Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы ИП в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов – так равномернее распределится и налоговая нагрузка.
Памятка по взносам за себя для предпринимателя
- Фиксированные платежи на 2022 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
- В 2022 году общая сумма взносов составляет 43 211 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
- Дополнительный взнос предприниматель оплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
- Взносы на медицинское и пенсионное страхование учитываются в налоге НДФЛ. Сумма зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.
- ИП не сдаёт отчётность по страховым взносам.
- Утверждены новые КБК для платёжных поручений. При заполнении квитанций необходимо руководствоваться приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н в редакции от 22.02.2022.
- На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП.
Размер страховых взносов: считаем по калькулятору
Несмотря на то, что взносы являются фиксированными, сумма к уплате ежегодно изменяется. До 2018 года она полностью зависила от устанавливаемой государством величины МРОТ. Объект и база для расчетов значения не имеют.
Чтобы посчитать размер фиксированных взносов на калькуляторе, нужно знать следующие базовые исходные показатели:
- величина МРОТ, установленная для отчетного года на законодательном уровне (необходима в расчете только до 2018 года);
- тарифы взносов в ПФР и ФФОМС (постоянные величины, необходимы в расчете только до 2018 года);
- фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС (для 2018-2020 годов);
- количество расчетных месяцев, за которые планируется перечислить взнос (12 в случае годовой оплаты);
- доход за выбранный период (в рублях).
Первые три показателя вводить не надо, они закреплены в калькуляторе. Нужно ввести дату начала отчетного периода и его окончания, расчетное время калькулятор учтет самостоятельно.
Уплата 1% на пенсионное страхование для ИП в 2022 году за 2021 год
Обратите внимание на то, что при оплате рассматриваемого платежа в прошлые годы налогоплательщики на Общей системе налогообложения (ОСНО), а также предприниматели, применявшие Упрощенную систему налогообложения («доходы минус расходы» 15%), при расчете доходов для страховых взносов не принимали в учет величину расходов.
Начиная с 1 января 2017 года, расчет 1 % для ИП на ОСНО изменился. Теперь ИП на ОСНО при расчете 1% на пенсионное страхование используют норму закона, указанную в пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ. Данная норма определяет доходы для ОСНО в соответствии со ст 210 НК РФ. Т.е. как разницу между доходами и профессиональными вычетами. Поэтому ИП на ОСНО будут определять 1% не от доходов, а от разницы между доходами и расходами. 25.10.2016 года Минфин РФ своим письмом № БС-19-11/160@ подтвердил правомочность такого расчета. В 2020, 2021 и 2022 году данное правило продолжает свое действие.
В случае если ИП применяет несколько режимов налогообложения одновременно, то доходы от его предпринимательской деятельности суммируются.
Страховые взносы при доп. работе по трудовому договору
Остановимся еще на одном часто возникающем вопросе: ИП одновременно является наемным сотрудником на другом предприятии. Соответственно в качестве наемного сотрудника он получает заработную плату и его работодатель оплачивает за него страховые взносы. Возникает вопрос – должен ли такой человек, который помимо наемного работника зарегистрирован в качестве ИП платить фиксированные взносы. Ответ однозначен – да.
Тот факт, что, помимо собственного бизнеса, предприниматель занят и работой по трудовому договору, не освобождает его от уплаты страховых взносов (подп. 2 п. 1 ст. 419 НК, письмо Минфина от 19.08.2019 № 03-15-05/63294). Никаких исключений для этого случая не предусмотрено. Работодатель тоже обязан начислять взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование предпринимателя (подп. 1 п. 1 ст. 419, ст. 420 НК).
Предприниматели, применяющие основную систему налогообложения, — достаточно большая редкость. Однако они есть и тоже должны уплачивать дополнительный взнос. Благодаря постановлению Конституционного суда от 30.11.2016 № 27-П, ИП на ОСНО, чтобы рассчитать базу для исчисления дополнительного страхового взноса, могут применять ст. 210 НК РФ, то есть брать не чистую величину доходов, а уменьшать ее на величину расходов.
