Как отчитаться при закрытии ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как отчитаться при закрытии ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не освобождает от ответственности перед кредиторами. Статья 24 ГК РФ гласит, что гражданину придется отвечать по обязательствам имеющимся имуществом. Это означает, что все долги будут взыскиваться как с физлица — с помощью судебной инстанции или посредством процедуры банкротства. Второй вариант также избирается в ситуации, когда должник не платит на протяжении 3 месяцев. Однако в этом случае 5 лет будет запрещено вести бизнес, в некоторых случаях закрывается и выезд за рубеж. По итогу судебного разбирательства может быть вынесено решение: мировое соглашение, реструктуризация имеющегося долга либо реализация имущества.

В отношении уплаты страховых взносов за себя путаницы в сроках нет. Налоговый кодекс четко указывает на период – 15 суток с момента ликвидации.

Но, по разъяснениям Министерства Финансов, ИП теряют право на налоговый вычет за счет страховых отчислений после снятия с учёта, а узнать полную сумму взносов можно лишь после исключения из реестра. Что делать, чтобы сохранить право на уменьшение налога?

Рекомендуем действовать так: рассчитайте сумму страховых отчислений самостоятельно, по количеству дней в году, которые вы отработали в статусе предпринимателя. Переведите эту сумму в фонды и укажите в декларации УСН при закрытии ИП как аванс. Таким образом вы сможете включить страховые взносы в вычет и уменьшить налог УСН. Не критично, если сумма будет неточной: вы сможете оплатить оставшуюся сумму после снятия с учёта или вернуть по заявлению в случае переплаты.

Сдача отчетности при закрытии ИП

Закрытие ИП сопряжено со сдачей отчетности в различные инстанции. В налоговую инспекцию требуется сдать:

• заявление о прекращении компанией деятельности, ликвидационную декларацию за 2021 год — зависит от выбранной системы налогообложения;
• сдача отчетности при закрытии ИП подразумевает и рассчитанный 6-НДФЛ, а также справки по форме 2-НДФЛ;
• рассчитанные страховые взносы по сотрудникам.

Важно ответственно отнестись к вопросу соблюдения сроков.

Декларацию по УСН требуется подать до 25-го числа того месяца, который идет в ЕГРИП записи о ликвидации ИП.

Декларацию по ОСНО нужно успеть подать в следующие после внесения сроки: по НДФЛ — в течение 5 суток с момента прекращения деятельности, отчет по НДС — в стандартном порядке, то есть до наступления 25-го числа следующего месяца.

С патентной системой все проще: отчетность сдавать попросту не нужно.

А вот декларацию по ЕСХН надлежит успеть подать до 25-го числа месяца, наступившего после даты внесения в ЕГРИП записи о ликвидации индивидуального предпринимателя.

Нужно помнить и о сдаче отчетов в ПФР и ФСС. В указанные фонды требуется подать такую отчетность:

• 4-ФСС в Фонд соцстрахования, рассчитанный за время с начала года по дату подачи документа;
• отчетность по персонифицированному учету в Пенсионный фонд.

Обязательства после закрытия ИП

Важно исполнить обязательства и перед ПФР. ИП является работодателем для себя, так что нужно вовремя вносить страховые взносы за время пребывания в статусе индивидуального предпринимателя. Оплатить задолженность перед Пенсионным фондом потребуется и после закрытия ИП.

Основные ошибки при закрытии ИП

Процедура закрытия ИП подразумевает выполнение внушительного перечня действий. Нужно рассчитать сотрудников, сдать отчеты в ФНС и пр. При этом есть риск допустить ошибки. Наиболее распространены следующие:

• Несвоевременная сдача отчетности в налоговую инспекцию. Ликвидация ИП подразумевает необходимость уплаты налоговых отчислений на протяжении 15 дней.
• Неснятие с учета ККТ. Используемая кассовая техника должна быть снята с учета до момента отправки заявления о закрытии ИП.
• Уничтожение документов. Хранение бумаг является обязательным последующие 4 года с момента ликвидации компании. В случае с кадровыми документами этот срок увеличивается до десятков лет. Сюда входят приказы о приеме и увольнении работников, их личные дела и карточки, счета и пр. Квитанции и платежные документы достаточно сохранить на протяжении 6 лет.

