Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Корректировка долга в 1С 8.3 — пошаговая инструкция». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сверка долгов и корректировка ошибок необходимы для проведения внутренней проверки. Стороны сверяются с целью выявления ошибок в бухгалтерском учете и отражении операций. К сожалению, механические ошибки неизбежны, поэтому для их контроля и предупреждения нужна сверка. Если данные у организации и контрагента совпадают, значит, учет ведется правильно. При обнаружении ошибок будет проводиться корректировка задолженности.
Взаимозачет задолженности
Корректировка задолженности – хозяйственная операция, оказывающая непосредственное влияние на суммарный результат по взаиморасчетам.
Для начала стоит разобраться, в каких же случаях необходим документ «Корректировка долга». Корректировки чаще всего формируются на основании таких документов, как акт-сверки, информационное письмо от контрагента или же по дополнительному соглашению или договору. Если данные поставщика и покупателя не совпадают, к примеру, была учтена неверная информация, сделаны ошибки в документах или же внесены изменения несогласованные с другой стороной договора, необходимо сделать взаимозачет.
Для проведения взаимозачета следует зайти в раздел «Продажи» или «Покупки», выбрать документ «Корректировка долга» и нажать кнопку «Создать».
(9) Вариант оформления документа
Пример: задолженность «Покупателя 2» нужно перевести на «Покупателя 1».
Отличие Переноса задолженности от Зачета задолженности в том, что нам не требуется заполнять задолженность второго контрагента; нужно в шапке указать двух контрагентов: один – «с которого перевести», второй – «на которого перевести» (Рисунок 22).
В табличной части каждая строка разбита на две подстроки для колонок «Договор» и «Счет учета». В первой подстроке вводятся параметры имеющейся задолженности, а во второй подстроке заполняются пользователем параметры нового покупателя или договора.
Списание задолженности
Если же возникла ситуация, когда задолженность не была и не будет оплачена в силу каких-либо обстоятельств, то следует сделать списание задолженности. Для этого в документе стоит выбрать контрагента, чей долг подлежит списанию, в табличной части указать все долговые обязательства. Также данный вид операции можно применять не только для покупателей, но и для дебиторов, ведь не все поставщики при расторжении договоров или отказе от услуг возвращают перечисленные им авансы.
Важно обратить внимание на то, что после кнопки «Заполнить» табличная часть включит в себя все долговые обязательства, даже те, которые еще могут быть оплачены, поэтому их следует удалить из списка, оставив только те, что подлежат списанию. На вкладке «Счет списания» необходимо указать счет, на который спишется кредиторская или дебиторская задолженность.
Если же вам не подходит ни один из предложенных вариантов, то вы можете воспользоваться таким видом операции как «Прочие корректировки». Главное, после проведения документа сформируйте оборотно-сальдовую ведомость, чтобы убедиться в правильности выбранной операции.
Корректировка задолженности – одна или несколько проводок по отражению хозяйственных операций, оказывающих влияние на суммарный результат по взаиморасчетам. Дебиторская недоимка – обязательства перед организацией, неисполненные в установленный контрактом срок. Кредиторская задолженность — величина долгов перед контрагентами, персоналом по договорным соглашениям и законным основаниям. Учет дебиторки и кредиторки ведется на следующих счетах: 58, 60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 76.
Текущие операции по взаимоотношениям с клиентами, работниками подлежат оформлению бланками, утвержденными законодательством, бухгалтерскими стандартами или внутренними нормативно-правовыми актами. Внесение исправлений в учетную информацию по обязательствам осуществляется бухгалтером или другим экономическим специалистом вручную на основании определенного документа.
Срок исковой давности
Общий срок исковой давности составляет три года (ст. 196 ГК РФ). Однако по закону для отдельных видов требований срок может быть сокращен или увеличен (ст. 197 ГК РФ). Например, сделку можно признать недействительной в течение года (п. 2 ст. 181 ГК РФ). Оспорить продажу доли в общей собственности один из дольщиков может в течение трех месяцев, если его преимущественное право покупки нарушили (п. 3 ст. 250 ГК РФ). Течение срока исковой давности определяется в следующем порядке:
- по обязательствам, срок исполнения которых определен, – по окончании срока исполнения обязательства;
- по обязательствам, срок исполнения которых не определен либо определен моментом востребования, – со дня предъявления кредитором требования об исполнении обязательства. Если на исполнение требования кредитор дал должнику какое-то время – по окончании последнего дня срока исполнения обязательства.
