Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оформление наследства в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Справедливости ради надо сказать, что в России оформление наследства после смерти по завещанию – процедура достаточно редкая. У нас традиционно завещаний не пишут. И вообще в большинстве семей считается дурным тоном обсуждать будущее наследство старших родственников. И уж тем более, не составляют завещания совсем молодые люди, как это принято на Западе.
Какие документы необходимы
Документы для оформления наследства условно можно разделить на две категории:
- Те, что предъявляются при первом визите и написании заявления о принятии наследства, либо отказе от него.
- Те, что требуются для подготовки свидетельства о наследовании.
В первую очередь нотариусу необходимо принести документы, нужные для оформления наследства. А именно:
- Паспорт/паспорта (дополнительно нотариус может попросить ИНН и СНИЛС).
- Свидетельство о смерти.
- Справка из жилищного органа о составе семьи умершего (чтобы было понятно, проживали наследники с ним вместе или нет).
- Документы, подтверждающие родственную связь.
- Завещание (если таковое имеется).
Необходимость последующих документов зависит от характера наследуемого имущества. Какие документы для оформления наследства могут понадобиться? Те, что подтверждают правообладание наследодателя на то или иное имущество, или само его наличие:
- Договора купли-продажи на недвижимость.
- Кадастровые и технические паспорта.
- Банковские договора.
- ПТС/СТС на транспорт.
- Акты оценки имущества и прочее.
Пошлина при оформлении наследства
Еще один актуальный вопрос – сколько налога правопреемнику придется заплатить в казну после того, как он узаконит право на имущество умершего родственника?
Уточним сразу: платят за наследство не налоги, а пошлины. Налог упразднен в 2006 году. Впрочем, разница актуальна скорее для ФНС, чем для плательщика.
Государственная пошлина на наследство имеет разный размер: 0,3% от стоимости для близких родственников (двух первых очередей), 0.6% — для всех прочих. От пошлины освобождаются:
- Лица, постоянно проживающие в наследуемой недвижимости.
- Несовершеннолетние наследники.
- Недееспособные граждане.
- Некоторые льготные категории (ветераны и т.д.).
Законодатель освободил граждан от обязанности оплачивать налог при вступлении в наследство. Однако, это не говорит о том, что остальные расходы, в том числе, пошлина, также были аннулированы. Лица, столкнувшиеся с процедурой наследования, должны иметь представление о количестве и размерах пошлин, подлежащих уплате в пользу государства. Ввиду того, что процесс наследования нередко сопровождается необходимостью совершения ряда юридических действий, необходимо принимать во внимание, что за каждое из них следует платить в отдельности. Так, различными видами государственного сбора облагается получение свидетельства о наследовании, регистрация прав собственности, охрана имущества и иные юридически значимые процедуры. Помимо этого, стоит принимать во внимание обязанность оплачивать услуги специалиста, тарифы на которые фиксируются в каждом регионе отдельно. Таким образом, перед тем, как подавать нотариусу заявление, рекомендуется в рамках первой консультации уточнить прайс-лист специалиста и ознакомиться со всеми тарифами, действующими в регионе.
Сколько стоит оформление наследства у нотариуса на дом и землю
Оценить примерную сумму затрат на оформление наследства, когда его объектом являются дом и земля, можно, представив следующую ситуацию.
Отец оставил единственному сыну дом (7 млн р.) и земельный участок (2 млн р.). На каждый из объектов имеются правоустанавливающие документы, получены данные о кадастровой стоимости. Затраты сына составят:
- Госпошлина за получение свидетельства — 0,3% * 9 млн = 27 тыс. р.
- УПТХ — 6 тыс. * 2 = 12 тыс. р.
- Регистрация дома и земельного участка в Росреестре — 2 тыс. и 350 р. соответственно.
Итого общая сумма расходов составит 41 350 р.
Если на дом и земельный участок правоустанавливающие документы отсутствуют, общая сумма расходов может увеличиться до 50 тыс.
Затраты на оплату услуг нотариуса зависят от обстоятельств и условий вступления в наследство. На их стоимость влияют такие факторы:
- Есть ли завещание или наследование осуществляется по закону.
- Участвует ли наследник лично или через представителя.
- Имеются ли правоустанавливающие документы на недвижимость или необходимо их восстанавливать.
Госпошлина за отказ от наследства
Наследник имеет право оформить отказ от получения наследства по собственному желанию. Чтобы в дальнейшем не возникло проблем об изменившихся желаниях такого наследника, необходимо, чтобы отказ был документально оформлен.