Пример заполнения декларации УСН при закрытии ИП

А теперь на примере покажем, как заполнить декларацию по УСН при прекращении предпринимательской деятельности.

Для этого возьмем следующие данные:

• ФИО предпринимателя: Петренко Дмитрий Игоревич;
• место учета – г. Рязань;
• работников нет;
• объект налогообложения на УСН – «Доходы»;
• период прекращения предпринимательской деятельности – апрель 2022 года (если деятельность прекращена в 2023 году, отчет заполняется аналогично);
• полученные доходы: 114 000 рублей в первом квартале и 29 000 рублей в апреле;
• перечислено взносов за себя: 6 840 рублей в первом квартале и 1 740 рублей в апреле.

В бланке декларации по УСН всего 10 страниц, но для объекта «Доходы» предназначены только некоторые из них. Торговый сбор этот предприниматель не платил, целевое финансирование не получал, поэтому заполняется титульная страница, разделы 1.1 и 2.1.1. В заполненной декларации в таком случае будет 4 страницы.

Отчетность ИП-работодателей при ликвидации ИП

Закрывать бизнес с наемными работниками — дело более хлопотное. Необходимо уволить всех сотрудников и рассчитаться с ними, а затем сдать последние отчеты работодателей не позднее дня подачи заявления о ликвидации ИП:

1. Расчет по страховым взносам в ИФНС с кодом ликвидации «0». Сами взносы оплачиваются в течение 15 дней после представления расчета.
2. СЗВ-стаж и СЗВ-М в ПФР. С учета в качестве работодателя в ПФР вас снимут на основе информации, которая направит ИФНС.
3. В ФСС нужно сдать форму 4-ФСС и подать заявление о снятии с учета в качестве работодателя. На титульном листе проставляется отметка в поле «Прекращение деятельности».
4. Отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в обычные сроки.

Снятие с учета во внебюджетных фондах при ликвидации ИП

Если предприниматель работал без наемного персонала, то на этом его «миссия» заканчивается. Кроме сдачи налоговой отчетности (деклараций) ему более ничего подавать никуда не нужно. Остается только заплатить за себя общеобязательные взносы в ближайшие 15 кален. дней после официальной регистрации закрытия.

Если с ИП работали сотрудники, и он, соответственно, числится в ПФР и ФСС как наниматель, то ему нужно сняться с учета и в фондах.

Порядок снятия с учета во внебюджетных фондах также свой. До момента обращения во внебюджетные фонды, до сдачи страховой отчетности ИП должен оформить должным образом увольнение сотрудников, рассчитаться по страховым взносам за них.

Важно! Полномочия ПФР (по уплате общеобязательных взносов, сдаче отчетности) с 2017 г. перешли к ИФНС. Поэтому при ликвидации ИП налоговая самостоятельно передает нужную информацию ПФР.

Т. е. можно сказать, при ликвидации ИП снимается с учета в ПФР «автоматически». Обычно это происходит при участии ИФНС на протяжении 5 дней после официального закрытия.

Уплата взносов на травматизм и сдача по ним отчетности по—прежнему находится во введении ФСС. Поэтому ИП при ликвидации должен сняться с учета путем подачи заявления именно ФСС.

Закрытие ИП в 2022 году и погашение долгов

Начиная с 2015 года не требуется уведомление пенсионного фонда о закрытии ИП без привлеченных лиц. После подачи сведений от налоговой, пенсионный фонд самостоятельно снимает бывшего предпринимателя с учета в течение 5 рабочих дней.

В налоговом кодексе РФ сказано, что страховые взносы должны быть уплачены не позже 15 дней с момента занесения данных о ликвидации в единый реестр. Такую справку запрашивают в ФНС, но законодательством 2021 года РФ предусмотрено прекращение и снятие с учета в ЕГРИП ИП с долгами.

Узнать о долговых обязательствах возможно:

• зайдя в личный кабинет ПФР;
• зайдя в личный кабинет ФНС;
• через судебных приставов (по телефону или на сайте).

После прекращения ИП пакет документов хранится в течение 4 лет.

Отчетность при закрытии ИП на системе УСН

Пусть ИП до закрытия работал на упрощенной системе, льгот при расставании с налоговой службой у него не будет. Отчётность придётся сдавать. Заключительную декларацию нужно подать в установленный законом срок — 25 дней следующего месяца¹. Отсчет начинается сразу после завершения периода, когда произошла отмена регистрации.

