Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявления на льготы по транспорту и земле 2023 в 1С — образец». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если в 2022 году продана машина, которой человек владел менее 3 лет, то он обязан заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган независимого от того, какой размер дохода получен и нужно ли платить НДФЛ.
Нужно ли подавать декларацию после продажи машины?
Налоговую декларацию нужно подать лишь в том случае, если в прошлом году Вы продали машину, которой владели менее 3-х лет.
Примечание. Срок владения рассчитывается по фактическому времени нахождения в собственности.
Например, если машина была куплена 1 июля 2018 года и продана 30 июня 2021 года, то она находилась в собственности меньше 3-х лет и декларацию следует подать.
Если та же машина продана 2 июля 2021 года, то декларацию подавать не нужно.
Отсчет ведется по датам, указанным в договорах купли-продажи, а не по датам регистрации автомобиля в ГИБДД.
Небольшой пример, как рассчитать величину транспортного налога для декларации
Одной организации принадлежит транспортное средство Фольксваген Гольф с мощностью двигателя 150 лошадиных сил, дата выпуска автомобиля – 2012 год, тогда же в ноябре 2012 его поставили на учёт. Регион регистрации транспортного средства – Москва, где налоговая ставка установлена на уровне 25 рублей за лошадиную силу.
Итого на протяжении отчётного 2018 года автомобилем владели 11 месяцев – с января по ноябрь (в ноябре 2018 машину продали и соответственно сняли с учёта). Применяемый в этом случае коэффициент расчёта равен 0,92 (11 месяцев владения разделить на 12 месяцев в году). Мощность автомобиля 150 лошадиных сил умножаем на коэффициент 25 за л/с и умножаем на коэффициент 0,92. Получается, что за отчётный период организация должна уплатить в казну 2 819 рублей.
Заполнение первого раздела декларации
Оформление данного раздела следует проводить после того, как будет посчитан налог к уплате по каждому ТС, зарегистрированному в ГИБДД.
Первый раздел имеет три одинаковых блока для указания данных по различным ОКТМО. Если территориальное расположение плательщика в отчетном году не менялось, то достаточно заполнить один блок, а в остальных поставить прочерки.
| Код строки | Заполняемая информация |
| 010 | КБК, соответствующий транспортному платежу – 18210604011021000110. |
| 020 | ОКТМО, по которому совершается перечисление. |
| 021 | Налог, исчисленный за год – складываются значения из стр.250 2 раздела по всем ТС. |
| 023-027 | Квартальные авансы за 1кв., 6 и 9 мес. Поля заполняются, если в регионе введены такие платежи. |
| 030 | Величина налога, подлежащая перечислению по окончании года.
Если квартальные платежи не совершаются, то переносится показатель из стр.021 данного раздела. Если уплачивались в течение года квартальные авансы, то их сумму нужно отнять от исчисленного годового налога, при этом нужно воспользоваться формулой:
|
| 040 | Показывается сумма, подлежащая возмещению. Поле заполняется, если сумма квартальных авансов оказывается выше годового налога. То есть результат расчета по формуле выше оказывается отрицательный. |
Как заполнить декларацию по транспортному налогу
Состав новой декларации не изменился. Как и ранее, документ включает в себя титульный лист и два раздела. Первый предназначен для отражения сумм ТН к уплате в региональный бюджет за период (или к уменьшению), включая уже перечисленные в течение года авансы. Второй используется для расчета величины налога с учетом налогооблагаемой базы, процентных ставок, положенных льгот и вычетов. На каждый объект составляется отдельный разд. 2, общее число листов с разд. 2 должно быть равно количеству зарегистрированных на компанию ТС.
Нормативный порядок заполнения декларации по транспортному налогу состоит из единых требований к представлению документа, а также внесению информации в отдельные страницы и разделы – титульный, разделы 1 и 2. В отдельных приложениях приведена кодировка значений:
-
По периодам сдачи – Приложение 1.
-
Видам реорганизации/ликвидации юрлица – Приложение 2.
-
Месту подачи декларации по ТН в ИФНС – Приложение 3.
-
Способу подачи декларации по ТН – Приложение 4.
-
Видам ТС – Приложение 5.
Изменения в новой декларации
В новую форму декларации были добавлены новые строки и изменены номера строк.
