Форма корректировочного УПД в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Форма корректировочного УПД в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговая в своем письме от 17 октября 2014 года №ММВ-20-15/86@ рекомендовала фирмам новый документ — универсальный корректировочный. В Приложении №1 к письму опубликована сама форма, в остальных рассказывается, в каких ситуациях ее нужно заполнять, как правильно это делать и т.д.

Здесь нужно заполнить таблицу. Она аналогична той, которая представлена в корректировочном документе.

Что надо вписать:

• Порядковый номер записи. Это дополнительный реквизит для заполнения. Его указывают по желанию.
• Код товара/услуги/работы. Также не считается обязательным к включению в документ.
• Название товара или описание произведенных работ, оказанных услуг и т.д.
• Показатели в связи с изменением стоимости товаров.
• Единица измерения и ее код по ОКЕИ.
• Количественные показатели.
• Стоимостные показатели.
• Сумма акциза. Писать ничего не нужно, если документ имеет статус «2».
• Налоговая ставка. Писать ничего не нужно, если документ имеет статус «2».
• Сумма налога.
• Стоимость общая.

В конце таблицы нужно подвести итоги — указать получившуюся стоимость.

Корректировочный УПД: какими нормами регламентируется

Согласно ч. 8 ст. 3 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» любое изменение суммы поставки после отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг подлежит оформлению первичным документом. Причиной для этого может быть корректировка цены или количества продукции. Нормативно обязательной формы корректировочного документа не установлено и компании вправе оформить его самостоятельно с учетом всех обязательных реквизитов из закона 402-ФЗ.

В части НДС по п. 3 ст. 168 НК РФ при изменении суммы поставки необходимо составить корректировочный счет-фактуру в течение 5 дней после фиксации перемены цены или количества. Законодательство прямо допускает дополнение формы счета-фактуры новыми реквизитами (п. 8 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Исходя из этого формально разрешено объединение реквизитов счета-фактуры и первичного документа. Опираясь на указанные рассуждения письмом ФНС от 17.10.2014 № ММВ-20-15/86@ «О корректировке универсального передаточного документа» была введена в оборот рекомендованная форма корректировочного УПД.

При заполнении формы важно, кто подписывает УПД.

Согласно разъяснениям ФНС в письме от 23.09.2016 № ЕД-4-15/17910, подписывать документы со стороны продавца и покупателя могут как разные лица, так и лица, наделенные комплексом полномочий. Не будет считаться нарушением, если подписывать документ будет один человек, главное, чтобы был издан приказ руководителя или доверенность от имени организации на право подписи в документе.

Причем в письме Минфина от 03.07.2013 № 03-07-15/25437 дается разъяснение, что не является ошибкой подписание первого и второго экземпляра формы различными лицами, главное, чтобы они имели полномочия на подпись. Покупатель в этом случае не теряет права на вычет.

Отметим для себя, как уполномоченные лица могут подписывать документ:

1. В бланк вносятся дополнительные строки с указанием фамилий и должностей уполномоченных лиц.
2. В строках «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» и «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» расписываются уполномоченные лица и ставят свои инициалы в расшифровке Ф. И. О.

УПД в налоговом учете

Согласно разъяснениям в письме ФНС от 05.03.2014 № ГД-4-3/3987, принимаются к бухгалтерскому и налоговому учету расходы, подтвержденные УПД, при применении любой системы налогообложения.

Доходы и расходы учитываются вне зависимости от статуса УПД.

У покупателя дата признания дохода соответствует строке 16 «Дата получения (приемки)».

У продавца дата получения выручки признается следующим образом:

• дата оформления сторонами акта приемки-передачи работ, услуг (наиболее поздняя из дат в строках 1, 11 или 16);
• дата оформления получения груза при переходе права собственности на него после вручения покупателю (строка 16);
• дата оформления отпуска товара при переходе права собственности на него в момент передачи покупателю, перевозчику (более поздняя из дат в строках 1 или 11).

