Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Куда перечисляется подоходный налог с зарплаты в Беларуси». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Да, благодаря налоговым вычетам. Налоговый вычет – это сумма, которую можно отнять от начисленной заработной платы. И тогда подоходный налог будет рассчитываться и удерживаться из полученной разницы, которая называется “налоговая база”. Чем меньше налоговая база, тем меньше сумма платежа.
Обязательные отчисления / удержания
Подоходный налог
Обязательные отчисления – это, в первую очередь, налоги. Налоги перечисляются в государственный бюджет в обязательном порядке и на безвозмездной основе. Из зарплаты удерживается подоходный налог по ставке 13%. Нанятый работник не занимается самостоятельно уплатой этого налога. Вся ответственность за расчет, удержание и перечисление в госбюджет ложится на плечи предприятия, а именно бухгалтерии. Основанием является законодательная норма, указанная в ст. 175 и ст. 23 Налогового Кодекса РБ.
Страховые взносы
Обязательные страховые взносы не являются налогами. Это особый обязательный вид страхования, при котором договор с Фондом социальной защиты населения (ФСЗН) заключается в силу законных обязательств. Основанием является ст. 1 Закона РБ от 29.02.1996 № 138-XIII «Об обязательных страховых взносах в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь». Страховой взнос в ФСЗН непосредственно от работника составляет 1% от дохода вне зависимости от категории работодателя. Плюс из начисленной зарплаты за счет средств работодателя удерживается еще 34% (из них 28% на пенсионное страхование и 6% на соцстрахование). Эти взносы не начисляются на зарплаты работников с инвалидностью 1-2 групп. Нанятый работник тоже не занимается уплатой взносов. Все сопряженные действия выполняет наниматель.
Профсоюзные взносы
Если работник является членом профсоюза или другой организации, связанной с профессиональной деятельностью, где условие участия – это обязательный взнос, тогда из заработной платы будет удерживаться ещё и этот платеж. Обычно это 1% от дохода. Предприятием эти отчисления производятся только, если работник написал письменное заявление с просьбой производить эти отчисления из заработной платы. В ином случае он делает это самостоятельно.
Обязанности налоговых агентов по удержанию налогов, сборов и ответственность за их невыполнение
Налогом признается обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в республиканский и (или) местные бюджеты, сбором (пошлиной) — обязательный платеж в республиканский и (или) местные бюджеты, взимаемый с организаций и физических лиц, как правило, в виде одного из условий совершения в отношении их госорганами, иными уполномоченными организациями и должностными лицами юридически значимых действий (п. 1, 2 ст. 6 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК)).
Плательщиками налогов, сборов (пошлин) (далее — налоги), выступают организации и физические лица, на которых в соответствии с налоговым или таможенным законодательством возложена обязанность уплачивать налоги (п. 1 ст. 14 НК).
Налоговыми агентами признаются лица, которые являются источником выплаты доходов плательщику и (или) на которых в силу налогового законодательства возлагаются обязанности по исчислению, удержанию у плательщика и перечислению в бюджет налогов. Они обязаны исчислять, удерживать из денежных средств, причитающихся плательщику, и перечислять в бюджет соответствующие налоги в установленном налоговым законодательством порядке (п. 1 ст. 23 НК).
Помимо вышеуказанной обязанности, налоговый агент обязан:
по каждому плательщику вести учет начисленных и выплаченных доходов, удержанных и перечисленных в бюджет соответствующих налогов, сборов (пошлин), если иное не предусмотрено налоговым законодательством, и выдавать плательщикам по их обращениям по установленной форме справки о доходах, исчисленных и удержанных налогах;
представлять по требованию налоговых органов документы и (или) информацию, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления в бюджет соответствующих налогов;
обеспечивать в течение сроков, установленных законодательством, сохранность документов и сведений, необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления в бюджет соответствующих налогов;
исполнять другие обязанности, установленные налоговым законодательством.
При обнаружении факта неудержания (неполного удержания) подоходного налога с физических лиц налоговый агент обязан удержать такой налог из любых денежных средств при их фактической выплате плательщику либо по его поручению третьим лицам. Удержание производится, если со дня выплаты таких доходов не истекло пять лет.
