Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет средней заработной платы для отпуска». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Роды или беременность, временная нетрудоспособность – ситуации, с которыми может столкнуться каждый. На эти случаи государство и ввело определенные выплаты, гарантированные сотрудникам. Это и есть так называемые пособия. Производятся за счет собственных средств предприятия, либо денег ФСС. Правительственное Постановление №375 и статья 14 ФЗ – основные материалы, из которых берут информацию в таких случаях.
О других особенностях начисления отпускных
Выполнение таких условий ведёт к появлению некоторых нюансов у начисления заработка:
- Выплата премиальных.
- Оклады повышались.
Повышение среднего заработка неизбежно при увеличении на предприятии ставок и тарифов, других вознаграждений. Исключение – ситуации, когда так происходит за счет премий или надбавок, хотя основной показатель остается прежним.
Индексацию определяют по коэффициенту при таких обстоятельствах, связанных со средним заработком. Расчет соотношений между окладами на расчётный период и размером вознаграждений после повышений индивидуален у каждого сотрудника.
При неоднократном увеличении и коэффициентов в итоге получается несколько. Если необходимо, учитывают при этом и ежемесячные пособия, чей размер тоже увеличился.
Порядок индексации определяется тем, в какой период происходило повышение. Есть три основных варианта:
- Во время отпуска.
- До того, как наступил отпуск, но после окончания периода расчетов.
- В расчетный период.
О порядке предоставления отпуска
Учёт следующих нюансов важен для второй стороны при выдаче подчиненным отпусков с оплатой, очередных:
- Менее 28 дней в календаре отпуск занимать не может. Праздники, выходные из схемы исключены.
- Во время увольнения не обойтись без компенсации за отдых, не использованный ранее.
- Право на отпуск дают любым сотрудникам при непрерывном стаже в год.
- Три дня до начала отдыха – максимальное время, за которое граждане должны получить причитающиеся компенсации.
- Если подчиненный сам отказывается от отдыха – полагается дополнительная компенсация. Деньги выдают после направления соответствующего заявления от сотрудника, в письменной форме.
- Допустимо начисление таких компенсаций за несколько календарных периодов. Основной очередной отпуск запрещают заменять денежными перечислениями, такое возможно только для дополнительных периодов отдыха.
Есть три случая, когда запрет распространяется на любые виды отпусков:
- Вредные, опасные условия при работе.
- Взаимодействие с несовершеннолетними.
- Беременные женщины.
Предоставление отпусков каждые шесть месяцев – обязанность руководителей, но по письменным заявлениям. Допустим перенос, но максимум – 2 раза подряд. Запрета нет и по отношению к разделению отдыха на несколько частей. 14 дней согласно календарю – минимальная продолжительность одной части при любых обстоятельствах.
На новом рабочем месте право на ежегодные отпуска появляется минимум спустя полгода непрерывного стажа. Но допустимо использование авансов, если вопрос заранее согласован с руководством.
Сотрудники получают Компенсация за неиспользованные отпуска после увольнения. Следующая информация упрощает точное определение неиспользованных дней:
- Сутки, использованные сотрудниками.
- Дни отпуска, заработанные за период нахождения на должности в организации.
- Продолжительность отпускного стажа, в днях или месяцах, годах.
- Для расчета отпускных количество дней отпуска умножается на средний дневной заработок.
- В базу для расчета отпускных включается зарплата за отработанные дни и иные выплаты, предусмотренные системой оплаты труда. Премии и повышение зарплаты учитываются в особом порядке, а больничные, матпомощь и другие выплаты за неотработанные дни в расчете отпускных не участвуют.
- Расчетный период для отпуска — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска.
- Нерабочие оплачиваемые дни в связи с коронавирусом и выплаты за них не учитываются при расчете «отпускного» среднего заработка, если сотрудник в эти дни не работал.
- Выплаченные отпускные необходимо пересчитать и доплатить недостающую сумму сотруднику, если их размер оказался заниженным в результате счетной ошибки или иных событий (изменения окладов, выплаты годовой премии и т. д.).
Входят ли отпускные в расчет среднего заработка?
В формулу расчета такого заработка отпускные не включают. Речь о ежегодных отпусках. На командировочные распространяются те же правила. Исключают оплату времени, пока гражданин был в командировке.
