Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штрафы для самозанятых граждан: за что будут штрафовать, кого и в каком размере». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый период для самозанятых ― календарный месяц. Первый срок уплаты налога может быть короче. Он начинается с момента регистрации в качестве налогоплательщика и завершается в конце текущего месяца. Аналогичным образом отсчитывается налоговый период при снятии физического лица с учета (от начала месяца до дня снятия с учета).
Налоговые штрафы для самозанятых граждан
В Налоговый кодекс внесены дополнения, а именно в Главу 16 НК РФ.
Новая статья 129.13 гласит, что если самозанятый гражданин нарушит порядок и сроки предоставления сведений о доходах, которые получены от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав и являются объектом налогообложения налогом на профессиональный доход, то нарушителей ждёт штраф в размере 20% от неучтённого дохода.
Таким образом, самозанятые граждане должны будут предоставлять сведения и отчитываться перед налоговыми органами. Пока конкретной формы и порядка отчётности нет, но каждый регион или Федеральная налоговая служба его разработают.
Если самозанятый гражданин повторит нарушения в течение 6 месяцев, то ему грозит штраф в размере всего неучтенного дохода. То есть заберут все, что заработало самозанятое лицо. Как это будет выглядеть пока непонятно. Очевидно, что те, кто пожелал стать самозанятым гражданином, попадут в долги перед государством. Опасность такой практики заключается в том, что доходом самозанятого гражданина будет признаваться любые поступления. Как налоговые органы будут их находить? Через отчеты по банковским картам и счетам. Ну, если самозанятый гражданин будет работать с юридическими лицами, то доходы будут сверять по актам и счетам этого юридического лица. Будут суды, судебные приставы.
Налоговый период и порядок исчисления НПД
Специалисты контролирующего органа уведомляют самозанятого до 12 числа каждого месяца о сумме начисленного налога. В этом же уведомлении указываются реквизиты для уплаты. Сумма размером менее 100 рублей переносится на следующий месяц. Внести платеж необходимо до 25 числа того месяца, который следует за истекшим периодом.
Правила работы с самозанятыми
1. Проверка статуса. Самозанятый должен состоять на учёте.
2. Заключение договора с подрядчиком. В нём нужно прописать, что исполнитель применяет налог на профессиональный доход. Также в нём должен быть срок действия, перечень услуг и правила оплаты за результат деятельности.
3. Оплата деятельности. Платить можно на личную карту или электронный кошелёк. Перед каждой оплатой стоит проверять, не снялся ли подрядчик с учёта, а после оплаты — обязательно запрашивать чек.
4. Проверка чека. После получения чека проверяйте, точны ли в нём указанные данные. Ошибка в названии фирмы или ИНН не позволит вычесть стоимость услуг из налоговой базы, если используется общая система налогообложения, единый сельхозналог или упрощёнка «Доходы минус расходы».
Доступна ли самозанятость иностранным гражданам
Экспериментальный налоговый режим могут применять граждане других стран, например, государств, которые входят в ЕАЭС (см. ст.5 п. 3 ФЗ №422).
Самозанятость привлекательна для иностранцев с нескольких точек зрения:
- можно законно оказывать услуги, производить товары, выполнять работы на территории нашего государства;
- вести деятельность без регистрации ИП;
- не сдавать отчетность и разбираться в российском налоговом законодательстве;
- не перечислять взносы во внебюджетные фонды (зачастую иностранцы не нуждаются ни в пенсионном, ни в социальном страховании).
Процедура регистрации иностранца в качестве самозанятого чуть сложнее. Ему необходимо:
- Получить разрешение на временное проживание или оформить вид на жительство.
- Получить ИНН на территории, где проживает иностранный гражданин. Российские граждане регистрируются только по паспорту, однако иностранцу нужно указать дополнительно ИНН.
- Пройти регистрацию в личном кабинете «Мой налог». Приложение не доступно для использования иностранцами, так как оно не распознает данные загранпаспорта.
Как учитывается налоговый вычет
После регистрации при расчете налога применяется ставка 3% и 5% для доходов от физлиц и юрлиц соответственно. Такое уменьшение стало возможно за счет налогового вычета в размере 10 000 рублей, который стал своего рода бонусом на оплату налога для самозанятых в 2021 году. Он положен каждому зарегистрированному плательщику НПД. Пониженная ставка применяется до тех пор, пока налоговый вычет будет исчерпан. А закончится, когда будет получен суммарный доход за все время 1 млн рублей при работе с физлицами и 500 тыс. рублей – при работе с организациями.
