Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить инвестиционный налоговый вычет». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Это разновидность брокерского счета со специальным налоговым режимом, который действует для резидентов РФ. ИСС можно открыть с 2015 года, и он набирает обороты популярности. В России открыто свыше 1 млн счетов. Чаще всего ИИС выбирают в качестве замены банковского депозита, когда ставка постоянно снижается.
Кто претендует на налоговый вычет по ИИС тип А
Минимальный срок владения ИИС – 3 года. Чтобы не потерять право на налоговые льготы, необходимо, чтобы срок владения ИИС не прерывался. То есть инвестору нельзя выводить средства со счета в течение всего этого периода, а только пополнять его. Несмотря на ограничение по сроку владения, налоговый вычет по ИИС тип А можно оформлять каждый год – то есть можно подать заявление на первый вычет уже на второй год владения ИИС. Но нужно помнить, что при досрочном расторжении счета, все ранее полученные налоговые вычеты подлежат возврату в бюджет государства с учетом пеней.
Чтобы претендовать на налоговый вычет по ИИС тип А, должны выполнятся следующие условия:
-
Само собой, у Вас должен быть открыт ИИС.
-
В течение предыдущего 2021 года на ИИС должны быть заведены средства.
-
Вы получаете официальную зарплату, из которой в 2021году Ваш работодатель перечислял в бюджет НДФЛ.
Достаточно подобрать брокерскую компанию. Лучше всего выбирать из ТОП 5-10 самых крупных организаций на территории РФ. При выборе обращайте внимание на:
- размер комиссии за совершение сделки;
- наличие ежемесячной оплаты за использование счета. Если вы долгосрочный, пассивный инвестор совершается операции несколько раз в год, при этом ежемесячно будет, списываться абонентская плата, для клиента то не выгодно;
- уточните перечень предоставленных активов. Согласно законодательству разрешается покупка иностранной валюты, акций зарубежных компаний торгующиеся на СПб бирже, но такая опция доступна не у всех брокеров;
- доступна ли опция перечислять дивиденды и купоны на карту банка. Поскольку с карты можно забросить их обратно на счет и это будет считаться новым пополнением.
Самые распространенные вопросы
- Открытие ИИС госслужащими или военнослужащими допускается? В законах не прописаны ограничения, но нужно учитывать, что не все активы можно купить. Для некоторых госслужащих выставлены ограничения на покупку иностранной валюты. Не допускается покупка при появлении конфликта интересов. Если нельзя приобретать у брокера какие-то активы, можно воспользоваться услугами ДУ.
- Страхуются ли деньги? Нет. АСВ пока что не покрывает этот тип счетов страховкой. Но, этот вопрос обсуждается.
- Нужно ли закрывать ИИС через 3 года, можно ли в дальнейшем получать вычеты? Можно, отсутствуют какие-то ограничения в сроке и автоматически счет не закрывается. Существует только минимальный срок в 3 года.
Если вы индивидуальный предприниматель или пенсионер, отсутствует основание согласно законодательству РФ получение средств согласно схеме А, если отсутствуют другие источники заработка облагаемые налогом. При этом ИП и пенсионер при желании могут завести счет и рассчитывать на возврат по схеме Б. Когда нет белой зарплаты, клиент может оказаться в ситуации когда вычет А возможен:
- сдача квартиры в аренду, при декларации прибыли с недвижимости. Поскольку уплачен НДФЛ;
- продажа квартиры, с суммы также оплачивается налог.
- Возможно ли совмещение нескольких типов вычета? Например, вычет социальный и имущественный. В теории можно, ограничений нет. Не забывайте, что государство не вернет больше денег, чем оплачено налогами. Поэтому если на протяжении года оплачено 32 тыс. НДФЛ, больше данного лимита клиент получить не сможет. Когда имеется имущественный вычет и ИИС, лучше сразу использовать второй вариант, после имущественный. Поскольку имущественный можно задействовать на протяжении всего срока вашей жизни.
Хочешь вычет — пора делать взнос
Пожалуй, самый первый и самый главный совет, который можно дать практически любому владельцу ИИС, — сделать ежегодный взнос на счет, который, собственно, и дает право на получение налогового вычета по ИИС.
