Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Поддержка малого бизнеса в 2022 году: что можно получить и на каких условиях». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В НК РФ чётко сказано, что на нулевую ставку могут претендовать только ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу соответствующих региональных законов. Казалось бы, здесь имеется в виду человек, который вообще первый раз в своей жизни получил статус индивидуального предпринимателя.
Налоговые каникулы для новых ИП
Почти во всех регионах впервые зарегистрированные ИП могут не платить налоги в течение двух лет после регистрации. Льгота действует до конца 2024 года.
Воспользоваться налоговыми каникулами можно, если ИП:
- Работает на упрощённой или патентной системе налогообложения.
- Ведёт деятельность, которая в его регионе подпадает под льготу, например, занимается производством, наукой, социальной деятельностью, оказывает гостиничные или бытовые услуги населению. Точный перечень устанавливают местные власти.
- Получает не менее 70 % доходов от льготного вида деятельности.
- Впервые зарегистрировался после того, как ввели местный закон о налоговых каникулах.
Налоговая нагрузка для ИП на каникулах
Давайте теперь разберёмся, насколько выгодны налоговые каникулы для ИП в 2023. Казалось бы, о чём тут говорить, нулевая ставка всегда лучше любой другой.
Но дело в том, что налоговая нагрузка индивидуального предпринимателя включает в себя не только собственно налог, но и страховые взносы. В 2023 году это минимум 45 842 рубля, и налоговые каникулы от их уплаты не освобождают.
Покажем примеры сравнения налоговой нагрузки, с учётом того, что на УСН Доходы и ПСН можно уменьшать исчисленный налог на всю сумму перечисленных взносов, если работников нет, и до 50% — при наличии работников.
Пример 1.
ИП на УСН Доходы без работников получил от бизнеса в 2023 году 700 000 рублей. Страховые взносы при таком доходе составляют: 45 842 + (700 000 — 300 000) * 1%) = 49 842 рублей.
| Платежи | ИП на каникулах | ИП без каникул |
|---|---|---|
| Налог по ставке 6% | 42 000 | |
| Налог к уплате | ||
| Взносы за себя | 49 842 | 49 842 |
| Всего в бюджет | 49 842 | 49 842 |
- Федеральная программа налоговых каникул для ИП продлена до 1 января 2025 года (закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ).
- Налоговые каникулы для ИП в 2023 действуют только в тех регионах, которые приняли соответствующий закон.
- Нулевая ставка применяется только для определённых видов деятельности и на условиях, указанных в региональном законе.
- Налоговые каникулы распространяются, в том числе, на вновь зарегистрированных ИП в период после вступления в силу регионального закона, даже если когда-то предприниматель уже имел этот статус, но снялся с учёта.
- Максимальный период работы в рамках налоговых каникул ИП — два года, но в пределах сроков, установленных региональным законом.
Кто и при каких условиях может «уйти» на налоговые каникулы
Сама государственная программа была разработана с целью стимулировать предпринимательскую деятельность в России. Рассчитана она на период с 2015 по 2023 год, однако конкретный субъект имеет право работать с нулевой ставкой не более 2-х лет. Чтобы основной закон вступил в силу, каждый регион обязан установить льготы своим местным нормативно-правовом актом.
Чтобы получить отпуск от налогообложения, предприниматель должен выполнить следующие требования:
- Быть впервые оформленным ИП. Инспекторы ФНС легко вычисляют тех, кто уже занимался индивидуальным бизнесом (так как присвоенный физлицу ИНН не меняется на протяжении жизни), поэтому вариант сняться с учета, а затем перерегистрироваться здесь не пройдет.
- Освобождение распространяется на 2 налоговых периода, но это не означает, что оно действует два полных года.
- Оформить предпринимательскую деятельность нужно только после вступления в силу постановления местного госоргана. На сегодняшний день практически во всех регионах такие документы уже приняты. Если в Вашем субъекте РФ таких решений не принималось, это автоматически означает, что область не хочет воспользоваться правом снижения финансовой нагрузки для своих жителей.
- Отпуск действует исключительно в двух системах — упрощенной и патентной. Поэтому на финальных этапах регистрации, бизнесмен обязан подать прошение в ФНС о переходе на один из этих режимов. В противном случае он будет работать на основном налогообложении и платить взносы на общих условиях.
- Право на отмену платежей имею только физические лица работа которых связана с научной сферой, производством, предоставлением бытовых услуг, социальными программами или гостиничным бизнесом. Для торговли льготы не предусмотрены.