Новые счета‑фактуры, декларации и регистры по НДС

Отдельную графу 1 вводят для порядкового номера записи. Наименование товаров теперь указывается в графе 1а, а код по ТН ВЭД ЕАЭС — в графе 1б.
Графа 1 связана со строкой 5а. Документ об отгрузке соотносится с конкретными порядковым номером записи в счёте-фактуре. Например, если счёт-фактура составлен на товар по нескольким товарным накладным (сводный счёт-фактура), то в графе 5а будут указываться порядковые номера строк из счёта-фактуры, которые относятся к конкретной накладной. Разделять документы надо через точку с запятой.

• добавили графы 10 и 10а— код и наименование страны происхождения товаров (если в исходном счёте-фактуре эти реквизиты не заполняли, в корректировочном тоже заполнять не нужно)
• новые графы 11–13 заполняются аналогично обычному счёту-фактуре. Только по графе 13 указывают не первоначальное количество отгруженных товаров, а разницу между их количеством до и после корректировки.

Как применять универсальные документы

А как быть, если в данные, указанные в УПД, нужно внести коррективы, в частности в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг)? Появилась необходимость в разработке корректирующего документа по аналогии с корректирующим счетом-фактурой. Его форму чиновники предложили в приложении № 1 к письму ФНС России от 17 октября 2014 г. № ММВ-20-15/86@. Документ получил наименование универсального корректировочного документа (УКД). В нем объединены показатели корректировочного счета-фактуры и первичного учетного (передаточного) документа. Как и для УПД, применение этой формы носит рекомендательный характер.

Такие ошибки (несмотря на то, что они находятся в поле счета-фактуры) не являются основанием для отказа в принятии НДС к вычету (п. 2 ст. 169 Налогового кодекса РФ). Но если уточнения необходимо внести, то лучше составить новый исправленный экземпляр универсального передаточного документа. При этом:

• сохраняются номер и дата, присвоенные УПД до внесения правок (строка (1));
• заполняется строка (1а). В ней указывается порядковый номер и дата исправления;
• переносятся все показатели из экземпляра, составленного до внесения корректировок, с указанием по соответствующим позициям новых сведений (первоначально не заполненных) или уточненных;
• в исправленном экземпляре УПД записывается статус «2» (независимо от того, каким был первоначальный статус).

Поскольку корректировки вносятся с целью исправления УПД только как первичного документа, статус меняется для визуального выделения такой ситуации.

• «к счету-фактуре (счетам-фактурам) №… от… с учетом исправления №…от…» (строка 1б);
• «В том числе сумма акциза» (графа 6);
• «Налоговая ставка» (графа 7).

Подробное описание каждого из реквизитов универсального корректировочного документа содержится в приложении № 3 к письму № ММВ-20-15/86@.

1. во всех случаях возврата товаров, для которых установлен специальный порядок выставления и регистрации счетов-фактур;
2. если стоимость отгрузки изменяется в связи с исправлением ошибки, допущенной в первоначальном комплекте документов (УПД, иного первичного документа на отгрузку и счета-фактуры).

УКД со статусом «1» представляет собой комплексный документ, фактически состоящий из корректировочного счета-фактуры и первичного учетного документа, оформляющего изменение состояния расчетов сторон по произведенной ранее операции приема-передачи товара (работ, услуг, имущественных прав).

С 1 октября 2021 года – новый формат корректировочного счета-фактуры

Операции по отгрузке товаров или выполнению работ и услуг должны быть оформлены соответствующей первичной документацией. Затем компания выставляет счет-фактуру, необходимую для оплаты реализации. Однако законодатели предусмотрели упрощенный порядок документооборота с применением универсальных передаточных документов.

Например, НКО «Доброволь» реализовала товары, работы, услуги сторонней компании. Документацией, подтверждающей факт реализации, в данном случае является товарная накладная, которая подписывается обеими сторонами при передаче готовой продукции, товаров и прочих ТМЦ, либо акт выполненных услуг, который также подписывает заказчик и исполнитель по окончанию работ или услуг. Только после подписания накладной или акта исполнитель выставлял счет-фактуру на оплату.

Строку 8 и так заполняли только те компании, контрактам которых был присвоен государственный идентификатор. Компания вправе включить новую строку 8 с идентификатором госконтракта, договора (соглашения) в рекомендуемую форму универсального передаточного документа.