Налоговый вычет для самозанятых – это сумма в 10 000 рублей, которые авансом выделяются государством и идут на уменьшение налога. Налоговый вычет применяется не сразу и полностью. Из месяца в месяц рассчитывается сумма в 1% или 2% от доходов, которая и войдет в вычет. Оставшиеся 3% и 4% (4%-1% и 6%-2%) оплачивает самозанятый. Налоговый вычет дают единожды, а после его исчерпания не возобновляют.
Остаток налогового вычета ФНС считает сама – плательщику НПД не нужно этого делать. Самозанятому не нужно писать заявление, заполнять формы для получения вычета. При регистрации в приложении «Мой налог» он дается автоматически.
Как формируется оплата налога
Узнать, как формируется оплата, можно все из того же приложения «Мой налог». Вы оказываете услуги — вам платят деньги. Но это не все. Вы обязаны после каждой оплаты за выполненную услугу или проданный товар выдавать чек. В приложении вы сами формируете чеки и отправляете их клиентам по телефону или на мейл.
Самозанятого плательщика налога не обязывают использовать контрольно-кассовую технику (ККТ) для приема оплаты. Вы вручную вводите сумму и категорию клиента — ИП или физлицо. Не нужно проводить через приложение все ваши денежные поступления. Если вам отдали долг — это не доход. Фиксируйте только доходы от деятельности. Например, если Мария Ивановна получила 300 рублей за кота и 1500 р. ей подарили на день рождения, налоговикам будут интересны 300 рублей.
Они, конечно, надеются на вашу честность и не будут проверять все денежные движения по вашим картам, но могут и прийти с проверкой. Тогда банк должен будет передать информацию обо всех начислениях. Лучше не обманывать. Если вас поймают на сокрытии налогооблагаемой суммы дохода — штраф будет равен 20% от нее. За повторное нарушение в течение 6 мес. вас оштрафуют на полную сумму дохода.
Сумма, отраженная в приложении, и будет объектом налогообложения. С нее вы должны оплачивать налог. Печально, но размер затрат, которые могут возникнуть при осуществлении деятельности, не учитывается и не вычитается. Если Мария Ивановна, чтобы связать кота, купила нитки на 200 руб., она никак не сможет оформить этот расход. Платить налоги придется с трехсот руб.
Небывалое новшество — никаких налоговых деклараций! Вам не надо высчитывать налог и нести расчет в инспекцию. Приложение само формирует сумму налога, реквизиты для его оплаты и напоминает вам о нем каждый месяц. Уведомление приходит в приложение не позже 12 числа.
Оплачивать налог вы можете:
- в самом приложении;
- подключить автоплатеж;
- в банках по квитанции;
- в личных кабинетах уполномоченных банков: через тот же Сбербанк-Онлайн.
Какой предусмотрен штраф за неуплату налога от сдачи квартиры в аренду?
Для собственников предусмотрен штраф как за сдачу квартиры в аренду без уплаты налога, так и за несвоевременную уплату налога и подачу декларации 3-НДФЛ:
- Всю сумму неуплаченного налога (за три последних года);
-
Штраф в размере от 5 до 30% суммы неуплаченного в срок налога за каждый полный месяц просрочки для подачи налоговой декларации (подать декларацию надо до 30 апреля года следующего за тем, в котором вы получали арендную плату);
Кто считается самозанятым гражданином?
Самозанятым считается человек, который работает сам на себя: оказывает услуги, выполняет работы, продает товары собственного производства. Самозанятыми часто становятся фотографы, дизайнеры, копирайтеры, художники, мастера сервиса, преподаватели. В числе видов деятельности самозанятых фото- и видеосъемка на заказ, реализация продуктов собственного производства, оказание косметических услуг на дому, проведение мероприятий, ремонт помещений, ведение бухгалтерии и так далее. В своей работе они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам. Это некая альтернатива регистрации в качестве ИП, так как быть самозанятым проще, и налоги меньше.