Если по совету мамы, папы, друга или подруги вы открыли ИИС, например, в начале 2020 года, но до сих пор не успели внести деньги на счет, лучше всего сделать это до конца декабря. Это даст возможность подать документы на получение налогового вычета за 2020 год уже в первом квартале 2021-го.
Внести средства на счет можно и в январе, и в феврале следующего года и даже позже, только вот вычет по ИИС в таком случае вы тоже автоматически получите на год позже.
То есть, откладывая взносы на ИИС на будущий год, вы тем самым еще на год отодвигаете для себя возможность получения налогового бонуса. Обидно, однако.
Поддержка государства в первую очередь выражается в том, что на ИИС распространяются определённые налоговые льготы, что выгодно отличает их от тех же брокерских счетов, например.
После открытия индивидуального инвестиционного счёта вы можете выбрать один из двух вариантов налогового послабления:
- Получить налоговый вычет в размере 13%. Этот вариант подходит для тех, кто получает хорошую официальную (белую) заработную плату на основном месте работы. По сути, этот вычет представляет собой возврат налогов (НДФЛ) уплаченных с заработной платы. Максимальный размер вычета, который вы можете получить за год, равен 13% от той суммы, которую вы внесёте на ИИС в течение этого года. Максимальная сумма вычета, которую можно получить в течение одного года составляет 52000 рублей, для этого необходимо внести сумму от 400000 рублей.
- Освободить от налогов всю прибыль, полученную в результате инвестирования средств на ИИС. Этот вариант подходит тем, у кого нет официального источника дохода, он позволяет не платить налог на полученную прибыль при закрытии ИИС (для сравнения, вся прибыль, полученная на брокерском счёте, подлежит обязательному налогообложению).
Часто возникающие вопросы
Вопрос: Можно ли обойти существующее ограничение разрешающее открывать лишь один ИИС на одного человека?
Ответ: Формально этого сделать, конечно, нельзя, но вам никто не запрещает открывать индивидуальные инвестиционные счета на своих ближайших родственников (жену, детей достигших 14 летнего возраста, мать, отца).
Вопрос: Как можно пополнять счёт? Нужно ли вносить всю минимальную сумму в 50000 рублей сразу при открытии счёта?
Ответ: Открыть счёт вы можете, например, в начале года, а деньги вносить по частям (не менее, чем по 10000 рублей) до конца года. Например, открыв счёт в январе, вы можете внести 50000 рублей лишь к концу года, при этом пройдёт уже одна треть срока необходимого для предоставления вам налоговых льгот.
Вопрос: Сколько раз можно воспользоваться налоговым вычетом по ИИС?
Ответ: Можно получать вычет хоть каждый год, ведь ограничения срока действия у ИИС нет. Единственное, что нужно иметь ввиду ряд нюансов:
- Необходимо держать средства на счету не менее 3-х лет, иначе (если вы решите закрыть счет раньше) все полученные от государства вычеты придётся вернуть;
- Вносить средства можно только в российской валюте;
- Максимальный размер ежегодного вычета не может превышать 52000 рублей, но зато его можно получать неограниченное число лет и, следовательно, общая его сумма неограничена (как например вычет при покупке жилья). То есть, например, если вы открыли ИИС, внесли на него 1200000 рублей в течение трёх лет, а затем закрыли его, то вы получите свой налоговый вычет в размере 52000х3=156000 рублей. А если вы пополняете свой ИИС на туже сумму (по 400000рублей ежегодно) в течение 10 лет, то ваш вычет будет составлять уже 520000 рублей. В то время как при покупке жилья вы сможете вернуть максимум 260000 рублей.
Вопрос: Можно ли повторно открыть ИИС?
Ответ: Да, можно. Открывать и закрывать индивидуальный инвестиционный счёт вы можете сколько угодно раз, единственным условием является то, что в каждый определённый момент времени, у вас может быть только один ИИС.
Вопрос: Можно ли наряду с открытым ИИС иметь ещё и брокерский счёт?
Необходимые документы для получения вычета по ИИС
Для оформления налогового вычета по взносам на ИИС вы должны располагать следующей документацией:
- Налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ. В налоговую нужно подать ее оригинал.
- Паспортом или документом, заменяющим его. В налоговую вы подаете заверенные копии первых страниц паспорта (основных сведений, а также страниц, где указана прописка).