Новые изменения:
- стр. 070 «Дата регистрации транспортного средства»;
- стр. 080 «Дата снятия с регистрации транспортного средства»;
- стр. 130 «Год выпуска транспортного средства»;
- стр. 280 «Код налогового вычета»;
- стр. 290 «Сумма налогового вычета».
Даты, указанные в строчках 070 и 080 показывают, кто уплачивает транспортный налог продавец или покупатель. Год, указанный в строке 130 позволяет точно рассчитать повышающий коэффициент для налога.
Также в бланке отчетности предусмотрена возможность уменьшения исчисленной суммы налога на сумму платы в системе «Платон».
Система «Платон» — это российская система, которая взимает платы с транспортных средств, имеющие допустимую максимальную массу более 12 тонн.
Владельцы грузовых транспортных средств уплачивающие платоновскую плату могут указывать:
- в строчке 290 — сумму платы, на которую уменьшается транспортный налог;
- в строчке 280 — присвоенный платоновскому вычету код 4020.
Шаг 2. Заполнение раздела № 2
Если у организации несколько автомашин, то второй раздел декларации заполняется на каждое ТС отдельно.
|
Код строки |
Комментарии по заполнению декларации |
|---|---|
|
020 |
Указываем код по ОКТМО по месту регистрации автомобиля. |
|
030 |
Код вида автотранспортного средства, в соответствии с приложением № 5 в Порядке заполнения. Основные коды:
|
|
040 |
Персональный идентификационный номер автотранспортного средства — VIN. |
|
050 |
Марка машины. |
|
060 |
Государственный регистрационный номер, присвоенный в ГИБДД. |
|
070 |
Налоговая база для транспортного налога за 2020 год. Определяется мощность автомобиля в лошадиных силах. Показатель указан в паспорте ТС или регистрационном свидетельстве. |
|
080 |
Единица измерения по ОКЕИ. Указываем код 251 — «лошадиные силы». |
|
090 |
На основании паспорта ТС указывается показатель экологического класса авто. Для большинства российских ТС показатель отсутствует, значит, ставим прочерк. |
|
100 |
Указываем количество полных лет, прошедших с даты выпуска машины. Строка заполняется, если в регионе установлены разные налоговые ставки, зависящие от срока эксплуатации авто. |
|
110 |
Количество полных месяцев эксплуатации ТС в отчетном периоде. Если авто было приобретено до 15 числа месяца, то месяц считается полным, если после 15 числа, то месяц не учитывается. Обратный порядок установлен для снятия с учета. Для ТС, приобретенного в прошлом году, указываем 12. |
|
120 |
Размер доли прав собственности на автомобиль. Актуально для долевой собственности. Если машина находится в индивидуальной собственности, указываем 1/1. |
|
130 |
Коэффициент Кв, который рассчитывается как строка 110 / 12 месяцев. Если ТС использовалось полный год, указываем 1. |
|
140 |
Налоговая ставка, для каждого региона определяется индивидуально. |
|
150 |
Коэффициент Кп — повышающий коэффициент для автомобилей, входящих в перечень дорогостоящих (от 3 млн руб.). Если автомобиль не отмечен в списке дорогостоящих, то ставится прочерк. Для дорогостоящих авто:
|
|
160 |
Величина налогового обязательства, рассчитываемая по формуле: Налог = стр. 070 (мощность) × стр. 140 (ставка) × стр. 130 (Кв) × стр. 150 (Кп). |
|
170-240 |
Сведения о льготах, полагающихся организации. Перечень льгот индивидуально для каждого региона. Если налогоплательщик не имеет права на льготу, ставится прочерк. |
|
250 |
Исчисленная сумма транспортного налога, подлежащая зачислению в региональный бюджет. Определяется по формуле: строка 160 – сумма строк 170-240. |
Новые сроки сдачи отчетности в 2020 году
Минфин объяснил, для кого установлен срок сдачи бухотчетности 30 июня. Поэтому срок стоит 6 мая.