Бизнесмен Яковлев Н.И. снят с учета 17 июня. Сформировать отчетность и погасить задолженность в бюджет он обязан не позже 25 июля.

Как вариант — подать заключительный документ одновременно с заявлением на закрытие. Но годовую форму придётся заполнить так или иначе. В строке «код периода» — обозначить прекращение деятельности числом 96². В строке «форма реорганизации» поставить 0 или прочерк (ликвидация).

Требования к составлению декларации для ИП при упрощенном режиме закреплены в Приказе ФНС³. Скачать бланк налоговой декларации, актуальной для УСН, вы можете по ссылке ниже:

Нарушение срока сдачи грозит наложением штрафа⁴ в размере 5% от суммы, которую нужно было уплатить согласно неподанной декларации — и это за каждый месяц просрочки. При отсутствии недоимки штраф будет минимальным — 1 000 рублей.

При ликвидации ИП нужно подавать декларацию, даже если доходов за отчетный период не было. В таком случае сдается «нулевая» декларация ИП. Отличие заполнения такой декларации от обычной в том, что не указываются доходы, авансовые платежи и страховые взносы ИП. Рассмотрим заполнение нулевой декларации ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы».

Декларация будет представлена на трех страницах.

• Первая страница заполняется по общим правилам заполнения титульного листа.
• Вторая страница – раздел 1.1. Авансовые платежи и налоги не прописываются, указывается только код по ОКТМО.
• Третья страница – раздел 2.1.1. Поля с доходами и налогами оставляем пустыми, остальные заполняем.

Если объект налогообложения «доходы минус расходы», то на второй странице (раздел 1.2) проставляется только код по ОКТМО, а на третьей (раздел 2.2) пропускаются все поля с доходами, расходами и налогами.

Когда платить страховые взносы при закрытии ИП

Для подготовки декларации УСН при закрытии ИП имеет большое значение срок, в который перечислена оставшаяся часть страховых взносов.

Казалось бы, статья 432 НК РФ чётко устанавливает, что сделать это необходимо в течение 15 календарных дней с даты закрытия ИП. Однако учесть для уменьшения налога взносы, перечисленные после снятия с учёта, уже нельзя. Об этом Минфин сообщает в письме от 27.08.2015 № 03-11-11/49540.

Поэтому ещё до подачи заявления Р26001 предпринимателю на УСН надо рассчитать сумму налога к уплате, чтобы понимать, какую часть можно компенсировать взносами. Взносы, перечисленные после закрытия ИП, в зачёт уже не пойдут и в декларации не указываются.

Рассчитать, сколько взносов надо перечислить за период ведения предпринимательской деятельности в текущем году можно с помощью нашего калькулятора.

Рассчитать страховые взносы

Порядок закрытия ИП в 2020 году

Наиболее распространенной причиной закрытия ИП является его желание, но существуют еще другие причины закрытия – по необходимости. К ним относятся:

• банкротство ИП;
• окончание регистрации жительства в РФ;
• судебное решение о запрете на ведение бизнеса;
• смерть предпринимателя.

• Первый пункт относится к добровольному закрытию ИП, остальные к принудительному.
• В этом материале рассмотрим, как закрыть ИП 2020 году в добровольном порядке.
• Перед тем как закрыть ИП, необходимо осуществить предварительную подготовку. В первую очередь индивидуальный предприниматель должен:

1. Выяснить, в какую налоговую службу ему необходимо подавать документы для того, чтобы прекратить деятельность в качестве ИП.
2. Уточнить на чьи реквизиты оплачивать госпошлину за закрытие ИП. Для этого можно обратиться в ФНС по месту жительства или узнать реквизиты на официальном сайте ФНС.

После того, как уточнен адрес налоговой инспекции и реквизиты для оплаты госпошлины на закрытие ИП, следует:

• заполнить заявление по форме Р26001, которое можно взять в ИФНС или скачать на нашем сайте вместе с образцом заполнения;
• оплатить госпошлину за закрытие ИП. Размер госпошлины в 2020 году составляет 160 рублей. Заполнить квитанцию на оплату пошлины можно на официальном сайте ФНС по этой ссылке или взять реквизиты для оплаты в ИФНС.