Об этом сказано в пункте 2 статьи 200 Гражданского кодекса РФ.
Взаимозачет задолженности
Корректировка задолженности – хозяйственная операция, оказывающая непосредственное влияние на суммарный результат по взаиморасчетам.
Для начала стоит разобраться, в каких же случаях необходим документ «Корректировка долга».
Корректировки чаще всего формируются на основании таких документов, как акт-сверки, информационное письмо от контрагента или же по дополнительному соглашению или договору. Если данные поставщика и покупателя не совпадают, к примеру, была учтена неверная информация, сделаны ошибки в документах или же внесены изменения несогласованные с другой стороной договора, необходимо сделать взаимозачет.
Для проведения взаимозачета следует зайти в раздел «Продажи» или «Покупки», выбрать документ «Корректировка долга» и нажать кнопку «Создать».
После чего необходимо выбрать вид операции. Программой предусмотрено пять различных видов: зачет аванса, зачет задолженности, перенос задолженности, списание задолженности и прочие корректировки. Непосредственно для взаимозачета может использоваться 3 из 5 вариантов: зачет аванса, зачет задолженности и прочие корректировки.
Корректировка кредиторской задолженности по акту сверки: проводки
Проиллюстрируем алгоритмы исправления неточностей в работе с контрагентами компании.
Допустим, по акту сверки от 10.04.2021 установлено, что в учете неверно отражена стоимость материалов, поступивших от поставщика 12.01.2021 – вместо 1 440 000 руб. с учетом НДС бухгалтер учел 1 200 000 руб. с НДС.
Учитывая, что ошибка (независимо от существенности) установлена в течение отчетного года до формирования отчетности, недостающую сумму 240 000 руб. (1 440 000 – 1 200 000) с НДС 20% отражают в апреле 2021г. по соответствующим счетам:
Д/т 10 К/т 60 – 200 000 руб. ((1 440 000 – 1 200 000) / 1,20);
Д/т 19 К/т 60 – 40 000 руб. (200 000 х 20%).
Другой вариант: бухгалтер неверно учел стоимость оприходованных материалов – вместо 1 200 000 руб. с учетом НДС 20% провел 1440000 руб. с учетом НДС. Акт сверки выявил завышение стоимости в учете. Исправления будут выглядеть так:
Д/т 10 К/т 60 –1 200 000 руб. СТОРНО;
Д/т 19 К/т 60 – 240 000 руб. СТОРНО;
Д/т 10 К/т 60 – 1 000 000 руб. – отражена правильная стоимость материалов;
Д/т 19 К/т 60 – 200 000 руб. – отражен НДС 20%.
Таким же образом исправления вносят в учет при обнаружении подобного искажения кредиторской задолженности за прошлый год до подписания отчетности. Исправительные проводки в этом случае датируют декабрем отчетного года.
Списание задолженности
Если же возникла ситуация, когда задолженность не была и не будет оплачена в силу каких-либо обстоятельств, то следует сделать списание задолженности. Для этого в документе стоит выбрать контрагента, чей долг подлежит списанию, в табличной части указать все долговые обязательства. Также данный вид операции можно применять не только для покупателей, но и для дебиторов, ведь не все поставщики при расторжении договоров или отказе от услуг возвращают перечисленные им авансы.
Важно обратить внимание на то, что после кнопки «Заполнить» табличная часть включит в себя все долговые обязательства, даже те, которые еще могут быть оплачены, поэтому их следует удалить из списка, оставив только те, что подлежат списанию. На вкладке «Счет списания» необходимо указать счет, на который спишется кредиторская или дебиторская задолженность.
Если же вам не подходит ни один из предложенных вариантов, то вы можете воспользоваться таким видом операции как «Прочие корректировки». Главное, после проведения документа сформируйте оборотно-сальдовую ведомость, чтобы убедиться в правильности выбранной операции.
Зачем проводить сверку долгов
Сверка долгов и корректировка ошибок необходимы для проведения внутренней проверки. Стороны сверяются с целью выявления ошибок в бухгалтерском учете и отражении операций. К сожалению, механические ошибки неизбежны, поэтому для их контроля и предупреждения нужна сверка. Если данные у организации и контрагента совпадают, значит, учет ведется правильно. При обнаружении ошибок будет проводиться корректировка задолженности.