Такая процессуальная процедура тоже имеет свою стоимость. Для этого придется оплатить государственную пошлину и услуги нотариуса.
За отказ от наследства государственная пошлина взимается только за удостоверение подписи наследника в размере 100 рублей.
В случае действия доверенного лица наследника требуется также уплатить сумму в 200 рублей за оформление письменного уполномочия.
Услуги правового и технического характера нотариуса в части оформления отказа на наследство ограничиваются 1000 рублей за удостоверение отказа наследника и 1200 рублей за оформление доверенности в случае необходимости этого действия.
Категории граждан, освобожденных от уплаты госпошлин и технических услуг
Статьи 333.35, 333.38 НК РФ определяют список лиц, полностью освобожденных от уплаты государственных пошлин либо имеющих право на скидки при вступлении в наследство. К ним относятся:
- герои России или Советского Союза;
- участники или инвалиды ВОВ;
- бывшие военнопленные, узники фашистов;
- инвалиды I и II групп (льгота 50% на все услуги нотариуса);
- люди, получающие недвижимость или долю там, где они жили вместе с покойным;
- люди, действующие в интересах опекаемых лиц и несовершеннолетних детей;
- граждане, оформляющие права на вклады, страховые выплаты, гонорары;
- лица, чьими наследодателями являются люди, погибшие во время государственной службы, политических репрессий, при спасении людей.
Процесс оформления наследства
После смерти родственника для получения его наследственного имущества наследникам необходимо посетить нотариальную контору для принятия наследственной массы. Согласно ст. 1153 Гражданского кодекса РФ, осуществляется это путем направления заявления о принятии наследства или выдаче свидетельства о праве на него.
Подать один из вариантов заявления необходимо нотариусу по месту открытия наследства, которым, согласно ст. 1115 ГК, является последнее место жительства усопшего или место нахождения его собственности.
Способ подачи заявитель выбирает самостоятельно: лично, почтовым отправлением или через доверенное лицо.
По прошествии полугода после смерти гражданина нотариус обязан всем призванным преемникам выдать свидетельство о праве на наследование.
Оно может быть выдано каждому наследнику отдельно, на каждый вид имущества или же на всех наследников вместе.
На этом этапе взимается нотариальная пошлина за вступление в наследство. Это, правда, не единственный платеж, который может потребовать нотариус.
Освобождение и снижение вносимых сумм по уплате госпошлины распространяется на лиц в зависимости от статуса, дееспособности, возрастной категории, вида наследуемых имущественных ценностей и наличия совместного проживания с наследодателем до фактической смерти.
В соответствии со статьёй 333.35 НК РФ освобождаются от платежа в полном объёме следующие выгодоприобретатели:
- герои России и бывшего Союза;
- полные кавалеры ордена Славы;
- ветераны ВОВ.
Госпошлина за вступление в наследство оплачивается до получения свидетельства и включается в обязательный комплект документации, предоставляемый для оформления прав по наследованию активов в нотариальную контору.
Произвести оплату можно:
- наличными денежными средствами через кассу финансовой организации и выдачей банковской квитанции;
- путём безналичного перечисления, при проведении через интернет требующего распечатки и проставления отметки банковского учреждения о подтверждении оплаты.
За что придется заплатить дополнительно
Эти расходы входят в понятие УПТХ, где любая передача бумажки из кабинета в кабинет оплачивается отдельно. Первый этап, который начинает процесс опустошения кошелька, – это обращение в нотариальную контору, где открывается наследственное дело. Труд нотариуса оплачивает тот, кто к нему обратился.
Услуги за выделение доли супруга
В отношении супругов, когда один из них пережил другого, наблюдается отличие. При вступлении в наследство одним из супругов требуются дополнительные траты, которые предусматриваются законодательством.
Если доля находится в собственности, которую было нажито совместно в период брака.
Выдел супружеской доли предусматривает следующие виды расходов:
- Плата за свидетельство на права наследования после смерти супруга обойдется в 200 руб.
- Заявление для выделения доли требует госпошлину размером 900 руб.
- Техническо-правовая работа, которую нотариус выполняет при выдаче документа на недвижимое имущество. Цена 3 тыс. рублей.
- Прочее имущество оценивается в 1 тыс. рублей.
Такие траты необходимы, поскольку в отношении супругов выполняются отдельные виды действий. Льготные тарифы в данном случае не предусмотрены.
Как рассчитать сумму налога самостоятельно?