С 1 января 2019 года при закрытии ИП через сайт ФНС с использованием электронной цифровой подписи необходимость в оплате пошлины отпадает. Конечно, цифровая подпись стоит не дешево от 1 500 до 3 500 рублей, но вполне вероятно, что она у вас была для сдачи отчетности в электронном виде.

Как снять с учета ИП у налоговиков

в 2023 году после того как предприниматель снялся с учета в ПФ и ФСС, он должен посетить налоговую инспекцию. Иначе его так и будут курировать по налоговым отчислениям и за несоблюдение процедуры закрытия могут выписать штраф.

Документы о том, что гражданин желает закрыть организацию, в 2023 году разрешается подать несколькими путями:

• передав лично при очной встрече;
• выслав по почте.

Чтобы документы точно попали в руки налоговиков, оформляется письмо заказного формата. На отдельном листе бумаги записывают названия документов. В ответ придет уведомление о получении бумаг конкретным подотчетным лицом в налоговой службе. Имейте в виду, что рассматриваться будут только те документы, которые заверены нотариусом. Нотариальное заверение нет нужды ставить только на квитанции, подтверждающей факт оплаты государственной пошлины.

Датой представления документов считается день, когда налоговик получил письмо и расписался за его получение. Сколько будет идти письмо, Почта России сказать наверняка не может. Поэтому лучше высылать его заблаговременно, с запасом дней. Через 5 дней гражданин должен явиться с выпиской и паспортом в налоговую службу.

Документы, которые ему должны передать в налоговой:

• выписка из Единого госреестра ИП, кратко – ЕГРЮЛ;
• свидетельство, подтверждающее прекращение коммерческой деятельности конкретного физического лица.

Своевременная сдача декларации

89-я статья Налогового кодекса говорит о необходимости выездной проверки в случае закрытия предприятия. При определенных обстоятельствах налоговый орган вправе отменить проведение такой налоговой процедуры. Например, если собственником фирмы является один учредитель и предприятие не имеет за весь свой период деятельности проблем с подачей отчетности, кредиторской или дебиторской задолженности. Баланс с нулевыми показателями и отсутствие деятельности организации в течение трех лет также будут железобетонными аргументами против осуществления налоговой проверки.

В обязательном порядке оформляется промежуточный баланс по форме 101, выполняется сдача декларации о прекращении деятельности по УСН. Не позже 25 числа месяца, следующего за подачей уведомления о прекращении деятельности, в налоговую надо сдать декларацию по УСН.

Промежуточный баланс подлежит утверждению лицами, принявшими постановление о закрытии организации по окончании месяца с момента принятия заявлений от кредиторов (опубликование сообщения в «Вестнике»). Срок подачи декларации по УСН нарушать нельзя. Также с момента публикации информации о закрытии до ликвидации нужно подождать не меньше 2 месяцев. Если не сдавать отчетность, то органы ФНС не дадут ход процессу ликвидации и исключению предприятия из ЕГРЮЛ и других реестров.

Декларация после закрытия ИП на УСН

Упрощенный режим – наиболее распространен среди бизнесменов. Декларация при закрытии предпринимателя-упрощенца подается по общей форме в соответствии с требованиями Приказа ФНС № ММВ-7-3/99@ от 26.02.16 г. При заполнении налогоплательщику необходимо указать код формы реорганизации/ликвидации – 0, код периода – 50. Срок подачи установлен в стат. 346.23 НК и определен как 25-ое число месяца за периодом закрытия.

К примеру, предприниматель принял решение о ликвидации ИП и был исключен из ЕГРИП 20.12.17 г. По нормативным требованиям сдать декларацию по УСН ему следует до 25.01.18 г. При нарушении сроков подачи отчетных форм гражданину придется заплатить штрафные санкции по стат. 119 НК.

Обратите внимание! Как при ведении деятельности на упрощенке, так и в случае использования предпринимателем иных налоговых режимов, при закрытии ИП декларация подается только за последний период при условии своевременного предоставления отчетов за прошлые периоды. Если же отчетность не заполнялась и не сдавалась, требуется сформировать нужные документы и также предоставить их в ИФНС.

Похожие записи:

• Снять запрет у приставов после оплаты долгов
• PRO расчет трудового отпуска в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»
• Как срубить дерево на дачном участке и не получить штраф