Заполнение нового упд в 2021 году — бланк + образец Они будут заполняться в отношении товаров, вывезенных за пределы территории РФ на территорию государства — члена Евразийского экономического союза. «а»(1) п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, пп. «а»(1) п. 2 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры в редакции постановления Правительства РФ от 19.08.2021 N 981).Таким образом, формы счетов-фактур приведены в соответствие с требованиями ст.

• 3 столбец – количество отгружаемого товара;
• 4 графа – цена 1 единицы;
• 5 графа – стоимость всех товаров без учёта налогов;
• 6 столбец – размер акциза;
• в 7 столбце формы УПД указывается действующая ставка НДС;
• в 8 столбец вписывается сумма налога, которая подлежит уплате покупателем;
• в 9 графу универсального передаточного документа вносится информация о полной стоимости товара;
• в 10 столбце указывается код страны происхождения продукции и краткое наименование государства в соответствии с классификатором (актуально при отгрузке на экспорт или поставке ранее ввезённого товара);
• в 11 графе проставляется номер таможенной декларации, по которой товар был импортирован в страну, присвоенный при регистрации документа.

Универсальный корректировочный документ УКД — документ, который подтверждает право на вычеты НДС и обоснованность расходов. Смотрите форму и порядок заполнения. Форма документа приведена в письме ФНС России от Она рекомендательная, поэтому налоговики не вправе требовать от компаний, чтобы при изменении стоимости они обязательно составляли именно УКД. Такой запрет прямо предусмотрен в названном письме, которое является для инспекторов обязательным. Универсальный передаточный документ УПД.

Форма корректировочного упд в 2022 году

Допустимо дополнение показателей строк (3) и (4) информацией об ИНН, КПП грузоотправителя и ИНН, КПП грузополучателя. Универсальный передаточный документ (упд) в 2022 году: бланк, образец Также ставится подпись, фамилия и инициалы руководителя организации (или иного уполномоченного на подписание документа лица) и главного бухгалтера.Должностные лица заверяют подлинность указанных в таблице универсального передаточного документа сведений. Далее указывается, на основании какого документа был передан груз.

При таком статусе универсальный корректировочный документ применяется одновременно в качестве первичного учетного документа, а также в качестве корректировочного счета-фактуры. В этом случае выставление отдельного корректировочного счета-фактуры не требуется. Если налогоплательщик указывает в УКД статус «2», то такой документ используется исключительно в качестве первичного учетного документа, подтверждающего изменение стоимости ранее отгруженных ценностей.

Новая форма корректировочного упд с 01 10 2022 образец

Обновилась форма универсального передаточного документа (упд) Внимание Организация использует универсальный передаточный документ (далее — УПД) в качестве счета-фактуры.Нужно ли с 1 октября 2022 года в УПД добавить графу 1а — код вида товара? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Начиная с 1 октября 2022 года в применяемую форму универсального передаточного документа следует добавить новую графу 1а — код вида товара. Обоснование вывода:С 01.10.2022 будут применяться формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры с учетом изменений, внесенных постановлением Правительства РФ от 19.08.2022 N 981 «Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации», в частности — дополненные графами 1а и 1б соответственно.

Скачать бланк УПД — универсальный передаточный документ в word c 01.10.2022 (doc)Изменения в форме счета-фактуры согласно постановлению от 19.08.2022 № 981: • Новая графа 1а: «Код вида товара». • Графа 11 счета-фактуры теперь называется «Регистрационный номер таможенной декларации» • В поле подписей «Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо» вместо «Индивидуальный предприниматель».Скачать также:- Скачать форму счет-фактуры на этой странице. — Скачать бланк УПД согласно письму 21.10.2022 № ММВ-20-3/96@ (до изменений) (word: DOC) — Перечень операций, для оформления которых может быть использована форма УПД на 3 листах. — Рекомендации по заполнению отдельных реквизитов формы УПД на 3 листах. — Определение в форме УПД со статусом «1» показателей, установленных законодательством в качестве обязательных, на 2 листах.

И по внешнему виду, и по построению УКД аналогичен УПД: в верхней правой части — правительственная форма корректировочного счета-фактуры, отделенная жирной чертой; слева и снизу — «первично-документальная» часть.