Если под налогом подразумевать обсуждаемую госпошлину за выдачу свидетельств о праве на наследство, то расчет будет также зависеть от проведенной наследниками оценки имущества и активов (доли в компании, акции, паи и пр.).
Что касается имущественной оценки, которая чаще всего совершается в отношении недвижимости и автотранспорта, то здесь самым актуальным вариантом выступает рыночная стоимость.
Наряду с таковой существуют понятия о кадастровой и инвентаризационной стоимостях. Они в разы ниже рыночной и расчет пошлины, исходя из этих цифр, потенциально более выгоден. При этом наследники вправе самостоятельно определять подходящую для них стоимость для расчета.
Однако, использовать эти два варианта не рекомендуется. Поскольку наследственные дела зачастую сопровождаются различными судебными разбирательствами по определению долей в наследстве и компенсированию недополученной выгоды, то здесь также фигурируют рассматриваемые стоимости.
При использовании заниженных стоимостных цифр граждане могут понести значительные убытки в рамках таких тяжб.
Льготы при оформлении наследства
В соответствии со ст. 333.38 НК РФ инвалиды 1 и 2 групп освобождаются от уплаты госпошлины по всем видам нотариальных действий на 50%.
Чтобы воспользоваться данной льготой необходимо документально подтвердить факт признания гражданина инвалидом и установление группы инвалидности.
Подтвержденная группа инвалидности должна действовать на момент подачи заявления о выдаче свидетельства о праве на наследство.
Родители, дети, официальный супруг, иждивенцы, достигшие пенсионного возраста, имеют право на обязательную долю в наследстве, даже при наличии завещания.
Размер обязательной доли составляет ½ от доли в имуществе, которую получил бы гражданин по закону.
Если наследодатель не внес в завещание пенсионера, имеющего право на обязательную долю, последний, независимо от своего материального положения, может обратиться в суд с просьбой о выделении положенной доли в наследстве.
Пенсионеры оплачивают госпошлину на общих основаниях.
Наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства освобождаются от уплаты государственной пошлины при получении свидетельства о праве на наследство во всех случаях независимо от вида наследственного имущества.
Чтобы воспользоваться льготой, наследник должен подтвердить, что на момент подачи заявления о выдаче свидетельства о правах на наследство он не достиг 18-летнего возраста. Документом подтверждающим данный факт является паспорт или свидетельство о рождении наследника.
В настоящее время подростки стремятся стать независимыми и самостоятельными. Эмансипация несовершеннолетних встречается достаточно часто. Если подросток прошел процедуру эмансипации за ним все равно сохраняется право на льготу.
Лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми в порядке, определенном законодательством, установлена опека, освобождаются от уплаты государственной пошлины при получении свидетельства о праве на наследство во всех случаях независимо от вида наследственного имущества.
Для получения льготы необходимо предъявить:
- гражданский паспорт подопечного и опекуна;
- приказ о назначении опеки;
- документы, подтверждающие психическое заболевание.
Гражданин, получивший в наследство недвижимое имущество наследодателя и проживающий с ним на день смерти и после этой даты, освобождается от уплаты госпошлины при получении свидетельства о праве на наследство. Не имеет значения кем они являются друг для друга – родственниками или посторонними. Льгота распространяется только на объект недвижимости, который был местом совместного проживания наследника с наследодателем.
За другое имущество наследник платит госпошлину, согласно установленному размеру.
Сколько стоит вступление в наследство?
Механизм уплаты госпошлины на движимое и недвижимое имущество и ее размер регулируются федеральным законом № 146 от 31.07.1998г. «Налоговый кодекс Российской Федерации» (далее – НК РФ), согласно которому сумма к уплате рассчитывается индивидуально, поскольку она напрямую зависит от степени родства с умершим и оценочной стоимости имущества. Ставка госпошлины пересматривается ежегодно.
При первом обращении к нотариусу преемник оплачивает так называемый нотариальный платеж за оформление первичной документации, вскрытие завещания. Согласно НК РФ, у всех нотариусов должна быть единая стоимость услуг.
На 2021 год статьей 333.24. НК РФ установлен следующий размер пошлины за совершение нотариальных действий:
- удостоверение завещания – 100 руб.;
- вскрытие конверта и оглашение закрытого завещания – 300 руб.;
- проведение описи наследуемого имущества (т.н меры по охране наследства) – 600 руб.