Для самозанятый с 2019 года действует льготный налоговый режим, более известный как “налог на профессиональный доход”. Сначала он заработал с 1 января 2019 года в Москве, Республике Татарстан, а также Московской и Калужской областях, а с января 2020 года к ним присоединились еще 19 субъектов, последним из которых стала Республика Ингушетия.
«Не проверять самозанятых» на практике вовсе не означает, что не будут проводить проверки «физиков», которые заняты какой-то приносящей доход деятельностью вне трудовых договоров и ГПД.
Максимум, на что может рассчитывать официально зарегистрированный самозанятый, который попался на «хитростях» с чеками, — это на то, что без разрешения спецуправления ФНС налоговики «на месте» не станут проверять движение денег по счетам за весь период деятельности.
Вместе с тем, ничто не мешает инспекторам заявить в спецуправление, что у них имеется подтверждение нарушений в работе самозанятого. И вполне возможно, что разрешение на детальную проверку они таким образом получат.
Ну а если «физик» не зарегистрирован никак, действуют вообще другие правила: проверять и штрафовать будут по полной программе как за незаконную предпринимательскую деятельность и неуплату налогов.
Недостатки статуса «самозанятого»
И недостатку у режима самозанятости тоже есть. Перечислим их:
- Самозанятые не могут оказывать услуги своим работодателям (действующими или бывшим) в течение 2 лет после расторжения трудового договора. Пока специалисты рассматривали новый налоговый режим как возможность выйти из тени, некоторые особо ушлые работодатели увидели в нем возможность снизить налоговую нагрузку.
И чтобы отбить у недобросовестных работодателей желание всех перевести с трудовых договоров на гражданско-правовые, были предусмотрены данные ограничения.
- Самозанятый гражданин должен оказывать услуги лично и не может иметь для этого сотрудников.
- Самозанятый не может заниматься некоторыми видами деятельности, например, перепродажей товаров.
- Доход плательщика налога на профессиональный доход не может превышать 2,4 миллиона рублей в год.
«Не проверять самозанятых» на практике вовсе не означает, что не будут проводить проверки «физиков», которые заняты какой-то приносящей доход деятельностью вне трудовых договоров и ГПД.
Максимум, на что может рассчитывать официально зарегистрированный самозанятый, который попался на «хитростях» с чеками, — это на то, что без разрешения спецуправления ФНС налоговики «на месте» не станут проверять движение денег по счетам за весь период деятельности.
Вместе с тем, ничто не мешает инспекторам заявить в спецуправление, что у них имеется подтверждение нарушений в работе самозанятого. И вполне возможно, что разрешение на детальную проверку они таким образом получат.
Ну а если «физик» не зарегистрирован никак, действуют вообще другие правила: проверять и штрафовать будут по полной программе как за незаконную предпринимательскую деятельность и неуплату налогов.
Особенности работы самозанятых с ИП и организациями
Для организаций и индивидуальных предпринимателей работать с самозанятыми выгоднее, чем нанимать работников по трудовому договору или договору ГПХ. Дело в том, что когда ООО или ИП заказывают услуги или работы у обычных физических лиц, то обязаны платить за них страховые взносы, а также удерживать и перечислять НДФЛ.
А вот если услуги или работы будут выполнены самозанятым, то он сам в ответе за свои доходы перед государством. За плательщика НПД заказчик не платит страховые взносы и не является его налоговым агентом.
По сути, оформление отношений с самозанятым будет происходить, как с индивидуальным предпринимателем. Для учёта расходов в сделках с самозанятыми стоит заключить договор и принимать услуги и работы по акту. Хотя вполне может быть достаточно электронного чека, сформированного приложением «Мой налог». Но пока практики по работе с плательщиками НПД нет, лучше подстраховаться и оформлять все первичные документы.
Кто такие самозанятые
Самозанятые — люди, которые работают на себя. Они оказывают услуги, выполняют работы, продают товары собственного производства. Руководят небольшим бизнесом, подрабатывают параллельно основной работе или берут первые пробные заказы. В роли самозанятых оказывались почти все: подрабатывали на фрилансе, подвозили людей и помогали знакомым за деньги.
Обычно самозанятые работают без регистрации. Открывать ИП ради подработки — слишком хлопотно. Зря привлекать внимание налоговой тоже незачем. В результате, миллионы людей не платят налоги, а бюджет недополучает десятки миллиардов.