Комментируемое Письмо ФНС и форму УКД вы найдете: раздел «Законодательство» системы КонсультантПлюс

Если УКД нужен для начисления или вычета НДС, то в левом верхнем углу должен быть указан статус «1», обозначающий, что этот документ представляет собой корректировочный счет-фактуру и соглашение (уведомление).

Если же составление УКД никак не связано с вычетом или начислением НДС, то в левом верхнем углу должен быть указан статус «2», обозначающий, что этот документ лишь соглашение (уведомление) об изменении цены сделки. В таком случае можно поля УКД, обязательные исключительно для корректировочного счета-фактуры (строка 1б, графы 6, 7), не заполнять или проставить в них прочерки.

О том, как вносить исправления в УПД, читайте:

Учтите: если изменение общей стоимости проданных товаров (работ, услуг) связано с исправлением ошибки, допущенной при оформлении первоначального комплекта документов (счета-фактуры и первичных документов на реализацию или УПД), то применять УКД нельзя. Так же как и нельзя в такой ситуации составлять корректировочный счет-фактуру.

Имейте в виду, что при корректировке данных ни раньше, ни теперь не требуется исправлять накладные, по которым товар был передан продавцу (акты выполненных работ и оказанных услуг), а также первоначально выставленные счета-фактуры или УПД.

Рассмотрим основные случаи, когда может понадобиться УКД.

Подписи в УПД со стороны продавца:

• Счета-фактуры и документы: подпись руководителя организации (или иного уполномоченного лица), главного бухгалтера (или иного уполномоченного лица). Если документ дополняется подписью индивидуального предпринимателя, подписью бизнесмена и указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя; с 1 октября 2017 года в поле для дополнительной подписи необходимо указать подпись лица, уполномоченного подписывать документ от имени бизнесмена.
• Поле в таблице 10: подпись лица, которому были переданы товары, проект или услуги.
• Поле в таблице 13: подпись лица, ответственного за надлежащее оформление документа. Это поле называется «Ответственность за надлежащее оформление событий хозяйственной жизни». Если этот сотрудник уже подписывал документ, ему не нужно ставить подпись в поле 13 повторно. Достаточно перечислить должность и ФИО.

Форматы электронных документов

Правила заполнения корректировочного счёта-фактуры в 2021 году, закрепленные в постановлении № 1137, дополняются в части формирования данных по прослеживаемым товарам или услугам. В форме указывают только те позиции, которые требуют корректировки:

• в стр. 1 — номер, присвоенный в общем хронологическом порядке, и дату составления корректировочного СФ;

• в стр. 1а — № п/п внесённого в корректировочный СФ исправления, дата его внесения;

• в стр. 1б — номер и дата корректируемого СФ;

• в стр. 2, 2а, 2б — наименование продавца, его адрес, реквизиты;

• в строках 3, 3а, 3б — соответствующие реквизиты покупателя;

• в стр. 4 — код и обозначение валюты;

• в стр. 5 — идентификатор госконтракта, если он был заключён.

Графы таблиц отражаются, как и в прежних редакциях. В них наглядно указываются данные отгрузочного СФ по позициям, требующим корректировку — по строке А без изменения данных (как в первичном СФ), по строке Б — с изменениями цены или объёма поставки, а, следовательно, и остальных значений, и результаты произошедших изменений: по строке В — увеличение, по строке Г — уменьшение стоимости в целом по СФ. В графах 11 — 13 все сведения фиксируются также построчно. Если корректировка составляется по позициям, не подлежащим прослеживанию, то эти графы не заполняются.

Новый образец предполагает существенно облегченную структуру, которая поможет сократить негативное проявление человеческого фактора при заполнении.

Товары, подлежащие обязательной маркировке, получают отдельные поля для внесения информации с целью идентификации. Указывается контрольный идентификационный знак или же уникальный идентификатор, относящийся к упаковке для транспортировки. Поле для прослеживаемых товаров требует регистрационного номера производственной партии продукта, а также указания его количества.