Как отпускные влияют на расчет среднего заработка для различных выплат, проиллюстрировано в таблице:
| Вид выплаты | Влияние отпускных |
| Входят ли отпускные в расчет заработка для центра занятости? | Отпускные при расчете пособия от Центра занятости из любых формул в данном случае исключают. Во внимание принимают только суммы, полученные в связи с выполнением основных обязанностей. Другие показатели значения для определения результата не имеют. |
| Как влияют отпускные на расчет больничного листа? | Здесь тоже нет ничего сложного. Учет ведут только для тех сумм, с которых перечислялись страховые взносы. При расчете отпускных без перечислений в налоговую службу не обойтись. Поэтому их включают в расчёт. |
О порядке предоставления отпуска
Учёт следующих нюансов важен для второй стороны при выдаче подчиненным отпусков с оплатой, очередных:
- Менее 28 дней в календаре отпуск занимать не может. Праздники, выходные из схемы исключены.
- Во время увольнения не обойтись без компенсации за отдых, не использованный ранее.
- Право на отпуск дают любым сотрудникам при непрерывном стаже в год.
- Три дня до начала отдыха – максимальное время, за которое граждане должны получить причитающиеся компенсации.
- Если подчиненный сам отказывается от отдыха – полагается дополнительная компенсация. Деньги выдают после направления соответствующего заявления от сотрудника, в письменной форме.
- Допустимо начисление таких компенсаций за несколько календарных периодов. Основной очередной отпуск запрещают заменять денежными перечислениями, такое возможно только для дополнительных периодов отдыха.
Есть три случая, когда запрет распространяется на любые виды отпусков:
- Вредные, опасные условия при работе.
- Взаимодействие с несовершеннолетними.
- Беременные женщины.
Предоставление отпусков каждые шесть месяцев – обязанность руководителей, но по письменным заявлениям. Допустим перенос, но максимум – 2 раза подряд. Запрета нет и по отношению к разделению отдыха на несколько частей. 14 дней согласно календарю – минимальная продолжительность одной части при любых обстоятельствах.
На новом рабочем месте право на ежегодные отпуска появляется минимум спустя полгода непрерывного стажа. Но допустимо использование авансов, если вопрос заранее согласован с руководством.
Сотрудники получают Компенсация за неиспользованные отпуска после увольнения. Следующая информация упрощает точное определение неиспользованных дней:
- Сутки, использованные сотрудниками.
- Дни отпуска, заработанные за период нахождения на должности в организации.
- Продолжительность отпускного стажа, в днях или месяцах, годах.
Как увеличить отпускные
Если вы работаете на окладе, каждый месяц вам начисляется одинаковая зарплата. Но есть «дорогие» месяцы — с большим количеством праздников и выходных, когда дни стоят дороже (за меньшее количество рабочих дней вы получаете ту же зарплату). В такие месяцы лучше работать и не брать отпуск, потому что вы можете потерять в зарплате.
«Пусть ваш оклад с надбавками составляет 100 тыс. руб. График работы совпадает с производственным календарем при пятидневной неделе. В январе 2023-го по производственному календарю 17 рабочих дней. Значит, стоимость одного рабочего дня составит 5882,35 руб. В августе 2023 года 23 рабочих дня. Значит, стоимость одного рабочего дня составит 3225,81 руб. Другими словами, пропустив только один день в январе (по болезни, в отпуске или по другим причинам), вы в январе недополучите на 2656,54 руб. больше, чем если бы это произошло в августе».
Влияние предыдущего отпуска на расчет отпускных — входят ли отпускные?
Мнение эксперта
Новиков Олег Тарасович
Юрист-консульт с 7-летним стажем. Специализируется в области уголовного права. Член ассоциации юристов.
При расчете отпускных важно учитывать, какие дни трудовой деятельности попадают в расчетный период. Наличие предыдущего отпуска изменяет расчет.
Дни отдыха не входят в расчетное время, а выплаты, полученные сотрудником за этот временной отрезок, не включаются в среднедневной заработок. Такие правила прописаны в Положении к Постановлению №922, которое регулирует процедуру расчета.
Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:
Это быстро и бесплатно!
Как учитывать нерабочие 24 июня и 1 июля при начислении отпускных
Указом Президента РФ № 345 от 29.05.2020 24 июня объявлен как нерабочий день с сохранением заработной платы по случаю проведения парадов Победы, посвященных 75 годовщине ВОВ. То есть здесь ситуация такая же, как и в период нерабочих дней марта-мая 2020 в связи с коронавирусом.
Это означает, что при исчислении отпускных сохраняемую на 24 июня оплату не нужно учитывать при расчете среднего заработка (письмо Минтруда № 14-1/В-585 от 18.05.2020).
Кроме того, если на данный нерабочий день выпадает основной ежегодный или дополнительный отпуск, то дни отпуска на день продлеваться не будут, поскольку в соответствии со ст. 120 ТК РФ в ежегодный отпуск не включаются только нерабочие праздничные дни, а 24 июня праздничным днем не является. В ст. 112 ТК РФ указан полный перечень нерабочих праздничных дней.
