Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Прощение долга между физическими лицами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Любая организация, владеющая прибылью, по определению стремится к осуществлению взаимовыгодной сделки, поэтому считается, что просто «списать» долг физическому лицу для кредитора-юрлица не представляется возможным. Однако, в отличие от взаимоотношений между юридическими лицами, отношения между юридическим и физическим лицом не подвержены столь суровым ограничениям со стороны Федерального законодательства. К тому же, многие организации сами практикуют прощение долгов своих сотрудников как часть своей корпоративной политики. Например, часть задолженности списывается, если сотрудник уже погасил одну долю и будет работать в этой компании определенное время. Тогда заключается соглашение о частичном прощение долга. Также компания может пойти на уступки, если сотрудник находится в крайне сложном финансовом положении.
Прощение долгов компанией физическому лицу
Соглашение о прощении части долга лучше оформлять письменно, с указанием всех важных моментов.
Что делать, если есть сомнения в честности долговых обязательств
Когда речь идет о прощении долга между физическими лицами, возникают ряд распространенных вопросов, особенно если есть сомнения в честности долговых обязательств. В такой ситуации важно знать свои права и определенные шаги, которые можно предпринять для защиты своих интересов. Ниже приведены некоторые ответы на популярные вопросы.
1. Что делать, если есть сомнения в честности долговых обязательств?
Если у вас есть сомнения в честности долговых обязательств, первым шагом следует обратиться к другу, родственнику или знакомому, с которым было заключено соглашение о долге. Поговорите с ним и выясните обстоятельства, которые вызывают сомнения. Если ваши сомнения остаются, вы можете обратиться за юридической консультацией или обратиться в суд. В случае обращения в суд важно иметь все необходимые документы и доказательства ваших претензий.
2. Какие права имеют физические лица при простании долга?
Физические лица имеют право на простание долга, и оно может быть оформлено в письменной форме. Однако такое соглашение должно быть законным и соблюдать соответствующие правила и условия. При простой долга между физическими лицами также могут возникнуть налоговые последствия, поэтому важно проконсультироваться с налоговым консультантом или специалистом в этой области.
Безвозмездное прощение долга: мотивы и возможности
Физические лица могут заключить соглашение о безвозмездном прощении долга, основываясь на положениях статьи 415 Гражданского кодекса Российской Федерации. При подписании документов должны быть соблюдены определенные условия, чтобы сделка была правовой и имела основания.
Прощение долга возможно только в случаях, когда у должника нет денег для уплаты и он признает свое обязательство перед кредитором. Безвозмездное прощение долга может иметь место и в случае, если кредитором выступает физическое лицо или организация, уставными учредителями которой являются физические лица.
Физическое лицо, прощающее долг, должно руководствоваться общими принципами справедливости и добрыми намерениями. При этом следует учитывать, что безвозмездное прощение долга может повлечь за собой налоговые последствия для кредитора.
В России налог на доходы физических лиц (НДФЛ) исчисляется на основании договора займа или соглашения о безвозмездном списании долга. Поэтому при безвозмездном прощении долга необходимо учесть возможные налоговые обязательства кредитора.
Доказательства о прощении долга могут быть представлены налоговым органам в виде соответствующего соглашения, подписанного обеими сторонами. Также важно иметь документы, подтверждающие фактическое прощение долга и его основание.
Вопросы оформления документов и налогового режима в случаях безвозмездного прощения долга следует уточнять у юридических специалистов или консультантов, которые смогут предоставить квалифицированную правовую помощь в данной ситуации.
Юридическое оформление процедуры прощения долга
Для юридического оформления процедуры прощения долга между физическими лицами необходимо заключение соответствующего соглашения. Это соглашение должно быть оформлено в письменной форме и содержать все необходимые условия и основания для прощения долга.
При оформлении такого соглашения между физическими лицами, налоговые последствия прощения долга имеют важное значение. Соотношение между прощением долга и налоговыми обязательствами может быть различным в зависимости от конкретной ситуации.
Первоначально следует учесть, что прощение долга является возмездной сделкой. Поэтому налоги могут быть начислены на полученную сумму прощения. Налоговый документ, устанавливающий правила и порядок исчисления налога на доходы физических лиц (НДФЛ), содержит положения о налогообложении доходов, полученных от населения от любых видов возмездной деятельности.
Однако есть возможность освободиться от налоговых обязательств при прощении долга. Для этого необходимо оформить процедуру в соответствии с требованиями налогового законодательства. В частности, положительное решение можно получить при наличии документов, подтверждающих наличие займа и факт его уплаты.
Оформление соглашения о прощении долга между физическими лицами и его юридическими последствиями может варьироваться в зависимости от конкретной ситуации. При юридическом оформлении такого соглашения можно обратиться за консультацией к юристу, который поможет определить основные моменты и условия оформления.