Если в универсальном корректировочном документа стоит статус «1», это значит, что такая форма заменяет собой корректировочную счет-фактуру. Правильно будет регистрировать такой документ в книге продаж, книге покупок, а также в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур. Не забывайте, что в основных программах, позволяющих проводить корректировочные счета-фактуры, УКД будет значиться как самостоятельный документ.

Чтобы правильно зарегистрировать вышеописанную форму, стоит обратить внимание на две даты:

1. Первая вписывается в строку 1 и является датой оформления документа продавцом.
2. Вторая фиксируется в строке 13 и документирует день получения покупателем согласия от продавца на изменения в стоимости товаров, работ или услуг. В этой же строке может отражаться дата получения покупателем от продавца уведомления о данном согласии.

При этом не важно, совпадают ли даты в этих двух строчках, или же вторая дата является более поздней — налоговые последствия для обеих сторон будут привязаны именно к дате, отраженной в строке 13.

Упд с 01 10 2018 года образец

Неприменение данной формы для оформления фактов хозяйственной жизни не может быть основанием для отказа в учете этих фактов хозяйственной жизни в целях налогообложения.Предложение ФНС России формы универсального передаточного документа не ограничивает права хозяйствующих субъектов на использование иных соответствующих условиям статьи 9 Закона № 402-ФЗ форм первичных учетных документов (из действовавших ранее альбомов или самостоятельно разработанных) и формы счета-фактуры, установленной непосредственно постановлением Правительства РФ № 1137.Согласовано с Минфином России (заместитель Министра финансов Российской Федерации С. Д. Шаталов) письмом от 07.10.2013 №03-07-15/41644.

Форма корректировочного упд в 2018 году

Причем в части счета-фактуры ошибки касаются стоимости товаров и суммы налога, предъявленной покупателю (то есть ошибки, которые в силу п. 2 ст. 169 НК РФ, могут повлечь отказ в принятии вычета по НДС). В этом случае продавцу необходимо:

• составить новый УПД со статусом «1» по правилам, которые определены пунктом 7 раздела II приложения № 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137;
• сохранить номер и дату, которые были присвоены УПД до внесения исправлений (строка (1));
• заполнить строку (1а), в которой указать порядковый номер исправления и дату исправления;
• в новый экземпляр УПД перенести все показатели, которые не требуют уточнения.

Корректировочный упд образец заполнения 2022

. В 2022 году бланки счетафактуры и корректировочного счетафактуры претерпели некоторые изменения. Образец заполнения корректировочного счетафактуры 2022 Корректировочный. Внешние печатные формы Счетфактура, УПД, УКД образца 2022 г. Поэтому, если нужны пояснения к уточненной декларации по НДС, образец можно найти только в. Новая форма УПД с года образец заполнения. УПД удачно совмещает передаточный первичный и. Универсальный передаточный документ УПД. N 2612, лукавствуя корректировочный акт выполненных. С 1 октября 2022 года в форму корректировочного счетафактуры добавили графу 1б для. Также возможно вас заинтересует Счетфактура НОВОГО образца от. Универсальный передаточный документ УПД с 1 октября 2022 года. Образец заполнения корректировочного счетафактуры 2022 Корректировочный счетфактура порядок заполнения и. Образец заполнения универсального передаточного документа УПД смотрите. Так, в силу пункта 2 Порядка заполнения, приведенного в

УПД как для всей организации, так и по отдельным подразделениям или. Таково требование пункта 6 статьи 169 Налогового кодекса, предъявляемое к заполнению корректировочных счетовфактур. В этих случаях продавцу придется составить отдельный счетфактуру или корректировочный счет. Корректировочный счетфактура с указанной даты создается только в формате, который утвержден. Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал 2022 образец заполнения и. Новая форма упд с года образец заполнения. Образец оформления универсального. Пример заполнения универсального передаточного документа УПД. Образец заполнения УПД. Упд образец заполнения с 1 июля 2022! Меняется ли форма УКД универсального корректировочного документа с?

Похожие записи:

• Пенсия по инвалидности: III группа, II группа, I группа — индексация в 2023 году
• Региональный материнский капитал в Волгоградской области на 3 ребенка в 2024 году
• Как подать на развод в 2023 году: пошлина, заявление, документы, порядок