Что касается 1 июля, то здесь ситуация более запутанная. Этот день определен Указом Президента № 354 от 01.06.2020 г. как день проведения голосования в России по вопросу внесения изменений в Конституцию.
В ч. 5 ст. 2 Закона РФ о поправке к Конституции РФ № 1-ФКЗ от 14.03.2020 г. указано следующее: «Если днем общероссийского голосования определен рабочий день, этот день в силу настоящего Закона является нерабочим днем. Оплата работникам за этот день осуществляется в соответствии с положениями, установленными Трудовым кодексом РФ применительно к оплате за нерабочие (праздничные) дни».
То есть в рамках оплаты данный нерабочий день приравнивается к праздничному, введение такого дня не уменьшает оплату труда за полный месяц и в случае фактического выхода на работу сотрудника в этот день полагается двойная оплата (ст. 153 ТК РФ). Выходит, поскольку это нерабочий «праздничный» день, то исключать его из среднего заработка при расчете отпускных не стоит. Однако советуем дождаться каких-либо письменных разъяснений по данному вопросу от Минтруда.
Также из Закона не понятно, включается ли этот день в дни ежегодного отпуска сотрудника или нет? Как уже было отмечено ранее, в ст. 112 ТК РФ перечислены все нерабочие праздничные дни и в их списке 1 июля отсутствует, следовательно, если на ежегодный оплачиваемый отпуск работника выпадает этот день, то продлевать отпуск не нужно. Это также утверждает и Роструд на сайте «Онлайнинспекция.рф»: в число дней ежегодного отпуска не включаются нерабочие праздничные дни, 24 июня и 1 июля 2020 г. нерабочими праздничными днями не являются.
Получается, что 1 июля, с одной стороны, вроде бы и праздничный день (исходя из порядка его оплаты по нормам Закона № 1-ФКЗ от 14.03.2020г.), но, с другой стороны, официального статуса праздничного дня по трудовому законодательству у него нет и считается он нерабочим днем по Указу Президента.
Не забудьте также с 1 июня 2020 г. при оформлении платежного поручения для перечисления отпускных указать код вида дохода «1» в соответствии с Указанием Банка России № 5286-У от 14.10.2019.
Расчет отпускных: средний заработок определяем по-новому
В пункте 15 Положения определено, как учитывать премии при расчете среднего заработка, вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год независимо от времени начисления вознаграждения.
По старым правилам вознаграждения по итогам работы за предшествующий календарный год учитывались при расчете среднего заработка в размере 1/12 за каждый месяц расчетного периода и также независимо от времени начисления (п. 14 Положения о средней зарплате).
Как видите, теперь больше не нужно распределять годовые премии, начисленные за прошлый год, на каждый месяц отчетного периода. То есть всю сумму годового вознаграждения, относящуюся к предшествующему календарному году, можно учесть при расчете среднего заработка полностью. Причем такая выплата включается в расчет независимо от того, когда начислена. Главное условие – расчетный период должен быть отработан полностью и из него не должны исключаться периоды, предусмотренные пунктом 5 Положения.
Ежемесячные премии и вознаграждения, фактически начисленные в расчетном периоде, учитываются полностью, но не более одной выплаты за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода.
Пример расчета отпускных, если были командировки
Вычисление оплаты ежегодного отдыха выполняется по формуле:
Суммарный заработок за календарный год / Количество месяцев / 29,3 × Срок отпуска
Пример расчета отпуска продолжительностью 14 дней за год при ежегодном доходе в 540 тысяч рублей:
540 000 / 12 / 29,3 × 14 = 21 тыс. 501 р.
Если в течение года гражданин был в рабочей поездке, применяется расширенная формула:
СД / (ПОМ × 29,3 + ФОД × 29,3 / ДМ) × ДО, где:
- СД – суммарный доход за год;
- ПОМ – полностью отработанные месяцы;
- 29,3 – фиксированное значение;
- ФОД – фактически отработанные дни в месяце, в котором есть период, не учитываемый при расчете отпускных;
- ДМ – число дней в не полностью отработанном месяце;
- ДО – длительность оформляемого отпуска.
Оплату отдыха за время с неполным отработанным месяцем можно рассчитать, если имеются следующие условия:
- ежемесячная зарплата – 50 000 рублей;
- командировочные дни в апреле – 14;
- отпуск – 20 суток.
Тогда сумма выплаты составляет:
- Заработок за год: 50 000 × 12 = 600 000 тыс. р.
- Полностью отработанные месяцы – 11.
- Отработанные дни в апреле: 30 – 14 = 16.
- Продолжительность расчетного периода: 11 × 29,3 + 16 × 29,3 / 30 = 322,3 + 15,62 = 337,92.
- Размер среднего дохода: 600 000 / 337,93 = 1 775 р. 51 к.