Сверку также можно проводить в следующих случаях:
- при анализе взаиморасчетов для составления итоговой отчетности за год;
- при завершении взаиморасчетов и закрытии контракта с поставщиком;
- при взаимозачетах в ситуации, когда организация заключила с исполнителем несколько контрактов, и по таким соглашениям образовалась и дебиторская, и кредиторская задолженность;
- при выявлении величины образовавшейся дебиторской или кредиторской задолженности, по которой планируется обращение в судебные инстанции за невыполнение требований договора;
- при иных случаях, определенных самой организацией.
Особенности корректировки долга через 1С
Если в компании бухгалтерский учет автоматизирован и используется программа 1С, то она позволяет провести корректировку долга путем создания определенного документа. Этот документ формируется в меню покупок и продаж. Алгоритм действий при создании такого документа будет следующим:
- Необходимо создать новый отчетный документ;
- Используя вкладку «Операции», выбирается требуемый вариант корректировки. Это может быть списание безнадежных долгов, перенос дебиторской задолженности, либо взаимозачет.
- При проведении взаимозачета выбрать нужно будет кредитора и дебитора. Это стороны, между которыми проводятся зачетные операции.
- После этого заполняется таблица корректировочного документа.
- Далее выбирается кредиторская задолженность, которая погашается за счет дебиторского долга.
- В том случае, если операции нужно проводить через транзитные счета, то потребуется воспользоваться вспомогательными счетами.
Задолженность может списываться также через прочие расходы и доходы, либо с помощью резервов по сомнительным долгам.
Корректировка долга: проводки
Рассмотрим корректировку долга путем взаимозачета на примере:
10 марта 2020 года ООО «Континент» оказала на сумму 10 000 рублей (НДС – ).
21 марта 2020 года ООО «Веста» отгрузила ООО «Континент» товары на сумму 15 000 рублей (НДС).
В апреле 2020 года компании провели между собой взаимозачет. 10 апреля 2020 года между компаниями был составлен акт взаимозачета и проведен зачет 10 000 рублей.
Бухгалтер ООО «Веста» составил следующие проводки:
Д44 К60 – оплата стоимости (10 000 рублей);
Д62 К90 – признана выручка от продажи товаров ООО «Континент» (15 000 рублей);
Д60 К62 – произведен взаимозачет между компаниями (10 000 рублей).
В ООО «Континент» бухгалтер должен составить зеркальные проводки, то есть на 15 000 рублей указываться услуга, а на 10 000 рублей – продажа.
Списание кредиторской задолженности по акту сверки проводки
Рассмотрим пример. В организацию заказали 10 офисных кресел на сумму 30 000 рублей, но поставщик доставил 11. Заказ был заранее оплачен, и в результате у нас перед поставщиком появилась кредиторская задолженность в 3 000 рублей. В карточке 60 счета это будет видно.
Выберите пункт «Корректировка долга» в меню 1С 8.3 «Покупки» или «Продажи».
Создайте новый документ из открывшейся формы списка и заполните шапку. Самое главное поле – это «Вид операции». В зависимости от него меняется состав полей. Рассмотрим эти виды подробнее:
- Зачет авансов. Данный вид выбирается при необходимости учета авансов во взаиморасчетах.
- Зачет задолженности. Выбирается при необходимости изменения взаиморасчетов в счет долга контрагентом перед нами, либо третьего лица.
- Перенос задолженности. Этот вид необходим для переноса долгов, авансов между контрагентами или договорами.
- Списание задолженности. Подразумевается полное списание долга.
- Прочие корректировки.
Дебиторская и кредиторская задолженности возникают в процессе хозяйственной деятельности предприятия и учитываются в соответствии с условиями договоров. Долговые обязательства, подлежащие корректировке, хорошо видны при составлении оборотно-сальдовой ведомости. Промежуточное сальдо при этом как положительное, так и отрицательное.
- Информационного письма;
- Акта сверки;
- Дополнительного соглашения или договора.
При этом возможны два варианта проведения взаимозачетов:
- Полный взаимозачет, в результате которого задолженности контрагентов сводятся к нулю;
- Частичный взаимозачет, в результате которого погашается только часть долга или аванса контрагента.
Корректировка долга в 1С необходима, если данные поставщика и покупателя не совпадают, например, в следующих случаях:
- Для учета была дана недостоверная информация;
- В документах сделаны ошибки (указаны неверные проводки или договора);
- Были внесены изменения данных без согласования сторон.
Корректировка сальдо по акту сверки проводки
Сверка долгов и корректировка ошибок необходимы для проведения внутренней проверки. Стороны сверяются с целью выявления ошибок в бухгалтерском учете и отражении операций. К сожалению, механические ошибки неизбежны, поэтому для их контроля и предупреждения нужна сверка. Если данные у организации и контрагента совпадают, значит, учет ведется правильно. При обнаружении ошибок будет проводиться корректировка задолженности.