| Вид отчетности | Последний день сдачи отчета |
| Бухгалтерская отчетность за 2019 год | 12 мая |
| Налог на прибыль за 2019 год | 29 июня |
| Налог на прибыль за 1 квартал 2020 года | 28 июля |
| Налог на прибыль за март 2020 года (при ежемесячной уплате) | 28 июля |
| Налог на прибыль за апрель 2020 года (при ежемесячной уплате) | 28 августа |
| Налог на прибыль за май 2020 года (при ежемесячной уплате) | 28 сентября |
| Налог на имущество за 2019 год | 30 июня |
| НДС за 1 квартал 2020 года | 15 мая |
| Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года | 15 мая |
| 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года | 30 июля |
| УСН за 2019 год (организации) | 30 июня |
| УСН за 2019 год (ИП) | 30 июля |
| ЕНВД за 1 квартал 2020 года | 20 июля |
| 3-НДФЛ | 30 июля |
| 4-ФСС | 15 мая |
Куда сдавать декларацию по земельному налогу для юридических лиц
Логичный вопрос — куда сдавать документы? Заполненную декларацию необходимо отправить или принести в налоговую по местонахождению участка. Соответственно, если ваш земельный участок находится в Москве, то сдавать документы нужно в налоговую вашего района. Это прописано в пункте 4 статьи 398 НК РФ. Вы владеете несколькими участками? В этом случае важно сразу определить, в каких муниципальных образованиях они находятся.
- Если земельные участки находятся в одном муниципальном образовании или они в ведомстве одной налоговой, то сдавать документы можно в одном экземпляре. Единственное, необходимо будет заполнить раздел 2 по каждому объекту отдельно.
- Если земельные участки находятся в ведомстве разных инспекций, то придется отчитываться отдельно по каждому. Соответственно, вы заполняете документы по объектам и передаете их в налоговые по местонахождению каждого участка.
Сроки заполнения и сдачи
Заполнение и сдача декларации является периодической обязанностью, которая,
помимо всего прочего, имеет установленные четкие временные рамки. Документ сдается один раз в году и содержит в себе сведения за весь данный период. Предоставление декларации должно происходить не позже 1 февраля того года, который следует за отчетным (то есть за 2021 год ее нужно было сдать до 1 февраля 2021 года).
Небольшое продление срока возможно только в том случае, если крайняя дата сдачи выпадает на нерабочий день (выходной или праздничный).
В этом случае граничный срок переносится на следующий за ним рабочий день.
В случае нарушения сроков сдачи документа (или при полном игнорировании этой обязанности) для плательщика установлена определенная ответственность, а именно штраф в размере:
- 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 руб. и не более 30% от этой величины — в отношении организации (в соответствии со ст. 119 НК РФ);
- от 300 до 500 руб. — для должностного лица, который несет ответственность за сдачу данного документа (это установлено ст. 15.5 КоАП РФ).
Что касается органа для обращения, то им является территориальное подразделение ФНС того региона, в котором расположен конкретный земельный участок. Стоит учесть, что если объектов недвижимости несколько и они расположены в разных субъектах РФ, то и документов будет заполняться и сдаваться несколько, по каждому из них.
Помимо соблюдения сроков сдачи, важным условием также является и правильное заполнение документа.
Работа с документами из 54 графы. Подготовка доверенности
Согласно новому формату документов (5.8.0) в первичном пакете вместе с ДТ и ДТС можно отправить «Документ, удостоверяющий полномочия лица, составившего ДТ»
или
«Договор таможенного представителя с декларантом».
Наличие доверенности в первоначальном пакете с ДТ и ДТС является одним из условий для автоматической регистрации ДТ. В настоящее время на посту срабатывает автоматическая регистрация ДТ при совпадении нескольких критериев: беспошлинный экспорт и наличие «Документа, удостоверяющего полномочия лица, составившего ДТ»/«Договора таможенного представителя с декларантом». В остальных случаях автоматическая регистрация не происходит. Следовательно, если нужно подать экспортную декларацию с отсутствием пошлин, то нужно обязательно включить документ, подтверждающий полномочия, в первоначальный пакет. В остальных случаях можно подготовить «Документ, удостоверяющий полномочия лица, составившего ДТ» одним из предложенных способов: включить его в первоначальный пакет с ДТ и ДТС или указать в 44 графе и поместить в архив.
Если решаем отправить «Документ, удостоверяющий полномочия лица, составившего ДТ» в первичном пакете вместе с ДТ и ДТС, то указывать данный документ в 44 графе не требуется (метод №1 и метод №2).
В соответствии с письмом ФТС России №01-11/30742 от 26 июня 2015г. (п.2) для документов, подтверждающих сведения, заявляемые в графе 54 ДТ, в отношении которых не предусмотрены отдельные коды в соответствии с Решением Комиссии таможенного союза от 20 сентября 2010 г. № 378 “О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций” (далее – Решение № 378), используется код “09999” – иные документы, представляемые при таможенном декларировании товаров. Указание кодов, не предусмотренных Решением № 378, в том числе кода “00000”, не допускается.