- Оплата отпуска: 1 775,51 × 20 = 35 510 р. 20 к.
С вычисленного значения дополнительно удерживается подоходный налог (13%). Сотрудник получает денежные средства в размере: 35 510,20 × 87% = 30 893 р. 87 к.
Берутся ли отпускные в расчет отпускных
Отпуск — оплачиваемое время отдыха. В соответствии с ТК РФ его могут получить граждане, проработавшие 11 месяцев (ст.122).
Право на свой первый отпуск трудящийся получает спустя полгода работы на предприятие. Отдельная категория работников может претендовать на досрочный оплачиваемый отпуск.
За последующие года трудящиеся получают эти дни отдыха в соответствии с графиком, который утверждается работодателем.
Продолжительность отпуска составляет 28 дней (ст. 115 ТК РФ). Отдельные работники могут претендовать на дополнительное время отдыха.
Это связано с особенностями их трудовой деятельности, например, когда им утвержден режим ненормированного рабочего дня (ст.119 ТК РФ).
В исключительных случаях отпуск может быть заменен на денежную компенсацию (ст.126 ТК РФ).
Особенность отпуска, как времени отдыха, в том что на период его предоставления за трудящимся сохраняется средний заработок и его место (ст.114 ТК РФ).
Таким образом, должность работника не может быть занята по той лишь причине, что ему предоставлен ежегодный отпуск.
Кроме того, данное время оплачивается по среднему заработку. Исчисление данного показателя производится по правилам ст.139 ТК РФ.
Входят ли отпускные в расчет среднего заработка?
В 2007 году вышло постановление, в котором предписывались новые правила подсчета среднего заработка сотрудника. В подсчеты включаются абсолютно все выплаты сотруднику от работодателя, которые учитываются в определении базы налогов по ЕСН, перечисляемые в Фонд Социального Страхования РФ. В связи с этим, для сотрудников бухгалтерии всегда был неясен один момент: как быть с отпускными, которые были выплачены сотруднику в текущем году, ведь они также подлежат учету ЕСН.
Постановление правительства Российской Федерации под номером 375 дало объяснение этому не до конца понятному моменту: отпускные в расчет среднего заработка не входят.
При расчете среднего заработка сотрудника не должно учитываться:
- Время, проведенное в отпуске
- Время, проведенное в командировке
- Время нетрудоспособности
- Время отпуска, связанного с беременностью, родами, уходом за ребенком
Также учету при расчете среднего заработка работника не подлежат социальные выплаты, которые нельзя отнести к оплате труда. К таким выплатам можно отнести денежную помощь, оплата работодателем питания и проезда, компенсация ГСМ и так далее.
Как прошлые отпуска влияют?
Для расчета выплаты за ежегодный отпуск берется временной отрезок, равный 12-ти календарным месяцам, исчисляется суммарный заработок за это время, после чего делится на отработанное время и умножается на количество дней отдыха.
Таким образом, рассчитываются отпускные, данные правила прописаны в Положении о среднем заработке. Подробный пошаговый расчет с примерами можно посмотреть здесь.
Самостоятельно провести расчет в онлайн калькуляторе можно по этой ссылке.
Если годовой расчетный период полностью состоит из отработанного времени, то расчет значительно упрощается. Если же в это время попадают события, отличные от обычной рабочей деятельности, то порядок исчисления меняется.
Рекомендуем прочитать о том, как учитывается при расчете отпускных:
— больничные;
— командировки.
Если же в расчетный период попадает отпуск, то это также повлияет на порядок исчисления.
Как учитывается время отдыха при расчете:
- входит в отпускной стаж, то есть дает право на дни ежегодного отдыха;
- не включается в расчетный период, месяцы, в которых был отпуск, считаются неполностью отработанными;
- начисленные работнику прошлые отпускные не входят в средний заработок.
Что входит в средний заработок
Многие выплаты, положенные работникам в соответствии с трудовым законодательством, рассчитываются исходя из среднего заработка: отпускные, компенсации за неиспользованный отпуск, оплата дней в командировке и т.д. При расчете среднего заработка учитываются все выплаты, предусмотренные системой оплаты труда (п. 2 Положения, утв. Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922). Это, конечно, общая формулировка. Поэтому попробуем подробнее разобраться с тем, что входит в средний заработок, то есть какие именно выплаты должны быть учтены при его подсчете.
- надбавки и доплаты к тарифным ставкам и окладам – за выслугу лет, стаж работы, совмещение профессий, руководство бригадой и т.д.;
- выплаты, связанные с условиями труда. К примеру, повышенная оплата труда на тяжелых работах, за работу в ночное время и др.;
- премии и вознаграждения в соответствии с системой оплаты труда.