Сверку также можно проводить в следующих случаях:
- при анализе взаиморасчетов для составления итоговой отчетности за год;
- при завершении взаиморасчетов и закрытии контракта с поставщиком;
- при взаимозачетах в ситуации, когда организация заключила с исполнителем несколько контрактов, и по таким соглашениям образовалась и дебиторская, и кредиторская задолженность;
- при выявлении величины образовавшейся дебиторской или кредиторской задолженности, по которой планируется обращение в судебные инстанции за невыполнение требований договора;
- при иных случаях, определенных самой организацией.
Что делать, если расчеты происходят в иностранной валюте? Могут ли в одном акте сверки фигурировать и российские рубли, и евро? Как правильно заполнить акт сверки взаиморасчётов в этом случае?
Акт сверки должен составляться в той валюте, в какой происходят расчеты между сторонами. Если у вас есть иностранный контрагент, с которым вы рассчитываетесь в евро, то и акт сверки нужно составлять в евро. Переоценка денежных обязательств в национальной валюте — это уже другая история.
Стороны могут договориться, что наряду с валютными обязательствами они оценивают эти обязательства и в своих национальных валютах. Но эта оценка будет иметь не обязательственный, а информационный характер. Суд, например, этот столбик не будет принимать во внимание.
Однако есть нюанс. Стороны могут предусмотреть в договоре, что если курс валюты существенно меняется, то одна из сторон обязана доплатить или снизить цену товара. В этом случае акт сверки взаиморасчётов придется составить исходя из курса валюты: допустим, сторона заплатила такую-то сумму в евро, курс ЦБ РФ на тот момент был таким-то.
Корректировка долга: проводки
Рассмотрим корректировку долга путем взаимозачета на примере:
10 марта 2020 года ООО «Континент» оказала на сумму 10 000 рублей (НДС – ).
21 марта 2020 года ООО «Веста» отгрузила ООО «Континент» товары на сумму 15 000 рублей (НДС).
В апреле 2020 года компании провели между собой взаимозачет. 10 апреля 2020 года между компаниями был составлен акт взаимозачета и проведен зачет 10 000 рублей.
Бухгалтер ООО «Веста» составил следующие проводки:
Д44 К60 – оплата стоимости (10 000 рублей);
Д62 К90 – признана выручка от продажи товаров ООО «Континент» (15 000 рублей);
Д60 К62 – произведен взаимозачет между компаниями (10 000 рублей).
В ООО «Континент» бухгалтер должен составить зеркальные проводки, то есть на 15 000 рублей указываться услуга, а на 10 000 рублей – продажа.
Компания, получившая акт сверки от контрагента, сравнивает данные своего бухгалтерского учета с информацией, представленной организацией-составителем в документе. Проверяется дата совершения хозяйственной операции, ее вид и сумма. Работник бухгалтерии сверяет также сальдо на начало периода. В случае обнаружения несоответствий лучше всего сначала проверить правильность отражения документов в собственном учете. Для этого потребуется поднять накладные и счета-фактуры, представленные контрагентом или выписанные ему. В случае обнаружения ошибки данные учета подлежат корректировке, после которой сверка проводится заново. Если же ошибка не обнаружена, сотрудник указывает в правой части акта свою информацию, подсчитывает обороты и конечное сальдо. Акт сверки отправляется контрагенту с расхождениями.
Зачем проводить сверку долгов
Сверка долгов и корректировка ошибок необходимы для проведения внутренней проверки. Стороны сверяются с целью выявления ошибок в бухгалтерском учете и отражении операций. К сожалению, механические ошибки неизбежны, поэтому для их контроля и предупреждения нужна сверка. Если данные у организации и контрагента совпадают, значит, учет ведется правильно. При обнаружении ошибок будет проводиться корректировка задолженности.
Сверку также можно проводить в следующих случаях:
- при анализе взаиморасчетов для составления итоговой отчетности за год;
- при завершении взаиморасчетов и закрытии контракта с поставщиком;
- при взаимозачетах в ситуации, когда организация заключила с исполнителем несколько контрактов, и по таким соглашениям образовалась и дебиторская, и кредиторская задолженность;
- при выявлении величины образовавшейся дебиторской или кредиторской задолженности, по которой планируется обращение в судебные инстанции за невыполнение требований договора;
- при иных случаях, определенных самой организацией.