При невозможности удержания подоходного налога с физических лиц по причине отсутствия выплат плательщику в денежной форме (в том числе вследствие прекращения трудового договора, расторжения гражданско-правового договора) налоговый агент обязан в тридцатидневный срок со дня обнаружения факта неудержания (неполного удержания) подоходного налога с физических лиц направить плательщику и в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика сообщение о невозможности удержания подоходного налога с физических лиц (п. 5 ст. 216 НК).
При установлении подобных фактов в ходе проверки, проводимой налоговым органом, это будет расценено как неправомерное неудержание и неперечисление в бюджет суммы подоходного налога. В таком случае организация обязана будет уплатить налог за счет собственных средств (за исключением случаев, когда налоговый агент не уплатил подоходный налог в связи с недостаточностью или отсутствием имущества в процедуре ликвидационного производства).
Справочно
Неправомерное неудержание и неперечисление в бюджет суммы подоходного налога с физических лиц — невыполнение налоговым агентом в установленный срок обязанности по удержанию из доходов плательщика и перечислению в бюджет суммы подоходного налога с физических лиц, выразившееся в неотражении сведений об объекте налогообложения подоходным налогом с физических лиц в налоговом и (или) бухгалтерском учете при его фактическом наличии, установленном на основании собранных доказательств либо данных, представленных правоохранительными органами (абз. 8 ч. 2 ст. 195 НК).
При этом сумма подоходного налога, уплаченная налоговым агентом, не может быть в дальнейшем удержана с физического лица в порядке, установленном п. 5 ст. 216 НК (ч. 1 п. 5-1 ст. 216 НК).
В организациях обязанности по обеспечению правильного исчисления и своевременной уплаты налогов могут быть возложены как непосредственно на руководителя (например, в небольших по численности компаниях), так и на главного бухгалтера (в большинстве организаций).
Практика осуществления налогового контроля свидетельствует о том, что одной из схем, активно используемых недобросовестными субъектами предпринимательской деятельности в целях минимизации налоговых обязательств по подоходному налогу с физических лиц, является выплата заработной платы работникам без отражения операций, связанных с начислением и выплатой зарплаты, в бухгалтерском и (или) налоговом учете («зарплата в конвертах»).
С целью предотвращения подобных противоправных схем налоговыми органами проводятся аналитические и контрольные мероприятия в отношении субъектов хозяйствования, имеющих риски незаконной выплаты зарплаты.
Невыполнение или выполнение не в полном объеме в установленный срок налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению суммы налога влечет административную ответственность по ст. 14.5 КоАП.
В примечании к ст. 14.5 КоАП предусмотрено, что не являются административным правонарушением, предусмотренным ч. 1 — 3 ст. 14.5 КоАП, невыполнение или выполнение не в полном объеме налоговым агентом в установленный срок обязанности по удержанию и (или) перечислению суммы налога, если им:
не перечислен налог по причине отсутствия на его текущих (расчетных) банковских счетах денежных средств (в его электронных кошельках электронных денег), достаточных для исполнения своевременно направленной налоговым агентом платежной инструкции (платежных инструкций) в банк на перечисление налога, сбора (пошлины) в полном объеме без последующего отзыва;
до назначения проверки, в результате которой могут быть обнаружены неудержание и (или) неперечисление в установленный срок суммы налога (по административным правонарушениям, выявленным в результате камеральной проверки, — до составления акта проверки либо до начала ведения административного процесса в случаях, когда акт камеральной проверки не составляется в соответствии с налоговым законодательством), удержаны и перечислены причитающиеся суммы налога.
Составлять протоколы по делам об административных правонарушениях рассматриваемой категории вправе уполномоченные на то должностные лица налоговых органов и органов Комитета госконтроля (п. 3, 9 ч. 1 ст. 3.30 ПИКоАП).
Дела об административных правонарушениях данной категории рассматриваются налоговыми органами, если протокол о совершении правонарушения составлен должностными лицами налоговых органов (ч. 1 ст. 3.13 ПИКоАП) и органы Комитета госконтроля, если соответствующий протокол составлен должностными лицами органов Комитета госконтроля (ч. 1 ст. 3.7 ПИКоАП).
