образование за 50 рублей в месяц, то для вашей зарплаты можно учесть все вычеты. Считаем экономию. Допустим, вы получаете 1000 рублей. Не будь вычетов, вы платили бы подоходный налог 130 рублей, а с вычетами с вас снимут чуть более 65 рублей (13% × (1000 – (70 × 3) – 37 – 200 – 50)).
Второй пример. Если ваша жена в декрете с двумя малышами, не будут снимать налог с суммы 177 рублей (37 + (70 × 2)). Если вы получаете при этом менее 761 рубля, к сумме вычета добавляется еще 126 рублей.
Как изменили стандартные налоговые вычеты для физлиц
Также увеличили налоговые вычеты — суммы, которые не облагаются подоходным налогом. Так, в 2023 году подняли:
- стандартный налоговый вычет при определенном уровне дохода — 156 рублей в месяц, если доход в общей сумме не превышает 944 рубля в месяц (было — 135 и 817 рублей соответственно);
- стандартный налоговый вычет на ребенка до 18 лет и/или на каждого иждивенца (дети старше 18 лет, получающие среднее, первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование на дневной форме обучения; инвалиды I или II группы старше 18 лет; несовершеннолетние, над которыми установлена опека или попечительство; физлица, чьи супруга или супруг находятся в отпуске по уходу за ребенком) — 46 рублей в месяц на ребенка до 18 лет и/или каждого иждивенца (было — 40 рублей);
- стандартный налоговый вычет для вдовы или вдовца, одинокого родителя, приемного родителя, опекуна или попечителя — 87 рублей в месяц на каждого ребенка до 18 лет и/или иждивенца (было — 75 рублей);
- стандартный налоговый вычет для родителей, имеющих двух и более детей до 18 лет или детей-инвалидов до 18 лет — 87 рублей на каждого ребенка в месяц (было — 75 рублей);
- стандартный налоговый вычет для инвалидов I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидов с детства, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, ликвидаторов катастрофы на ЧАЭС, участников ВОВ и так далее (полный список можно посмотреть в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса) — 220 рублей в месяц (было — 190 рублей).
В каких случаях материальная помощь не облагается НДФЛ?
В налоговом законодательстве Российской Федерации есть чёткие пояснения, когда материальная помощь не облагается НДФЛ:
| Размер материальной помощи | Комментарий | Нормативный акт |
| Не превышает 4 000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период | · суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту; · возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 лет), бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом. Освобождение от налогообложения предоставляется при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих лекарственных препаратов для медицинского применения. |
п.28 ст.217 НК РФ |
| Не имеет максимального ограничения | Суммы выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, независимо от источника выплаты. | п.8.3 ст.217 НК РФ |
| Не имеет максимального ограничения | Суммы выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых налогоплательщикам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате террористических актов на территории Российской Федерации, независимо от источника выплаты. | п.8.4 ст.217 НК РФ |
| Не имеет максимального ограничения | Суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций. |
Рубрика “Вопросы и ответы”
Вопрос №1. Мы с супругой работаем в разных организациях. При рождении ребёнка работодатели предоставят нам выплаты в размере 50 000 рублей каждому. Освобождаемся ли мы от уплаты НДФЛ, т.к. работодатели у нас разные?
Департамент налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 июля 2020 г. № 03-04-06/41390 «О налогообложении НДФЛ доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка» внёс разъяснение в отношении данного вида материальной помощи: не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц единовременная материальная помощь при рождении ребенка, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей.
Таким образом, один из родителей получит материальную помощь в полном объёме, второй родитель получит материальную помощь за вычетом НДФЛ.
Вопрос №2. Мы с женой в ближайшее время ожидаем рождение ребёнка и материальная помощь очень бы пригодилась. Могу ли я попросить работодателя о досрочной выплате?
Для оформления материальной выплаты, выплачиваемой при рождении ребёнка, к заявлению необходимо приложить свидетельство о рождении ребёнка. Данный документ Вам будет выдан органами ЗАГС лишь после регистрации малыша, в связи с чем досрочная выплата данного вида материальной помощи не представляется возможным.
Обложение НДФЛ материальной помощи в 2020 году
1. Полностью не облагаемые, к ним относятся: • смерть близкого родственника работника, смерть бывшего работника; • чрезвычайные обстоятельства, в т.ч. стихийное бедствие; • предупреждение, пресечение и прочие действия, пресекающие свершение террористического акта. 2. Не облагаемые в лимите 50 000 рублей: • работникам при рождении (усыновлении, установлении опекунства) ребенка.
Чтобы получить выплату работнику или бывшему работнику, следует написать заявление в произвольной форме. В текстовой части заявления максимально подробно описать сложившиеся обстоятельства. Приложить документы, подтверждающие жизненную ситуацию (справка от МЧС о стихийном бедствии, свидетельство о смерти родственника, свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, выписка из истории болезни, заключение врача).
Как выплачивается матпомощь
Материальную помощь выплатят одним из способов, который использует работодатель: выдадут наличными в кассе, перечислят на зарплатную карту, сделают почтовый перевод. Чаще всего матпомощь выплачивают так же, как зарплату. В назначении платежа бухгалтер укажет реквизиты приказа о выплате.
Сроки выплаты. Деньги работнику выплатят в сроки, которые указаны в положении, коллективном договоре или в приказе о выделении матпомощи. Это может быть конкретная дата или определенный период — например, в течение двух недель со дня издания приказа. Обычно материальную помощь перечисляют в ближайший день выдачи зарплаты.