- Часть выручки по данным видам деятельности обязана быть более 2/3 от совокупных доходов.
- Решением региональных властей могут регламентироваться дополнительные поправки к основному закону. Например, местное руководство имеет право снизить годовой лимит доходов по упрощенной системе в десять и более раз (со 150 млн руб. до 15) и ограничить количество наемных работников.
- Независимо от наличия освобождения, физлицо в полном объеме обязано перечислять страховые взносы.
Уточнить информацию о региональных нормативно-правовых актах можно на официальном сайте ФНС, в местном отделении инспекции или городской администрации.
Что учитывать при запуске бизнеса в 2023
Денис Савельев, генеральный директор агентства интернет-маркетинга TexTerra:
«Очень неохота писать банальности о том, что кризис — это время возможностей. Но придется, потому что нынешний кризис — это кризис разрыва цепочек поставщиков, кризис ухода многих глобальных (а, значит, лидирующих на рынке) игроков. А это сулит и переделы многих рынков, и формирование новых ниш. Настолько сильного изменения экономического ландшафта не было, пожалуй, с 90-х годов. Но от всех предыдущих кризисов этот отличается тем, что на рынке закончились (ну или, точнее, заканчиваются) «дешевые» деньги. Да, есть льготные кредиты по госпрограммам (надо пробовать), есть грантовые госпрограммы (влезать!), но отток инвестиций из страны по сути оставил на рынке в качестве инвесторов только классическое американское 3F — Friends, Family, Fools (друзья, семья и дураки). И это чем-то напоминает опять-таки «лихие 90-е». Все же помнят? Это было как американские горки — никогда прежде капиталы не росли так быстро, но, правда, многие бизнесы банкротились с такой же скоростью. Однако ставка на друзей, семью и дураков работает всегда. И умельцы привлекать инвестиции не из банковских источников тоже живут во все времена. Пожалуй, настало их время.
Кстати, про лихие 90-е. Помимо хаоса, безвкусицы и «новых русских» было в них что-то положительное — а именно, воздух свободы».
В 2023 году не только изменится сам принцип перечисления налоговых платежей для ИП, а и будут установлены новые сроки уплаты налогов:
| Налог | Сроки до 01.01.23 (старые) | Сроки с 01.01.23 (новые) |
| НДС | 25 числа | 28 числа |
| На прибыль (за год и авансы) | 28 марта | 28 марта |
| Упрощенка для ИП | 30 апреля | 28 апреля |
| Упрощенка (авансы) | 25 апреля
25 июля 25 октября |
28 апреля
28 июля 28 октября |
| НДФЛ | в зависимости от дохода | 28 числа |
| Взносы ИП (фиксированные) | 31 декабря | 31 декабря |
| Взносы ИП (с доходов более 300 000 руб.) | 1 июля | 1 июля |
Новые льготы для общепита
С нового года увеличили льготы для общепита. Малый и средний бизнес, включая кафе, бары и столовые, освобождается от НДС, а также может применять пониженные тарифы по страховым взносам. Теперь это доступно, если численность сотрудников не превышает 1 500 вместо 250 человек по нормам 2021 года.
Для получения льгот необходимо соответствовать следующим условиям:
- Доходы за прошедший год должны составлять не более 2 миллиардов рублей
- Доля доходов непосредственно за услуги общепита — более 70%
- Размер среднемесячной зарплаты сотрудникам — не менее региональной нормы по данному виду деятельности
Как получить грант на развитие малого бизнеса
А теперь попробуем разобраться, каков порядок предоставления грантов в форме субсидий и где их можно получить. Начнем со второго пункта. Допустимо выиграть грант от государства в таких организациях:
- Комитет по развитию малого и среднего предпринимательства.
- Комитет экономического развития.
- Комитет промышленной политики и торговли.
- Продвинутые органы самоуправления на местах (муниципалитеты) и пр.
Финансирование может поступать из бюджета города, области, местного или федерального бюджета. Найти такие объявления удается только непосредственным соискателям, так как на столбах они не размещаются. Поэтому, если ваша цель – взять грант на бизнес, уточните наличие предложений в местной администрации. Можно также посетить окружной центр по развитию малого предпринимательства. А еще информация регулярно размещается в печатных изданиях и в интернете.