- доходы в размере стоимости товаров (работ, услуг), розданных (выполненных, оказанных) в рамках проведения рекламных мероприятий, если по условиям проведения этих мероприятий известны сведения о получателях таких товаров (работ, услуг), — со 186 руб. до 208 руб. по каждой выплате такого дохода (подп. 2.19 п. 2 ст. 196 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее — Налоговый кодекс);
- доходы, полученные от физических лиц по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, в результате дарения, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно, — с 9 338 руб. до 10 431 руб. в сумме от всех источников в течение 2024 г. (п. 22 ст. 208 Налогового кодекса);
- доходы, не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей, полученные от:
- доходы в виде оплаты нанимателем за работника, а также профсоюзной организацией за члена своей организации страховых услуг страховых организаций Республики Беларусь, в том числе по договорам добровольного страхования жизни, дополнительной пенсии, медицинских расходов, — с 4 830 руб. до 5 395 руб. от каждого источника в течение 2024 г. (п. 24 ст. 208 Налогового кодекса);
- доходы, получаемые инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, в виде безвозмездной (спонсорской) помощи, пожертвований, поступивших на благотворительный счет, открытый в банке Республики Беларусь, — с 18 660 руб. до 20 843 руб. в сумме от всех источников в течение 2024 г. (п. 29 ст. 208 Налогового кодекса);
- доходы, не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей, полученные от профсоюзных организаций, объединений профсоюзов членами таких организаций в денежной и натуральной формах, — с 1 200 руб. до 1 340 руб. в сумме от каждого источника в течение 2024 г. (п. 38 ст. 208 Налогового кодекса).
Ставки подоходного налога
С 1 января 2024 г. установлена ставка подоходного налога в размере 25 %, которая применяется в отношении совокупности доходов, подлежащих налогообложению по ставке подоходного налога, установленной пунктом 1 статьи 214 Налогового кодекса (13 %), и полученных физическими лицами от источников в Республике Беларусь в виде дивидендов, по трудовым договорам, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности, в размере, превысившем за 2024 г. 200 000 руб.
Вышеперечисленные доходы, в отношении которых применяются ставки подоходного налога, установленные иными пунктами статьи 214 Налогового кодекса и (или) иными законодательными актами, не участвуют в определении совокупного дохода, в отношении которого применяется ставка подоходного налога в размере 25 %.
Так, не подлежат налогообложению по ставке в размере 25 % следующие доходы:
1. дивиденды и приравненные к ним доходы, полученные от:
- юридических лиц, подоходный налог по которым исчислен по ставке в размерах 0 % или 6 % (пп. 5 и 6 ст. 214 Налогового кодекса);
- юридических лиц, подоходный налог по которым исчислен по ставкам, установленным международными договорами;
- резидента Парка высоких технологий участником (акционером) такого резидента, подоходный налог по которым исчислен по ставке в размере 9 % (п. 31 Положения о Парке высоких технологий, утвержденного Декретом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2005 г. № 12);
- резидента Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», подоходный налог по которым исчислен по ставке в размере 0 % (п. 51 Положения о специальном правовом режиме Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 12 мая 2017 г. № 166);
2. доходы по трудовым договорам, заключенным физическими лицами с:
- резидентами Парка высоких технологий, облагаемые подоходным налогом по ставке в размере 13 % в соответствии с подпунктом 11.3 пункта 11 статьи 5 Закона Республики Беларусь от 30 декабря 2022 г. № 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (не в соответствии с п. 1 ст. 214 Налогового кодекса);
- резидентами Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», субъектами инновационной деятельности индустриального парка, совместной компанией, облагаемые подоходным налогом по ставке в размере 9 %;
- организациями и индивидуальными предпринимателями, зарегистрированными с 1 июля 2015 г. по 31 декабря 2025 г. на территории юго-восточного региона Могилевской области, облагаемые подоходным налогом по ставке в размере 10 %;
Расширен перечень доходов, при получении которых в течение календарного года физические лица обязаны представить в налоговый орган налоговую декларацию (расчет)
С 1 января 2024 г. установленный пунктом 1 статьи 219 Налогового кодекса перечень доходов, при получении которых в течение календарного года физические лица обязаны представить в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) в порядке, установленном статьей 222 Налогового кодекса, дополнен следующими доходами:
- доходы, в отношении которых физическим лицом неправомерно применялись особые режимы налогообложения, установленные Налоговым кодексом;
- доходы, подлежащие налогообложению по ставке подоходного налога, установленной пунктом 1 статьи 214 Налогового кодекса (13 %), и полученные от источников в Республике Беларусь в виде дивидендов, по трудовым договорам, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности, если такие доходы за календарный год превысили в совокупности 200 000 руб.