Законодатели задумались, как вывести экономику из тени. Они предложили новый способ работать официально — проще, чем регистрация ИП. Человек регистрируется при помощи мобильного приложения в любой момент. Освобождается от страховых взносов и платит только, если есть поступления — 4-6% от каждого.
1 января 2019 года налоговый режим запустили в 4 пилотных регионах — Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане. К концу октября 2019 года зарегистрировались уже 260 000 человек. С 19 октября 2020 года стать самозанятым можно во всех регионах России.
Формально режим называется «Налог на профессиональный доход». Сразу же появилось сокращение — НПД. Когда встретите эту аббревиатуру, знайте, что речь идёт о самозанятых. Только самозанятые — «народный» термин, которого нет в тексте закона.
Закон действует до 31 декабря 2028 года. Он гарантирует, что условия для самозанятых не ухудшатся в течение 10 лет. Ставка налога останется прежней, страховые взносы платить не заставят. Поэтому самозанятость — это не ловушка. После регистрации на человека не обрушится налоговый гнёт.
Как будут вычислять самозанятых
Нарушить закон — еще не значит быть уличенным в содеянном. На практике большинство фактов утаивания дохода остаются незамеченными налоговыми органами. Сейчас ситуация с самозанятыми еще находится на этапе установления порядков и нормативов, но с каждым годом налоговый надзор за “домашними мастерами” будет все строже, а штрафы за самозанятость на дому и сокрытие дохода будут все выше.
Как будут выявлять самозанятых граждан? В первую очередь это “ловля на живца” или метод контрольной закупки: налоговый агент под видом покупателя или клиента заказывает у мастера товар или услугу. После оплаты наличными или на карту, продавец не выдает чек.
Далее может оказаться, что самозанятый решил разово не выдать документ об оплате и скрыть доход, тогда его обяжут внести штраф — 20% или 100%. Если физлицо вовсе не зарегистрировано в налоговой и работает скрыто, то его ждет совсем другое наказание: за ведение предпринимательской деятельности без регистрации.
Реален ли штраф для самозанятых граждан
В первый год эксперимента самозанятым санкций можно не бояться: Федеральная налоговая служба РФ добровольно взяла на себя обязательство не штрафовать самозанятых граждан в течение 2019 года. Законодательно оно нигде не закреплено, но фискальное ведомство действительно пока не преследует самозанятых налогоплательщиков.
В конце прошлого года глава ФНС В. Мишустин на встрече с Президентом РФ публично предложил ввести для самозанятых «штрафной» мораторий – на один год. В дальнейшем (с 2020 года) самозанятым гражданам, скорее всего, следует быть готовым к точечным и системным проверкам со стороны налоговиков. В то же время, некоторые депутаты Госдумы заявляют о необходимости отмены штрафов с самозанятых еще на 3 года, но пока неизвестно, будет ли продлен мораторий или нет.
Преимущества легализации для самозанятых
Поскольку действие пилотного проекта начинается уже сейчас, необходимо знать о преимуществах, которые дает участие в нем. К ним относятся:
- Простой и удобный формат регистрации и выплаты налогов.
- Сниженная ставка в сравнении с индивидуальными предпринимателями, у которых налоговые выплаты составляют 13% заработка.
- Возможность работать в правовом поле и не опасаться, что нелегальная деятельность будет выявлена налоговиками.
- Перспективы развития бизнеса за счет возможности открыто давать рекламу своих услуг или продукции.
- Возможность участия в программах пенсионного обеспечения.
- Отсутствие необходимости в ведении и предоставлении бухгалтерской отчетности.
- Получение налогового вычета.
Про последний пункт следует сказать более подробно. Для стимулирования людей к легализации деятельности власти дают им возможность увеличивать доходы за счет специального вычета. Его размер составляет 10 тысяч рублей. До исчерпания данной суммы фрилансер будет платить 3% от заработка, полученного через физлиц, и 4% – от сотрудничества с организациями.
Отсутствие регистрации в качестве самозанятого и получение заработков от такой деятельности рассматривается властями как сокрытие доходов и уход от налогообложения. При выявлении таких фактов налоговики не отнимут всю прибыль, однако, штраф может оказаться весьма ощутимым для небольшого бизнеса.