- Справкой о доходах по форме 2-НДФЛ, которую может предоставить ваш работодатель. В налоговую инспекцию вы подаете оригинал справки 2-НДФЛ. Обратите внимание: если в течение года вы сменили несколько организаций, то должны получить справки от всех работодателей.
- Заявлением на возврат налога, а также реквизитами счета, куда ФНС будет перечислять вам средства. В налоговую подается оригинал заявления.
- Договором с брокером на открытие ИИС или иным документом, подтверждающим открытие ИИС (к примеру, копией генерального договора и заявлением на открытие ИИС). В налоговую подают заверенную копию соглашения.
- Документацией, подтверждающей факт зачисления денег на ИИС (платежные поручения, квитанции, заявления на внутренний перевод). В налоговую подают их заверенную копию.
Почему начали открываться ИИС, их отличительные черты
Какова цель открытия в России ИИС? Она проста – превратить инвестиции в фондовый рынок по-настоящему привлекательными для населения. И в первую очередь цель будет достигаться через введение льгот по уплате налогов для инвесторов. Кроме того, ИИС должны принести пользу и государству. Их открытие поспособствует обеспечению компаний дополнительными дешевыми деньгами.
Основным хранителем денежных средств населения являются банковские учреждения. Они с радостью предоставят кредит предприятию, но его стоимость достаточно высокая. С помощью привлечения внутреннего инвестора появляется возможность получить деньги прямо от него, без банковских посредников.
ИИС обладают некоторыми отличительными чертами:
- Никаких ограничений по возрасту и претензий к трудовому статусу для владельцев счета. Главное, чтобы физическое или юридическое лицо было налогоплательщиком РФ.
- Деньги на ИИС вносятся в рублях.
- Не предусмотрено минимальной суммы взноса. А вот максимальный размер ограничен 400,0 тыс. руб. (в год).
Есть и другие особенности:
- В том случае, когда владелец ИИС примет решение снять средства в полном объеме или частично ранее срока, указанного в соглашении, ему придется возвратить вычеты, если они производились. Кроме того, счет будет закрыт.
- Если владелец ИИС скончается, средства наследуются. Уплаты налогов не потребуется.
Важно! Основным моментом является то, что инвестор имеет право на получение вычета, но для этого счет должен быть открытым минимум три года.
ИИС имеют и преимущества, и недостатки:
| ИИС | |
| плюсы (+) | минусы (-) |
| 1. Открывается совершенно неведомый мир – инвестиционное раздолье | 1. Государство вложения не страхует |
| 2. Выгодная добавка к депозиту в банковском учреждении | 2. Ограничение сумы ежегодных взносов. Это – препятствие серьезным инвестициям |
| 3. Возможность выбора между типами вычетов | 3. Вложения допускаются только на территории РФ. Иностранные фондовые рынки остаются недоступными |
| 4. Владение ИИС многие годы | 4. Длительный срок для вложения средств |
| 5. ИИС может быть одним из вариантов накоплений, в частности, пенсионных | 5. Незначительная прибыльность |
| 6. Свободное перемещение счета между различными легальными организациями и разновидностями соглашений |
Предоставление вычета, документы, сроки и лимиты
Владельцу ИИС рано или поздно придется выбирать, как получать вычет: по сумме взноса или будущей прибыли. В таблице представлены основные характеристики двух способов:
| Характеристики | Вычет по сумме | |
| взносов | прибыли | |
| Кем будет предоставлен вычет | Налоговой инспекцией | Управляющим или брокером |
| Пакет документов | справка о доходах;
декларация; подтверждение внесения денег на ИИС; заявление |
Справка от налоговой об отсутствии вычета |
| Время получения льготы | После наступления года, следующего за тем, в котором был открыт ИИС | Спустя 3 года после оформления инвестиционного счета |
| Ограничение суммы вычета | ≥ 400,0 тыс. руб. (за год) | Ограничения отсутствуют, но не более 400,0 тыс. руб. в год |
| Дополнительный показатель | Наличие удержанного НДФЛ | — |
Документы на вычет по ИИС
Приведем итоговый перечень документов, которые необходимы для предоставления декларации в электронном виде. Иными словами, что может потребоваться предварительно получить «на бумаге», чтобы потом не возникло проблем на этапе заполнения декларации и при рассмотрении ее налоговыми органами:
-
Справки 2-НДФЛ от каждого работодателя (только если декларация подается в начале года, т.е. в Личном кабинете еще не появилась информация о доходах за прошлый год);
-
Документы, подтверждающие открытие ИИС:
-
Заявление на обслуживание на финансовых рынках (иногда его называют Генеральным соглашением);
-
Извещение об открытии индивидуального лицевого счета (в этом документе приводятся конкретные реквизиты созданного лицевого счета, соответствующего ИИС);
-
-
Платежное поручение или другой документ, подтверждающий внесение денег на ИИС (для каждого внесения в течение налогового периода).