Единой инструкции получения гранта для развития малого бизнеса не существует. В каждом регионе закреплена собственная процедура. Обобщенно она имеет следующий вид:
- Обращение в соответствующую инстанцию.
- Выяснение порядка, требований к кандидатам, сроков подачи заявки.
- Составление бизнес-плана проекта.
- Сбор и подача необходимых документов (можно в электронном виде).
- Ожидание вердикта (в течение трех дней рассматривается заявка, если она одобрена, то кандидатура будет рассмотрена комиссией, на принятие решения отводится 3 месяца).
- Публикация результатов конкурса на официальном сайте регионального фонда.
- Подписание договора между ИП и фондом (в течение 1 месяца после публикации).
Налоговые каникулы: льготы начинающим предпринимателям
Правительство разработало закон, согласно которому все вновь открывающиеся ИП могут рассчитывать на льготное налогообложение в течение первых двух лет своей деятельности.
Налоговые каникулы – это срок, в течение которого начинающий предприниматель имеет право не платить налоги.
Этот закон в народе принято называть налоговыми каникулами. Однако есть нюансы – в каждом регионе решение по налоговым каникулам принимается самостоятельно (через Постановления местных органов власти, областных Дум и Правительств субъектов федерации). Если в вашей области или крае действуют налоговые каникулы, об этом вы можете узнать в ближайшем отделении налоговой инспекции ИФНС. В зависимости от региона льготные ставки по налогу на прибыль могут различаться.
Субсидия на открытие бизнеса для безработных
Среди перечисленных выше способов государственной поддержки ИП, стоит отдельно выделить субсидию на открытие бизнеса, которую может получить любой безработный, если решится создать ИП.
Выплачивает эту субсидию Центр занятости населения, поэтому для ее получения вам нужно сперва зарегистрироваться в качестве безработного и стать на учёт.
После этого вы должны уведомить вашего куратора, что хотите претендовать на субсидию и вам подробно расскажут, что для этого требуется.
Прежде всего от вас нужен чёткий бизнес-план, где вы подробно распишете все стадии своего бизнеса от момента открытия до выхода на прибыль. Кроме вас в конкурсе могут участвовать и другие безработные, поэтому вам надо постараться, чтобы выбрали именно вас и деньги достались вам, а не соседу.
Кто такой предпенсионер?
Прежде чем подробно описать спектр положенных льгот, стоит разобраться с понятием, кто такой предпенсионер и с какого возраста можно получить подобный статус?
Подобное понятие встречалось в российском законодательстве. Ранее предпенсионерами считались граждане, которым до выхода на отдых от трудовой деятельности оставалось 2 года. Таким людям предоставлялась одна единственная преференция – возможность ранее срока выйти на пенсию людям, которые потеряли работу по причине сокращения.
Сегодня статус человека преденсионного возраста можно получить в период, когда до официального выхода на отдых остается 5 лет. Данные изменения установлены и регулируются современным законодательством.
Изучив подобное положение, становится понятно, предпесионерами являются лица, которые оформляют пенсию через полных пять лет. По той причине, что официальный возраст пенсионеров теперь составляет 60 и 65 лет, предпенсионный период наступает в 60 и 55 лет. Это положение в силу вступит не сразу. Чтобы понять суть перехода, стоит рассмотреть пример на цифрах:
В 60 и 65 лет на отдых можно пойти только с 2028 года. В 2022 данный период приходится на 56 лет для слабого пола и 61 для мужчин. Ежегодно к пенсионному возрасту будет прибавляться по году. Это автоматически сдвинет границы возраста, который можно характеризовать, как предпенсионный.
Данный возрастной период для разных дат рождения на ближайшие три года выглядит следующим образом:
| Год | Предпенионный возраст мужчины | Предпенсионный возраст женщины |
| 2022 | 1959, 1960, 1961, 1962, 1963 годов рождения | 1964, 1965, 1966, 1967, 1968 годов рождения |
| 2022 | 1960, 1961, 1962, 1963, 1964 годов рождения | 1965, 1966, 1967, 1968, 1969 годов рождения |
| 2022 | 1961, 1962, 1963, 1964, 1965 годов рождения | 1966, 1967, 1968, 1969, 1970 годов рождения |
| 2022 | 1962, 1963, 1964, 1965, 1966 годов рождения | 1967, 1968, 1969, 1970, 1971 годов рождения |
Как ИП будут уплачивать взносы в 2023 году
С 1 января 2023 года налоги и страховые взносы нужно будет уплачивать единым платежом на счёт в Федеральном казначействе. Распределять их по КБК будут сотрудники налоговой.