Налог на заграничные посылки
Несколько лет назад мы открывали для себя дешевые покупки на Алиэспресс и других международных площадках. Даже с учетом пересылки из Китая в Беларусь это было выгодно. Потом правила изменились, как будто в интересах бюджета и отечественных производителей, но точно не в интересах отечественных потребителей.
Если стоимость товара (без цены доставки) превышала 22 евро в эквиваленте, или он весил больше 10 килограмм, то с превышения взимается налог. Теперь его понизили вдвое:
- 15% пошлина от цены свыше 22 евро;
- 2 евро (тоже в эквиваленте) за каждый килограмм превышения и еще фиксированная сумма в 5 евро.
Какой вид дохода не облагается налогом?
С каких доходов не нужно платить НДФЛ в 2020
|
1 |
Государственные пособия, кроме пособий по временной нетрудоспособности; все виды компенсационных выплат; расходы, связанные с командировками; выплаты полевого довольствия |
|---|---|
|
2 |
Выплата пенсии; выплаты за рождения ребенка |
|
3 |
Доходы волонтеров, добровольцев |
|
4 |
Вознаграждение доноров |
В Беларуси повысили многие налоги — это затронет почти каждого
С 1 января 2021 года при назначении пенсии будет иначе рассчитываться трудовой стаж для многодетных матерей.
С начала следующего года женщинам, имеющим четверых и более детей, в общий стаж может быть включено дополнительно еще три года. В общей сложности получится 12 лет.
Бесплатное ЭКО можно будет сделать в РНПЦ «Мать и дитя», 2-м роддоме в Минске и Гомельском областном диагностическом медико-генетическом центре с консультацией «Брак и семья».
Закон вступит в силу после 1 января 2021 года, тогда и можно будет ознакомиться со всеми условиями предоставления этой процедуры.
Известно, что сделать ЭКО смогут только замужние женщины возрастом до 40 лет.
Бесплатно будет предоставляться только одна попытка после медицинского обследования при наличии показаний.
С 1 января 2021 года белорусы будут оплачивать зарядку электромобилей на специализированных электрозарядных станциях Malanka.
Стоимость 1 кВт на быстрых ЭЗС составит 39 копеек, на медленных – 29 копеек.
К примеру, чтобы проехать 100 километров, придется заплатить 6 рублей. Это намного дешевле, чем платить за бензин.
В стране с января 2021 года пластика станет меньше.
МАРТ запретит объектам общественного питания продавать пищу и напитки в пластиковых стаканах, посуде, контейнерах.
Пластиковые палочки для размешивания напитков в будущем году также окажутся под запретом.
Пластиковые вилки, ножи и ложки больше нельзя будет встретить в кафе и магазинах.
С 1 января 2021 г. на полгода выросли пенсионный возраст (до 62,5 года для мужчин, до 57,5 — для женщин), а также минимальный страховой стаж, который необходим для получения трудовой пенсии. Планомерное повышение продлится до 2023 г., когда мужчины станут выходить на пенсию в 63 года, а женщины — в 58 лет. Изменится пенсионный возраст и для военнослужащих.
Трудовой стаж показывает, сколько времени вы официально работали, а страховой стаж — как долго вы или наниматель платили взносы в Фонд соцзащиты населения. Если при выходе на пенсию не хватило страхового стажа, то вместо пенсии по возрасту вам начислят маленькую социальную пенсию (сейчас она составляет 129 рублей). В 2021 г. порог страхового стажа достигнет 18 лет, а в 2025-м — 20 лет для женщин и мужчин.
Стандартные налоговые вычеты 2021: порядок применения в практической работе
Когда поднимается вопрос о размере ставки налога на доходы физических лиц, многие, не задумываясь, могут ответить, что он установлен на уровне 13%. И будут абсолютно правы. Ибо это стандартная, то есть взимаемая в большинстве случаях, ставка подоходного налога. Но нужно знать, применяются и другие ставки НДФЛ. Какие именно и в каких случаях, смотрите ниже в таблице.
К некоторым гражданам, имеющим основания не платить налог в полной мере, применяются льготы по подоходному налогу или, как их еще называют, вычеты по подоходному налогу.
Итак, на вычет в размере 32 руб. имеют право родители одного несовершеннолетнего ребенка.
Родители двух и более детей или же детей инвалидов могут рассчитывать на вычет в размере 61 руб. (на каждого ребенка).