Пример 1
ИП Тараторкин И. Г. применяет ОСНО. За 2020 год его доход составит 500 000 руб., а учитываемый расход — 150 000 руб. Эти данные он возьмет из декларации 3-НДФЛ. Ему придется уплатить взнос 1% в ПФР. Больше 300 000 его доход составил 50 000 руб.
Таким образом, рассчитаем базу: (500 000 − 150 000) − 300 000 = 50 000 руб.
1% от 50 000 = 500 руб.
Страховые взносы в 2021-2023 годах
Федеральным законом № 322-ФЗ от 15.10.2020 установлены следующие размеры фиксированных взносов для индивидуальных предпринимателей на 2021 — 2023 года:
| 2021 год | 2022 год | 2023 год | |
|---|---|---|---|
| ПФР | 32 448 руб. | 34 445 руб. | 36 723 руб. |
| ФФОМС | 8 426 руб. | 8 766 руб. | 9 119 руб. |
| Всего | 40 874 руб. | 43 211 руб. | 45 842 руб. |
История размеров страховых взносов
| Год | Сумма, руб. |
|---|---|
| 2020 | 40 874,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2019 | 36 238,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2018 | 32 385,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2017 | 27 990,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2016 | 23 153,33 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2015 | 22 261,38 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2014 | 20 727,53 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2013 | 35 664,66 |
| 2012 | 17 208,25 |
| 2011 | 16 159,56 |
| 2010 | 12 002,76 |
| 2009 | 7 274,4 |
| 2008 | 3 864 |
Что такое страховые взносы
Страховые взносы — это обязательные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников и индивидуальных предпринимателей. С 2021 года контроль за расчетом и уплатой взносов вновь передан Федеральной налоговой службе, которая до 2010 года уже занималась сбором таких платежей под названием ЕСН (единый социальный налог).
В Налоговый кодекс внесена глава 34, которая регулирует расчет и уплату взносов на:
- обязательное пенсионное страхование;
- обязательное медицинское страхование;
- социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.
Платить эти виды взносов надо не в фонды, а в свою налоговую инспекцию. Взносы на травматизм за работников остались в введении Фонда социального страхования, в отношении них ничего не изменилось.
Среди плательщиков страховых взносов, перечисленных в главе 34 НК РФ, названы и индивидуальные предприниматели. Индивидуальный предприниматель имеет двойственный статус — как физическое лицо и как субъект предпринимательской деятельности. ИП – сам себе работодатель, поэтому обязанность обеспечивать себе пенсию и медицинское страхование ложится на него.
Что считать доходом при расчете страховых взносов
Определение базы для расчета взносов ИП зависит от выбранной системы налогообложения:
- на УСН Доходы — доходы от реализации и внереализационные доходы без учета расходов;
- на УСН «Доходы минус расходы» — разница между доходами и расходами.
В нашем сервисе вы можете абсолютно бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН для ИП (актуально на 2021 год):
Создать заявление на УСН бесплатно
- на патентной системе налогообложения- потенциально возможный годовой доход, на основании которого рассчитана стоимость патента;
- на едином сельхозналоге — доходы, учитываемые в целях налогообложения, без вычета расходов;
- на ОСНО – доходы, полученные от предпринимательской деятельности, за минусом профессиональных вычетов.
Если ИП совмещает налоговые режимы, то доходы на разных режимах суммируются.
Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения конкретно для вашего бизнеса, рекомендуем воспользоваться бесплатным советом профессионалов, которые помогут подобрать режим с минимальными выплатами.
Отчетность ИП по страховым взносам
Индивидуальный предприниматель, не имеющий работников, не должен сдавать отчетность по уплате страховых взносов за себя. В 2021 года ИП — работодатель должен сдавать следующую отчетность, где отражает перечисленные за своих работников суммы взносов:
- в ПФР ежемесячно, по форме СЗВ-М — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем;
- в ФСС ежеквартально по форме 4-ФСС — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- в ИФНС ежеквартально по форме 6-НДФЛ — не позднее конца следующего месяца после окончания отчетного квартала;
- в ИФНС ежеквартально по форме единого расчета — не позднее 30 числа следующего месяца после окончания отчетного квартала.