ИП без работников будет перечислять взносы как и раньше: сумма взносов «за себя» не изменилась и составляет 45 842 рубля, осталось прежним и правило уплаты дополнительных взносов в размере 1% с доходов выше 300 000 рублей.
Сроки уплаты тоже взносов не изменились:
- не позднее 31 декабря — для взносов на пенсионное и медицинское страхование;
- не позднее 1 июля следующего года — для взносов на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 рублей.
Если у ИП есть работники, то он платит страховые взносы за работников. В этом случае изменений в 2023 году будет больше.
Будет установлен единый тариф страховых взносов с выплат работникам:
- 30% — для взносов, исчисляемых в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
- 15,1% — для взносов, исчисляемых свыше установленной единой предельной величины базы.
Как уменьшить взносы ИП за себя в 2023 году
В п. 9 ст. 58 НК РФ (ред. с 2023 года) записано, что уведомление подаётся не позднее 25числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Поскольку сроки уплаты взносов за себя в 2023 году не меняются, то ИП должен подать два уведомления, даже если платить взносы он будет несколькими частями в течение года:
- уведомление по фиксированной части взносов 2023 года однозначно нужно подать до 25 декабря 2023 года;
- уведомление по той части взносов, которая платится с доходов 2022 года сверх лимита.
Кто вправе открыть ИП
К сожалению законодатель не всем дает возможность осуществлять коммерческую деятельность. Лица, которые не вправе оформлять ИП:
- находящиеся на военной службе;
- работники государственной службы;
- лица, официально обанкротившиеся (решение суда) меньше года назад;
- пытающиеся подать документы на ИП в то время как у них уже одно ИП открыто;
- есть предписание суда на запрет осуществления предпринимательской деятельности.
Открыть собственное дело вправе лицо достигшее совершеннолетия. Тем не менее, закон содержит некоторые исключения из данного положения:
- гражданин вступил в брак (до совершеннолетия);
- судом определена полная дееспособность субъекта до достижения 18 лет.
Нормы российского права не запрещают иностранцу оформлять ИП в России. Но следует помнить, что любые предоставляемые на регистрацию сведения на иностранном языке должны быть переведены на русский и заверены нотариусом. Кроме того, пребывание иностранца в РФ должно быть легальным, а для ИП нужно предоставить официальную регистрацию места проживания.
Важно! Всем иностранцам, оформляющим собственное дело в сфере социальных услуг, образования или медицины потребуется справка из страны гражданства об отсутствии криминального опыта в прошлом.
|
Ошибка №1
Налоговый инспектор оформит иностранное лицо с ВРП, то ИП будет действительным на время действия такой регистрации. |
Часто задаваемые вопросы
- Куда обращаться за оформлением патентного режима?
В ИНФС, которая осуществляет обслуживание административно-территориальной единицы, где планируется ведение деятельности. Важно подать заявление за 10 дней до фактического начала предпринимательского бизнеса.
- Отказано в регистрации ИП, так как по кредиту был признан судом банкротом. Кредит был оформлен на физическое лицо, а ИП регистрируется впервые. Правомерно ли это?
Да, отказ правомерен. Тот факт, что суд признал банкротом физическое лицо, а не ИП значения не имеет. Право на оформление ИП будет возобновлено через год после вступления в силу решения суда о банкротстве.
- Можно ли оформить ИП если уже есть официальное трудоустройство? Нужно ли про этом увольняться с работы по найму?
Да, оформление ИП в этом случае не запрещено законом. Увольняться при этом не нужно, если работа не помешает ведению бизнеса. Законодатель выделяет три вида работников по найму, которые не вправе открыть ИП: юрист, адвокат, нотариус.
Как изменится стоимость патента
Принцип расчета суммы налога ПСН в 2023 г. не поменяется. Потребуется, как и раньше, определить налоговую базу (потенциальный доход за год по конкретной деятельности), действующую ставку и срок действия патента (при необходимости подсчитать его в днях).
Стандартная ставка составляет 6 %, но субъекты РФ, напомним, могут снизить ее вплоть до нуля. Поэтому для целей расчета ее размер нужно уточнять. При расчете используют следующие формулы:
- для патента сроком на год: НБ х 6%;
- для патента сроком от месяца, меньше года: (НБ /365(366) дн. х ЧДС патента) х 6%.