Переход имущества к новому владельцу после смерти наследодателя осуществляется на основании свидетельства о наследственном праве. Именно оно является основным правоустанавливающим документом для регистрации права собственности. Однако, налоговый кодекс не делает различий между вступлением в наследство по закону (в случае смерти наследодателя) и по завещанию.
Ставка госпошлины за оформление и выдачу свидетельства о праве на наследство в 2021 году в обоих случаях составит:
- Для наследников первой очереди (дети, муж/жена, родители) – 0,3% от оценочной стоимости имущества, максимум 100 тыс. рублей.
- Для наследников второй очереди (родные и сводные братья/сестры, бабушки и дедушки) – 0,6% от оценочной стоимости имущества, максимум 1 млн. рублей.
Преемник сам имеет право решать, от какой оценочной суммы отталкиваться при расчете госпошлины. Для этих целей используется не только рыночная стоимость имущества, которая обычно несколько завышена, но и сумма, указанная в инвентаризационных или кадастровых документах.
При наличии нескольких документов с указанием стоимости имущества в расчет принимается наименьшая из них (ст. 333.25 НК РФ).
Статьей 333.25 закреплены некоторые частные случаи, связанные с оплатой пошлины, а именно:
- Если нотариус работает «на выезде», т.е. за пределами нотариальной конторы, размер пошлины увеличивается в 1,5 раза.
- Если по закону на имущество претендует несколько наследников, то каждый из них должен оплатить свою долю государственной пошлины в размере, установленном законодательно.
Функция налогового агента возложена на нотариуса, поскольку согласно п. 1 ст. 333.18 НК РФ налог оплачивается до момента совершения любых нотариальных действий. Оплатить госпошлину при вступлении в наследство можно как в наличной, так и в безналичной форме. При оплате через кассу банка оформляется форма № ПД-4сб (налог). Реквизиты выдает нотариус.
Квитанция-подтверждения оплаты предъявляется нотариусу вместе с остальным пакетом документов на вступление в наследство.
Каким из способов, по завещанию или без завещания, получено наследство, при определении суммы налога с наследства близких родственников роли не играет.
Здесь учитываются такие обстоятельства как: степень родства наследника к завещателю, оценочная стоимость наследственной массы, жил ли наследник с завещателем в одном доме или квартире, имеются ли у наследника соответствующие льготы, его физическая дееспособность.
В соответствии с пп.8 и 9 п.25 статьи 333 Налогового кодекса Российской Федерации, оценочную стоимость наследственной собственности может проводить юридическое лицо или независимый эксперт, который имеет соответствующую лицензию на проведение экспертизы оценки стоимости.
В пп.1 п.22 статьи 333 НК РФ указывается, что за оформление права собственности для ближайших родных умершего, должна быть уплачена пошлина в размере 0.3% от суммы наследственного имущества.
Также там указано, что сумма пошлины не должна превышать 100 тысяч рублей.
К таким родственникам относятся:
- супруг (супруга);
- родные и усыновленные дети;
- родители;
- братья и сестры.
Остальные родственники при оформлении наследства должны будут уплатить госпошлину в размере 0.6% от оценочной стоимости имущества по завещанию. В их случае максимальный размер госпошлины не должен превышать 1 миллиона рублей.
Госпошлина при вступлении в наследство в 2021 году
Пп.11 и 12 п.22 статьи 333 НК РФ также перечислены лица, освобожденные от уплаты госпошлины при получении наследственного имущества.
К ним относятся:
- герои России и СССР;
- ветераны ВОВ и других боевых действий;
- служащие по контракту и военнообязанные;
- награжденные Орденом Славы;
- инвалиды I и II групп.
Еще одной группой людей, которым не нужно будет уплачивать пошлину при оформлении наследства, являются граждане, проживавшие с завещателем в одном доме или квартире более чем полгода. Они должны и на момент уплаты установленного сбора проживать в этом же жилом помещении.
На недвижимость уплачивается госпошлина. Ее сумма зависит от того, проживал ли наследник с собственником или нет. При наличии факта, что наследник жил с завещателем более полугода, он освобождается от уплаты.
Если же такой факт не установлен, налоги при наследовании недвижимости близкими родственниками рассчитываются из:
- инвентаризационной оценки;
- оценки рыночной стоимости;
- оценки кадастровой стоимости.
Если оформляется наследство на земельный участок, налог составляется из оценочной стоимости участка.
В связи с обращением по вопросу уплаты государственной пошлины (нотариального тарифа) за выдачу свидетельства о праве на наследство наследникам первой очереди Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее.
В соответствии со статьей 1112 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) в состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности.