Ндфл при прощении долга между физическими лицами
В этом случае оснований включить восстановленный налог в расходы нет. Поэтому целесообразно оформлять прощение долга как возмездную операцию. Это позволит отнести восстановленный НДС в состав внереализационных расходов.
Чаще всего банки идут на такой шаг в следующих ситуациях:
- у заемщика два или более кредитов, поэтому выполнять обязательства в полном объеме по каждому из них он не может.
Налоговые особенности прощения долга Сделка обуславливает образование у дебитора определенного объема прибыли, которую он может:
- использовать без возврата;
- списать в доходы внереализационного типа финансов, списанных в рамках истечения исковой давности.
Продукция, полученная дебитором без совершения выплат кредитору, признается категорией имущества, полученного безвозмездно. Доход по итогам прощения признается внереализационным, что признается основанием списания кредиторских долгов. Расчеты осуществляются на основании метода, выбранного дебитором для осуществления расчета налогообложения.
Прощение долга банком по кредитному договору
Закон не запрещает банкам прощать долги своих клиентов. Для этого им достаточно отправить в их адрес письменное уведомление о своем намерении. Обычно такая инициатива исходит от банка.
Ситуации, при которых банки идут на аннулирование задолженности заемщика, являются нетипичными. Обычно банки используют все способы для возврата задолженности: инициируют банкротство должника, судебное разбирательство и начало исполнительного производства или в крайнем случае продают долг коллекторским агентствам.
Обычно банк идет на добровольное списание долга при наличии объективных обстоятельств. В их числе:
- нецелесообразность проведения мероприятий по возврату задолженности: затраты на получение денег назад превысят издержки банка (на оплату услуг оператора, специалиста по взысканию долгов, юриста в суде, отправку корреспонденции и пр.) – обычно речь идет об относительно небольших суммах до 10 тыс.р.;
- истек исковой срок давности по договору (36 месяцев);
- должник признан без вести пропавшим, умер и у него отсутствуют наследники и пр.
Особенности прощения долга
Прощение долга в Российской Федерации регулируется Гражданским кодексом и требует соблюдения определенных условий, которые закреплены законодательством. Одним из основных условий является согласие обеих сторон – должника и кредитора – на договоренность о прощении.
При прощении долга может предусматриваться как частичное, так и полное прощение задолженности. В случае частичного прощения долга должник освобождается от уплаты части суммы долга, а оставшаяся сумма остается в силе. Полное прощение долга предполагает освобождение должника от обязательства полностью.
Важно отметить, что прощение долга может иметь финансовые последствия для организации или физического лица-кредитора. В зависимости от видов долгов, федерального, регионального или местного законодательства, а также от условий договора, прощение долга может приводить к налоговым обязательствам или учету данной операции.
Оформление прощения долга может осуществляться как в судебной, так и во внесудебной форме. В случае внесудебного прощения долга договоренности могут оформляться письменно, путем обмена письмами между сторонами или составления соответствующего документа. При судебном прощении долга необходимо обратиться в компетентные суды и следовать установленным процедурам и правилам.
Перед принятием решения о прощении долга, как для кредитора, так и для должника, целесообразно консультироваться с юридическими специалистами и изучить все возможные следствия данного действия. Каждая ситуация требует отдельного рассмотрения, чтобы учесть все факторы и риски, связанные с прощением долга.
Как оформляется дарение и прощение долга
Дарение может быть устным. Например, родитель может подарить ребенку деньги без оформления каких-либо документов. В данном случае ключевое значение имеет только согласие одаряемого на принятие подарка (тоже устное).
Есть ряд ситуаций, когда на дарение обязательно оформляется письменный договор:
- если в дар передается недвижимость или имущественное права на него (например, на долю);
- если дарителем является организация, а стоимость подарка превышает 3 000 рублей (естественно, одаряемым должно быть физическое лицо);
- если сделка предусматривает дарение в будущем;
- если обе стороны договорились на письменную форму договора.
Соглашение по прощению займа следует документально оформлять для исключения спорных моментов. При этом заинтересованными лицами выступают как кредитор, так и заемщик.
Как правило, документ, подтверждающий списание долга, содержит следующие пункты:
- дата оформления сделки и присвоенный регистрационный номер;
- информация о сторонах, а также об их представителях;
- условия по сделке;
- требования и обязанности сторон;
- ссылка на документ, по которому происходит списание заемных средств;
- способы разрешения конфликтных вопросов;
- количество экземпляров оформленного соглашения.
Как правило, для займодавцев, заключение сделки по списанию кредита необходимо в случаях, если в соглашении указываются условия, при наступлении которых прекращаются долговые обязательства.