Одиноким родителям, вдовцам/вдовам, приемным родителям, опекунам и попечителям полагается вычет в размере 61 руб. (на каждого несовершеннолетнего ребенка или иждивенца).
32 руб. – такой вычет установлен для граждан, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком.
На налоговый вычет в размере 110 руб. имеют право граждане, чей ежемесячных доход составляет менее 665 руб.
Налоговый вычет за обучающихся детей в возрасте старше 18 лет установлен в размере 32 руб.
Также за платное обучение предусмотрен налоговый вычет в размере уплаченной (в течение года) за это обучение суммы.
Налоговый вычет в размере расходов на строительство или приобретение в Беларуси квартиры или дома; погашение кредитов белорусских банков, займов от белорусских организаций и индивидуальных предпринимателей (включая проценты), израсходованных на строительство или приобретение в Беларуси квартиры или дома, предоставляется гражданам (а также членам его семьи), которые состоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий.
-
Размер и динамика изменения базовой величины в Беларуси
-
Расчет, ставки, порядок уплаты утилизационного сбора
-
Системы налогообложения в Беларуси
-
Схема, нормативные значения собственного капитала
-
Яндекс деньги: регистрация, пополнение, снятие денег с кошелька
-
Электронные кошельки и деньги в Беларуси
-
Электронная цифровая подпись: возможности, получение
-
Экологический налог: ставки, субъекты, объекты налогообложения
-
Таможенный союз, ЕАЭС: цели, страны
-
Какие виды субсидий можно оформить в Беларуси
-
Пенсия по потере кормильца: виды, размеры, надбавки
-
Необычные налоги в Беларуси: какие есть и какие могли быть
-
Как рассчитываются и начисляются отпускные? Виды отпусков
-
Выход на пенсию в Беларуси: возраст, начисление
-
Что такое овердрафт на карту?
-
Как оплатить коммунальные услуги через интернет
-
Как и сколько стоит оформить паспорт Республики Беларусь
-
Как выбрать и пользоваться банковской картой
-
Как оформить кредит на потребительские нужды
-
Как выбрать РКО для ИП, юридических лиц
-
Налог на добавленную стоимость: ставки, расчет, возврат
-
Налог на прибыль в Беларуси: ставки, формула расчета
-
Сроки подачи налоговой декларации в Беларуси
Доход физлица — это не только зарплата. Это и призы в конкурсах, полученные дивиденды, премии и поощрения на работе и не обязательно в виде денег. Подарки в натуральной форме также облагаются НДФЛ.
Считают подоходный налог так:
НДФЛ = (Налогооблагаемые доходы — Вычеты) * 13 % (или 9 %,15 %,30 % и 35 %)
Налогооблагаемые доходы — это все виды заработка, не перечисленные в статье 217 НК РФ. Вот перечень доходов, с которых не берется подоходный налог:
- госпособия по безработице, родам;
- пенсии;
- выплаты на детей;
- возмещения вреда здоровью и т.д.
В первую очередь на ставку влияет статус резидентства. Резидент — лицо, более 183 дней находившиеся в России и не выезжающее из нее в течение этого срока. В ином случае плательщик будет признан нерезидентом.
Из зарплаты резидентов вычитают 13 % дохода. Однако есть и более специфичные ставки. Например, 35 % — при выигрыше сверх 4 000 рублей, на проценты по депозитам и купоны по облигациям и так далее. НДФЛ 30 % облагаются доходы некоторых ценных бумаг. Самая низкая ставка 9 % доступна для облигаций с ипотечным покрытием, которые были выпущены до 01.01.2007 года, и для доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием.
У нерезидентов с доходов снимают 30 %, но есть исключения. Например, ставка 15 % актуальна для нерезидентов, которые получают дивиденды от отечественных компаний. Иностранцы могут претендовать на 13 % НДФЛ при следующих условиях:
- они высококвалифицированные специалисты;
- они члены экипажей морских судов под флагом РФ;
- они беженцы;
- они участники госпрограммы по переселению соотечественников;
- они работают по найму по патенту.
Тарифный режим налогообложения
Налогообложение доходов физических лиц в Беларуси в 2023 году осуществляется на основе прогрессивной шкалы. То есть, ставки налога возрастают с увеличением дохода.