Также по теме: Как рассчитывается пенсия индивидуального предпринимателя?
Что считать доходом при расчете страховых взносов
Определение базы для расчета взносов ИП зависит от выбранной системы налогообложения:
- на УСН Доходы — доходы от реализации и внереализационные доходы без учета расходов;
- на УСН «Доходы минус расходы» — разница между доходами и расходами.
В нашем сервисе вы можете абсолютно бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН для ИП (актуально на 2021 год):
Создать заявление на УСН бесплатно
- на патентной системе налогообложения- потенциально возможный годовой доход, на основании которого рассчитана стоимость патента;
- на едином сельхозналоге — доходы, учитываемые в целях налогообложения, без вычета расходов;
- на ОСНО – доходы, полученные от предпринимательской деятельности, за минусом профессиональных вычетов.
Если ИП совмещает налоговые режимы, то доходы на разных режимах суммируются.
Какие страховые взносы платит ИП на ОСНО
Страховые взносы формируют будущую пенсию бизнесмена, гарантируют ему оказание бесплатной медпомощи и обеспечивают социально значимой поддержкой со стороны государств, когда это требуется.
ИП на ОСНО и любых режимах налогообложения (кроме НПД), предстоит платить взносы за себя и за наёмных рабочих. За трудоустроенных сотрудников оплачиваются следующие сборы:
- пенсионные отчисления, составляющие 22% заработной платы и иных доходов;
- медицинская страховка – 5,1%;
- социальное страхование – 2,9%;
- страхование от несчастных случаев на производстве (включая профессиональные заболевания) – до 8,5%.
КБК для уплаты взносов
Чтобы избежать ошибок, необходимо правильно указывать платёжные реквизиты и КБК. Платёжные поручения по медицинскому и пенсионному страхованию пока формируются отдельно.
С 1 июля 2022 года ИП может платить их вместе, в составе Единого налогового платежа (ЕНП), если он перейдёт на него добровольно. С 2023 года применение ЕНП для организаций и ИП станет обязательным (с некоторыми ограничениями). Более того, КБК различаются и по основаниям платежей.
Взносы на обязательное пенсионное страхование:
- КБК основного платежа — 182 1 02 02140 06 1110 160. Он тот же самый, как для фиксированных, так и для дополнительных платежей;
- КБК пеней — 182 1 02 02140 06 2110 160;
- КБК штрафов — 182 1 02 02140 06 3010 160.
Взносы на обязательное медицинское страхование:
- КБК основного платежа — 182 1 02 02103 08 1013 160;
- КБК пеней — 182 1 02 02103 08 2013 160;
- КБК штрафов — 182 1 02 02103 08 3013 160.
Страхование наемных сотрудников
Индивидуальный предприниматель, являясь работодателем, обязан платить страховые взносы не только за себя, но и за наемный персонал. Размер платежа зависит от величины заработной платы сотрудника, а не от того, какой режим применяет ИП.
На заметку! Платить страховые взносы должен именно наниматель, а не сам сотрудник.
В 2019 году работодатель должен перечислять за работника следующие обязательные взносы:
- Пенсионное страхование. Взнос составляет 22% от заработанной сотрудником суммы.
- Социальное страхование, которое оформляется на случай больничных или декретного отпуска. Размер платежа составляет 2,9% от суммы, заработанной сотрудником. Деньги должны поступить на счет ФСС.
- Медстрахование — 5,1% от суммы, заработанной сотрудником.
- Страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Величина платежа зависит от рода деятельности сотрудника. Обычно индивидуальные предприниматели платят 0,2% от начисленной работнику суммы. Этот процент действителен для большинства небольших предприятий, занятых в сфере услуг, торговли или общественного питания. Но, если сотрудник работает на грузоперевозках, торговле автомобилями или запчастями, страховой взнос будет составлять 0,6%.