Списание долга учредителю компании
Зачастую учредители юридического лица оформляют кредиты в собственных организациях. При этом заемные средства выдаются на неопределенный период и на безвозмездной основе. Для договоров такого типа, срок давности, который равен 3 года, не распространяется. Однако, начиная с 2016 года, законодательством регулируются сделки, заключенные на бессрочной основе. При оформлении кредитного договора на неопределенный период, заемщик обязан перечислить в фонд НДФЛ налог, размер которого составляет 35% от общей суммы заемных средств.
Для учредителей, решивших получить заем в своей компании, существует несколько вариантов, чтобы не платить налог – оформить отступное и прощение долга, перезаключить кредитный договор, а также закрыть задолженность методом взаиморасчета. В большинстве случаев, собственники организаций заключают сделку по аннулированию долга, так как, как правило, владеет юридическим лицом и управляет им – один и тот же человек.
Налоговые последствия прощения долга
При прощении долгов налоговые последствия наступают, как правило, только для юридических лиц, которые обязаны учитывать прощеные долги в составе собственного баланса. Отсутствие такого учета может расцениваться налоговыми органами как занижение налогооблагаемой базы при исчислении налога на имущество, что, в свою очередь, влечет применение к нарушителю налоговых санкций.
Внимание
У должника, которому прошено то или иное обязательство, в свою очередь, возникает доход, равный сумме долга. Такой доход подлежит налогообложению: для физических лиц — в рамках налога на доходы физических лиц (13% от дохода), а для юридических лиц — в рамках налога на прибыль (20% от прибыли).
Если организация освобождает своего контрагента от имущественной обязанности, учитывая связанные с этим убытки в качестве расходов, которые уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, то результатом этого зачастую являются споры с налоговыми органами, считающими такой учет необоснованным. Согласно п. 16 ст. 270 НК РФ, стоимость безвозмездно переданного (в частности, работ, услуг или имущественных прав), равно как и расходы, связанные с такой передачей, не уменьшают налогооблагаемую прибыль.
Прощение долга банком по кредитному договору
Закон не запрещает банкам прощать долги своих клиентов. Для этого им достаточно отправить в их адрес письменное уведомление о своем намерении. Обычно такая инициатива исходит от банка.
Ситуации, при которых банки идут на аннулирование задолженности заемщика, являются нетипичными. Обычно банки используют все способы для возврата задолженности: инициируют банкротство должника, судебное разбирательство и начало исполнительного производства или в крайнем случае продают долг коллекторским агентствам.
Обычно банк идет на добровольное списание долга при наличии объективных обстоятельств. В их числе:
- нецелесообразность проведения мероприятий по возврату задолженности: затраты на получение денег назад превысят издержки банка (на оплату услуг оператора, специалиста по взысканию долгов, юриста в суде, отправку корреспонденции и пр.) – обычно речь идет об относительно небольших суммах до 10 тыс.р.;
- истек исковой срок давности по договору (36 месяцев);
- должник признан без вести пропавшим, умер и у него отсутствуют наследники и пр.
При отсутствии веских оснований для списания долга заемщику банк может привлечь к себе излишнее внимание со стороны ЦБ, что в конечном итоге грозит отзывом лицензии у коммерческой организации.
По позиции специалистов Налоговой службы у должника в результате прощения ему долга возникает так называемая экономическая выгода в виде суммы основного долга и процентов, начисленных за пользование заемными средствами и в результате возникшей просрочки. Заемщик фактически не возвращает эти деньги и может свободно распоряжаться ими по своему усмотрению. По НК РФ (ст. 224) указанные суммы подлежат налогообложению по ставке НДФЛ 13%.
Образец соглашения о прощении долга
--------------------------------------------------------------------------¬¦ Соглашение ¦¦ о прощении долга ¦¦ ¦¦г. Самара 1 октября 2013 г.¦¦ ¦¦ 1. Согласно договору займа от 05.08.2013 N 54 И.П. Казаков должен бы릦исполнить обязанности по погашению займа в сумме 350 000 руб. д1 октября 2013 г. В установленный срок И.П. Казаков свои обязательствদвыполнил только в части возврата долга в сумме 50 000 руб. ¦¦ 2. На основании ст. 415 Гражданского кодекса РФ ООО "Успех"¦¦освобождает И.П. Казакова от лежащих на нем обязанностей, указанных¦¦в п. 1 настоящего Соглашения, в части оплаты займа на сумму 300 000¦¦(Триста тысяч) руб. ¦¦ ¦¦Генеральный директор ООО "Успех" Учредитель ООО "Успех" ¦¦ Иванов А.П. Иванов Казаков И.П. Казако⦦ Печать ¦¦ ООО "Успех" ¦¦ М.П. ¦L--------------------------------------------------------------------------
Рисунок Вопрос N 2. Как простить долг через зачет взаимной задолженности?