В таблице приведены тарифные ставки подоходного налога на зарплату в 2023 году:
| Доход, BYN | Ставка налога, % |
|---|---|
| До 10 000 | 13 |
| 10 001 — 20 000 | 15 |
| 20 001 — 30 000 | 17 |
| 30 001 и более | 20 |
Налоговая база для рассчета подоходного налога определяется по формуле: общая сумма дохода минус социальные отчисления и стандартный вычет. После этого полученное значение умножается на применимую ставку подоходного налога для определения суммы налога, подлежащей уплате.
Тарифный режим налогообложения позволяет учитывать различные уровни доходов граждан и обеспечивает прогрессивность налоговой системы Беларуси.
Подоходный налог на зарплату в Беларуси в 2023 году рассчитывается по следующей формуле:
Налог = (Сумма дохода — Социальные взносы) x Коэффициент
Где:
Сумма дохода — это общая сумма ежемесячного дохода, включая все виды выплат: зарплату, премии, дополнительные выплаты.
Социальные взносы — сумма страховых взносов, которые работник уплачивает в государственный фонд социального страхования.
Коэффициент — это процентная ставка налога, которая зависит от размера дохода и может изменяться в зависимости от законодательства.
Дополнительные выплаты, такие как выплаты за время простоя, расходы на лечение и другие возможные вычеты, могут влиять на итоговую сумму налога.
Если сумма дохода не превышает некоторого установленного порога, то налог может быть освобожден согласно законодательству о налогах и доходах.
Подоходный налог с зарплаты
Если вдруг вы счастливый обладатель жены в декрете и троих маленьких детей, платите 200 рублей в месяц по кредиту и при этом пытаетесь получить первое высшее образование за 50 рублей в месяц, то для вашей зарплаты можно учесть все вычеты. Считаем экономию. Допустим, вы получаете 1000 рублей. Не будь вычетов, вы платили бы подоходный налог 130 рублей, а с вычетами с вас снимут чуть более 65 рублей (13% × (1000 – (70 × 3) – 37 – 200 – 50)).
Второй пример. Если ваша жена в декрете с двумя малышами, не будут снимать налог с суммы 177 рублей (37 + (70 × 2)). Если вы получаете при этом менее 761 рубля, к сумме вычета добавляется еще 126 рублей.
Если вы безработный — никаких вычетов получать не можете. Нет дохода — нет и вычета по подоходному налогу. Но на то он и закон, чтобы иметь тысячу исключений.
— Если на вас оформлены кредит и покупка льготного жилья, а вы ушли в декретный отпуск, начислять вычет просто не на что. Тогда его может получать муж, если напишет заявление в налоговую, — говорит Ольга Федорова. — Если же вы в последние пять лет работали и имели право на вычет, но документов не предоставили или не знали об этом, суммы вычета еще можно вернуть.
Наемные сотрудники освобождены от самостоятельного расчета подоходного налога – эту работу за них выполняют бухгалтера организаций, на которых они трудоустроены. Самостоятельно рассчитывать и уплачивать подоходный должны индивидуальные предприниматели, а также граждане, получающие доход из нескольких источников.
Законодательством Беларуси предусмотрены различные льготы по уплате подоходного налога. Такие льготы называются вычетами и применяются по отношению к работникам, у которых имеются какие-либо основания не платить в полной мере подоходный. Иными словами, если данные работники имеют какие-либо расходы или доходы, на которые предусмотрен вычет, то с таких доходов (расходов) подоходный не уплачивается.
Стандартные вычеты на подоходный налог в 2018 году в Беларуси предоставляются следующим категориям работников
- гражданам, получившим льготный кредит на жилье и осуществляющим по нему регулярные выплаты;
- работоспособным людям с низким доходом, составляющем менее 620 бел. рублей в месяц;
- гражданам с одним, двумя и более несовершеннолетними детьми на иждивении;
- инвалидам 1-ой и 2-ой группы, в том числе – инвалидам детства, а также гражданам, воспитывающим детей-инвалидов;
- ветеранам Великой Отечественной и Героям СССР.
Ставки подоходного налога с физических лиц
- Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере тринадцать (13) процентов, если иное не определено настоящей статьей.
- Ставки подоходного налога с физических лиц в отношении доходов, полученных плательщиками от сдачи физическим лицам в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест, находящихся на территории Республики Беларусь (далее в настоящей главе – сдача физическим лицам в аренду жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест), устанавливаются в фиксированных суммах согласно приложению 2 к настоящему Кодексу.