У документов, подтверждающих открытие ИИС, точное название может отличаться в зависимости от брокера. Поэтому, если у вас возникают сомнения по поводу необходимости предоставления того или иного документа, то лучше его предоставить, т.к. отсканировать лишний документ проще, чем отнести его в налоговую (если декларацию не примут, то урегулировать все вопросы, скорее всего, придется «на месте»).
Тем не менее, чтобы избавить вас от лишнего труда, приведем перечень документов, которые не требуется предоставлять при оформлении инвестиционного вычета, т.к. практика общения с налоговыми органами показывает, что в них нет необходимости:
-
Документы на регистрацию ЭП
-
Документы на подключение к системе удаленного доступа QUIK
-
Брокерские отчеты (реестры поручений)
-
Уведомление о возможных рисках
-
Банковские реквизиты клиента
Что касается документа, подтверждающего пополнение ИИС, то его наличие у вас зависит, прежде всего, от того, каким способом вносились деньги. Если вы сделали это в офисе брокера (например, сразу при открытии ИИС), то документ должен быть у вас на руках. В остальных случаях необходимо съездить к брокеру и получить соответствующую «бумагу», заверенную печатью.
Таким образом, если вы оформляете декларацию не раньше июня (в Личном кабинете доступны электронные справки 2-НДФЛ) и на руках есть документ, подтверждающий внесение денег на ИИС в течение налогового периода, то всю процедуру по заполнению и отправке декларации можно осуществить, не выходя из дома. В остальных случаях от вас потребуется предварительно получить и отсканировать (либо сфотографировать в хорошем качестве) недостающие документы.
Особенности предоставления
ИИС введены с 2015 г. добавлением ст.10.2-1 в федеральный закон № 39-ФЗ от 22 апреля 1996 г. «О ценных бумагах». По задумке законодателя такое новшество призвано предоставить гражданам альтернативу традиционным банковским вкладам под проценты.
Счет открывается путем заключения договора с брокером, а далее клиент по своему усмотрению производит операции с ЦБ, а также может закрыть ИИС.
Есть 2 способа получить налоговый вычет с индивидуального инвестиционного счета:
- На взнос.
- На прибыль.
Таблица 1. Условия налоговой льготы
| Наименование | На взнос | На доход |
| Кто предоставляет | ИФНС | ИФНС либо управляющий/брокер |
| Документы |
|
Справка из ИФНС о том, что льгота на взнос не предоставлялась,
или перечень из первого способа |
| Срок для подачи заявления | После завершения календарного года, в котором было пополнение | Спустя 3 года с даты открытия ИИС |
| Срок рассмотрения, мес. | Камеральная проверка — 3
Перечисление средств — 1 |
С момента подачи заявления — брокер при выплате прибыли не будет удерживать с нее НДФЛ
Если выбран способ — возврат, то действуют те же сроки, что в первом случае |
| Сумма к возмещению | 400 тыс. руб. | Фактический размер прибыли |
Источник: ст.219.1 НК РФ.
Как оформить налоговый вычет по ИИС?
Как оформить налоговый вычет по ИИС?
Чтобы получить налоговый вычет, нужно подать декларацию 3-НДФЛ и пакет документов в налоговую инспекцию. Это можно сделать либо в бумажном либо в электронном виде. В данной статье будет описан «электронный» путь, как самый простой и быстрый.
Процедура получения налогового вычета состоит из нескольких этапов:
- Регистрация в личном онлайн-кабинете налогоплательщика (ЛК НП) на сайте ФНС.
- Подготовка документов.
- Заполнение и отправка декларации 3-НДФЛ и документов в налоговую инспекцию через ЛК НП.