Погасить свой долг перед фирмой учредитель может и другими способами, например зачетом взаимных требований, если у фирмы перед ним также имеется задолженность. Так, когда у компании есть чистая прибыль, она начисляет участникам дивиденды. Напомним, чистую прибыль можно распределять не только по окончании года, но и по итогам квартала, полугодия или 9 месяцев, если такой порядок прописан в учредительных документах (п. 1 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ и п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).
Суть вопроса. Учредитель может погасить свой долг перед фирмой дивидендами, которые ему начислены, но не выплачены.
Обязательство может быть прекращено полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования (ст. 410 ГК РФ). Действующим законодательством не установлено какого-либо запрета на зачет обязательств по выплате дивидендов в счет встречного требования по возврату займа (ст. 411 ГК РФ). Значит, учредитель может погасить свой долг перед фирмой таким способом. Чтобы оформить зачет взаимных требований между компанией и учредителем, составляют акт в произвольной форме. День, в который акт будет подписан, считается днем зачета.
Начисляя дивиденды, не забудьте, что с них нужно удержать НДФЛ по ставке 9% (если учредитель является резидентом РФ). Это прописано в п. 4 ст. 224 НК РФ. Такой вариант с точки зрения налоговой нагрузки более выгоден, чем прощение долга, поскольку учредитель заплатит в бюджет не 13, а 9% от суммы полученных дивидендов.
На заметку. Страховые взносы с долга, прощенного учредителю, платить не нужно
Объектом обложения страховыми взносами являются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые работодателями физическим лицам в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров. Такие правила прописаны в п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ. Если учредитель не работает в вашей организации, любые выплаты в его пользу не облагаются страховыми взносами. Если учредитель работает на фирме, прощенный долг по договору займа все равно не является объектом налогообложения страховыми взносами. Поскольку в п. 3 ст. 7 Закона N 212-ФЗ сказано, что страховыми взносами не облагаются выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав). Договор займа таковым как раз и является.
Почему соглашение позволит сэкономить
Эта процедура связана с очевидными выгодами, получаемыми кредиторами, но Министерство финансов РФ не согласно с тем, чтобы прощённый долг учитывался как один из элементов в расходах
Не важно, имеется ли в виду вся сумма долга целиком или же только часть этой суммы. Чиновники высказывают мнение, согласно которому пункты, применяемые к безнадёжным долгам, в этом случае не подходят. Ведь прощённый долг не попадает под данную категорию
Ведь прощённый долг не попадает под данную категорию.
Минфин выразил мнение и по другим вопросам. Согласно официальным советам, прощение долга – это когда имущество передаётся безвозмездно. Потому её и нельзя учитывать в текущих расходах. Процедура прощения не относится к деятельности, главной целью которой становится получить прибыль. Но Президиум РФ оспаривает подобное мнение. Если взамен прощения долга кредитор получает определённую выгоду, то не может быть и речи о безвозмездных сделках. Только получение дохода требует наличие определённых доказательств.
Прощение долга между физическими лицами
Если организация (ИП) освобождает физическое лицо от возврата денежных средств (например, по договору займа), то такая операция может быть квалифицирована как дарение. В соответствии со ст. 572 ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом. Как указал президиум ВАС РФ в информационном письме от 21.12.2005 N 104, квалифицирующим признаком дарения является согласно п. 1 ст. 572 ГК РФ его безвозмездность. При этом гражданское законодательство исходит из презумпции возмездности договора (п. 3 ст. 423 ГК РФ). Его решили повесить именно там, так как в инспекцию приходит много посетителей, которые могут сообщить о нарушениях трудового законодательства.
Исходя из положений ГК РФ выдача работнику беспроцентной ссуды в денежной форме может быть классифицирована как предоставление ему займа (ст. 807 ГК РФ). По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
Состав и формы первичных учетных документов определяются руководителем экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета (ч. 4 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, информация Минфина России от 04.12.2012 N ПЗ-10/2012). При этом каждый первичный учетный документ должен содержать реквизиты, предусмотренные ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ.
Прощенный долг облагается НДФЛ
Следует отличать дарение от прощения долга. В то время, как одаряемый теряет материальные блага, а одаряемый получает, аннулирование задолженности имеет взаимовыгодный характер для должника и кредитора.
Договор прощения долга должен четко указывать на те преимущества, которые получает кредитор при заключении соглашения. Это может быть слияние с юрлицом-должником, его поглощение, выполнение им каких-либо поручений кредитора, выплата долгов за займодавца и пр.
Таким образом, для прощения задолженностей должен быть оформлен первичный документ, определенный для указанных целей руководителем экономического субъекта и содержащий обязательные реквизиты, предусмотренные ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ.
Предприятие выдало двум работникам беспроцентную ссуду на потребительские нужды. В настоящее время работники не могут полностью погасить ссуду. Предприятие готово списать задолженность по ссуде за счет нераспределенной прибыли.