Положения настоящего пункта не применяются в отношении доходов, полученных плательщиками от осуществления ими предпринимательской деятельности или от индивидуальных предпринимателей в результате заключения с ними договоров аренды (субаренды), найма (поднайма) жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест.
Областные (Минский городской) Советы депутатов имеют право уменьшать (не более чем в два раза) размер ставок подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах в зависимости от категории населенного пункта, в котором находятся жилое и (или) нежилое помещения, машино-место, а также от места нахождения этих помещений, машино-места в пределах населенного пункта.
- Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере шестнадцать (16) процентов в отношении доходов:
3.1. получаемых индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами от осуществления предпринимательской, нотариальной деятельности, адвокатской деятельности индивидуально;
3.2. исчисленных в соответствии с законодательством налоговым органом исходя из сумм превышения расходов над доходами;
3.3. получаемых физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без государственной регистрации в нарушение требований законодательных актов, от осуществления такой деятельности.
- Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере четыре (4) процента в отношении доходов в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), полученных плательщиками от организаторов азартных игр – юридических лиц Республики Беларусь.
- Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере шесть (6) процентов в отношении доходов в виде дивидендов при условии, если в течение трех предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации – резидентами Республики Беларусь.
- Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере ноль (0) процентов в отношении доходов в виде дивидендов при условии, если в течение пяти предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации – резидентами Республики Беларусь.
Социальное страхование — это обязательная система защиты граждан от социальных рисков и обеспечение социальной поддержки в случае наступления таких рисков, например, болезни, инвалидности, безработицы, старости и других непредвиденных обстоятельств.
Социальное страхование в Беларуси осуществляется посредством отчислений с зарплаты работника и работодателя. Эти отчисления идут на формирование специальных фондов, из которых выплачиваются социальные пособия и выплаты по социальным программам.
Работник обязан уплачивать следующие социальные взносы:
- Страховые взносы в Пенсионный фонд
- Страховые взносы в Фонд социальной защиты
- Страховые взносы в Фонд занятости населения
Работадатель также должен уплачивать социальные взносы в Пенсионный фонд и Фонд социальной защиты народна.
Размер отчислений определяется в процентах от заработной платы и может зависеть от различных факторов, таких как доход работника, стаж работы, регион и т. д.
Выплаты по социальному страхованию осуществляются в виде различных пособий и пенсий:
- Пенсии по старости
- Пенсии по инвалидности
- Пособия по временной нетрудоспособности
- Пособия по безработице
- Социальные пособия для малообеспеченных семей и другие
Социальное страхование является важной составляющей социальной защиты работников и граждан Беларуси в целом. Оно позволяет обеспечить социальную поддержку в случае непредвиденных обстоятельств и снизить риски для населения.
НДС (налог на добавленную стоимость) — это налог, который уплачивается при покупке товаров или услуг в Беларуси. Он является одним из основных источников доходов государства и взимается с каждой стадии производства и купли-продажи товаров или услуг.
В Беларуси действует общая ставка НДС, которая составляет 20%. Это означает, что при покупке товара или услуги вам придется заплатить налог в размере 20% от стоимости товара или услуги, указанной на кассовом чеке.
Зачастую, стоимость товаров или услуг уже включает в себя НДС, поэтому вам не придется доплачивать его отдельно. В таком случае, на кассовом чеке будет указана только общая сумма, уже включающая НДС.
Но есть и исключения. Некоторые товары и услуги могут быть освобождены от уплаты НДС или облагаться по сниженной ставке. Например, медикаменты и продукты питания облагаются сниженной ставкой НДС в размере 10%. Освобождены от НДС также международные транспортные услуги, услуги по вывозу и ввозу товаров.
Малый бизнес, осуществляющий продажу товаров или услуг, может применять упрощенную систему налогообложения, при которой НДС уплачивается по фиксированной ставке, вне зависимости от общей суммы продаж. Это позволяет упростить ведение бухгалтерии и уменьшить налоговую нагрузку на малые предприятия.
Для предприятий, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, действует особый порядок возврата НДС, уплаченного при импорте товаров. В случае экспорта товаров, предприниматели имеют право на получение возврата НДС, уплаченного при приобретении или производстве товаров.
| Ставка | Вид услуг/товаров |
|---|---|
| 20% | Общая ставка |
| 10% | Медикаменты, продукты питания |
| 0% | Международные транспортные услуги, вывоз и ввоз товаров |