- Оформление и отправка заявления на возврат уплаченного налога через ЛК НП.
В отличие от декларации на доходы, которую нужно предоставлять до 30 апреля, декларацию и документы на налоговый вычет можно отправлять в любое время года. Рассмотрим каждый этап более подробно.
Шаг 5Отправляем заявление и ждем ответа
Заполненная декларация еще не вернет ваши деньги на счет: она только подтвердит ваше право на возврат. Надо отправить в налоговую заявление на возврат вычета.
Через некоторое время после того, как вы отправите заполненную декларацию 3-НДФЛ, в разделе «Мои налоги» личного кабинета появится информация о сумме переплаты по налогам. В этой же строке будет специальная кнопка — «Распорядиться».
ИИС в вопросах и ответах
Если у вас нет долгов по налогам, вы можете получить сумму возврата на свой банковский счет, реквизиты которого указываются в этом же разделе.
Кнопка «Распорядиться» в разделе «Мои налоги» выглядит довольно многозначительно. Жмите на нее, чтобы получить налоговый вычет на свой банковский счетРаспоряжаемся переплатой
Ждать денег приходится в среднем четыре месяца. Три месяца — это официальный срок рассмотрения декларации со дня ее представления.
Сам возврат должен быть осуществлен в течение одного месяца со дня подачи заявления на возврат, но не ранее завершения рассмотрения декларации.
Вот что мне ответили из ФНС, когда я спросил про сроки возвратаКогда вы получите вычет, статус решения на возврат в личном кабинете изменится на «Исполнено». Ура!
«Задето слишком много интересантов»
Эксперты по личным финансам говорят, что хорошо понимают и чиновников, налоговую, и входящие в ассоциации финансовые компании. Минфину и налоговой обидно, что бюджетные деньги утекают «за просто так» владельцам ИИС «А». Финансистам — что у этих самых владельцев нет стимула куда-то вложиться: доход от государства все равно идет. В крайнем случае, подсказывает основатель консалтинговой компании «Богатство» Владимир Верещак, владельцы таких ИИС могут просто купить самый консервативный инвестпродукт, облигации федерального займа — и благодаря этому добавить к вычету еще несколько процентов годовой доходности.
Увы, в случае с ИИС «А» задето слишком много интересантов, поэтому этот инструмент, скорее всего, отменят, убежденно заявляет Финтолку эксперт.
В какой компании лучше держать инвестсчет?
Компанию инвестор выбирает самостоятельно. Московская биржа ежемесячно публикует данные по ИИС. В настоящий момент доля брокерских счетов среди ИИС составляет 89%, счетов доверительного управления — 11%. По итогам девяти месяцев 2020 года наибольшее количество инвестсчетов открыто:
среди банков — клиентами Сбербанка (1,5 млн счетов), Тинькофф Банка (468,6 тыс. счетов) и Банка ВТБ (452,8 тыс. счетов);
среди брокерских компаний – клиентами БКС (142,1 тыс. счетов), «Открытие Брокер» (более 98 тыс. счетов), ФИНАМ (69,8 тыс. счетов),
среди управляющих компаний – клиентами УК «Сбербанк Управление Активами» (204,4 тыс. счетов), УК «Альфа-Капитал» (33,8 тыс. счетов) и Группы УК «РЕГИОН» (31,6 тыс. счетов).
Они есть. Индивидуальный инвестиционный счет — рыночный инструмент, средства на нем не застрахованы государством. Ян Арт говорит, что разговоры о вариантах страхования ИИС ведутся давно, но пока эта идея очень далека от воплощения в жизнь.
«От рыночных рисков страхования не будет точно. А вот от рисков дефолта брокера — со временем может появиться, однако не стоит этого ожидать — будет не очень скоро. Так что инвестор несет все рыночные риски плюс теоретический риск дефолта брокера. Но если вы выбираете брокера из топ-10, то вероятность последнего риска ничтожна», — считает Арт.
Ольга Коношевская отмечает, что в рамках инвестиционной стратегии можно подобрать инструменты с той или иной степенью надежности: с более высоким уровнем риска и с более высокой потенциальной доходностью или инструменты с низким уровнем риска и с небольшой доходностью. «Но, даже выбирая самые надежные финансовые инструменты, исключить рыночный риск полностью нельзя», — предупреждает она.