В силу статьи 1162 ГК РФ по желанию наследников свидетельство может быть выдано всем наследникам вместе или каждому наследнику в отдельности, на все наследственное имущество в целом или на его отдельные части.
В случае выявления после выдачи свидетельства о праве на наследство наследственного имущества, на которое такое свидетельство не было выдано, выдается дополнительное свидетельство о праве на наследство.
На основании статьи 22 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате (далее — Основы о нотариате) за совершение нотариальных действий, для которых законодательством Российской Федерации предусмотрена обязательная нотариальная форма, нотариус, работающий в государственной нотариальной конторе, должностные лица, указанные в части четвертой статьи 1 Основ о нотариате, взимают государственную пошлину по ставкам, установленным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, нотариус, занимающийся частной практикой, взимает нотариальный тариф в размере, соответствующем размеру государственной пошлины, предусмотренной за совершение аналогичных действий в государственной нотариальной конторе и с учетом особенностей, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Льготы по уплате государственной пошлины для физических и юридических лиц, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, распространяются на этих лиц при совершении нотариальных действий как нотариусом, работающим в государственной нотариальной конторе, так и нотариусом, занимающимся частной практикой.
Согласно подпункту 22 пункта 1 статьи 333.24 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и (или) по завещанию государственная пошлина (нотариальный тариф) уплачивается детьми, в том числе усыновленными, супругами, родителями, полнородными братьями и сестрами наследодателя в размере 0,3% стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей, другими наследниками — в размере 0,6% стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей.
Между тем, подпунктом 22 пункта 1 статьи 333.24 Кодекса не установлено, что предельный размер государственной пошлины (нотариального тарифа) должен исчисляться за совершение нотариального действия, связанного с выдачей свидетельства о праве на наследство, исходя из совокупной стоимости всего наследуемого имущества.
Таким образом, по нашему мнению, из буквального толкования положений подпункта 22 пункта 1 статьи 333.24 Кодекса следует, что при выдаче каждого свидетельства о праве на наследство на указанное в нем наследственное имущество для исчисления размера государственной пошлины (нотариального тарифа) должен применяться соответствующий предел, установленный указанным подпунктом пункта 1 статьи 333.24 Кодекса в зависимости от степени родства наследодателя и наследника.
Поэтому в случае выдачи одного свидетельства о праве на наследство по закону и (или) по завещанию всем наследникам первой очереди на все наследуемое имущество (на все объекты движимого и (или) недвижимого имущества), предельный размер государственной пошлины (нотариального тарифа) согласно подпункту 22 пункта 1 статьи 333.24 Кодекса должен составлять 100 000 рублей.
В случае выдачи каждому наследнику первой очереди отдельного свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию на его долю от стоимости всего наследуемого имущества, предельный размер государственной пошлины (нотариального тарифа) также должен составлять 100 000 рублей.
В случае выдачи дополнительного свидетельства о праве на наследство на указанное в нем наследственное имущество независимо от времени выдачи для исчисления размера государственной пошлины (нотариального тарифа) также должен применяться соответствующий предельный размер государственной пошлины (нотариального тарифа), установленный подпунктом 22 пункта 1 статьи 333.24 Кодекса, в зависимости от степени родства наследодателя и наследника.
| Заместитель директора Департамента | В.В. Сашичев |
Процент и размер госпошлины за вступление в наследство
Сумма сбора определяется законом и зависит от степени родственных отношений и цены имущества. Уменьшение налоговой ставки предусмотрено только для льготной категории претендентов.
Размер пошлины в 2022 году
| № п/п | Фиксированная ставка | Плательщики | Предельная сумма |
|---|---|---|---|
| 1 | 0,3% | Родители, дети супруги, братья и сестры | 100 000 р. |
| 2 | 0,6% | Другие правопреемники | 1 000 000 р. |
Размер госпошлины при обращении в суд
Чтобы вступить в права собственности на квартиру или иное имущество по наследству, оформляющие его граждане порой должны платить за дополнительные операции и исковые издержки. Это может быть установление факта владения имуществом в регионе проживания наследодателя (по месту жительства истца), выявление имущественного владельца конкретного объекта недвижимости (по региону открытия наследства).
В этом случае платить придется не только госпошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство, но и за рассмотрение дела в судебном порядке. Сумма будет зависеть от специфики иска. В основном за все рассматриваемые требования по наследственным делам берется госпошлина в 300 рублей. Одно судопроизводство может содержать несколько таких прошений.