В программе ВЭД Декларант документ «Документ, удостоверяющий полномочия лица, составившего ДТ»
называется
«Доверенность».
Причем в теле этого документа мы можем отправить текст из другого документа 54 графы.
Отправить «Документ, удостоверяющий полномочия лица, составившего ДТ»
можно тремя методами.
Графы 17 «Страна назначения» и 17 (а, b) «Код страны назначения»
(!) Графы 17 и 17 (a, b) оформляются только при вывозе товаров в комплекте ТД1/ТД2 или ТД3/ТД4. Импортеры эти графы не заполняют. В графе 17 указывается краткое название страны назначения, в которой товары будут потребляться (основание — данные контракта).
В подразделе «а» указывается двузначный буквенный код страны назначения альфа-2 по Общероссийскому классификатору стран мира. Подраздел «b» остается незаполненным.
Например, указанные графы могут иметь вид:
------------------------------------¬
¦ 17 Код страны назнач. ¦
¦ ¦ ¦
¦ а ¦ JP ¦ b ¦ ¦
------------------+---+---------------+-----+---------+
¦ 17 Страна назначения ¦
¦ ЯПОНИЯ ¦
L------------------------------------------------------
(!) Экспортерам. При несовпадении страны назначения в графе 17 ГТД и географического пункта разгрузки, указанного в транспортных (перевозочных) документах, например авианакладных, коносаментах и пр., налоговые органы могут отказать в применении нулевой ставки НДС. Однако если расхождение явилось следствием того, что доставка товара и выбор конкретного маршрута доставки определялись перевозчиком, это не должно влиять на правомерность применения налоговой ставки НДС 0% экспортером .
При ввозе (импорте) товаров в комплектах ТД3/ТД4 заполняются графы 15 «Страна отправления/экспорта» и 15 (а, b) «Код страны отправления/экспорта» в порядке, аналогичном порядку заполнения граф 17, 17 (а, b).
Постановление ФАС СЗО от 18.08.2005 N А56-40382/04.
В чем новшества 3-НДФЛ образца 2020 года?
Во-первых, изменен титульный лист. Кроме технических правок, из него убраны сведения об адресе налогоплательщика, а вместо этого добавлено поле «Телефон». То есть теперь ФНС обязательно требует заполнение контактного телефона человека.
Во-вторых, изменены листы Д1, З и И.
- Д1 – изменен формат представления сведений о приобретенном объекте недвижимого имущества (этот лист как раз касается вычета при покупке квартир, домов, участков и т.п.).
- З (про инвестиционные НВ) – скорректированы поля формы, данные в них теперь вносим немного по-другому.
- И (прибыль от операций с ценными бумагами) – добавлены несколько пунктов, касающихся инвестиционных вычетов.
- В нескольких других листах скорректирована нумерация полей и заменены коды в левой верхней части каждого листа.
И, наконец, теперь у декларации теперь есть приложение, в котором отдельно следует рассчитать суммы от продажи недвижимости.
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля в 2021 году
Граждане вправе сдавать декларацию в любом удобном виде — бумажном или электронном.
Вариантов оформления 3-НДФЛ несколько:
- вручную заполнить распечатанный бланк и лично принести в отделение ФНС, отправить почтой или через доверенное лицо;
- заполнить бланк декларации в специальной программе ФНС или на компьютере и передать в ФНС удобным способом;
- подготовить 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика и передать в электронном виде.
Срок подачи — не позднее 30 апреля 2021 за автомобили, продажа которых оформлена в 2020 году.
Несоблюдение данного срока ведет к штрафу в размере 1000 руб.
Если нужно также заплатить налог, то сделать это нужно до 15 июля 2021 года. Несоблюдение этой обязанности ведет к более существенным штрафам и начислению пени за дни просрочки.
Физические лица при продаже автомобиля должны заполнить следующие страницы в 3-НДФЛ:
- титульная;
- раздел 1 — налог к уплате;
- раздел 2 — расчет НДФЛ;
- приложение 1 — сумма дохода;
- приложение 6 — сумма имущественного вычета.
На каждом листе нужно указать ИНН гражданина — продавца машины, поставить порядковый номер заполненной страницы. Также на всех листах, кроме титульного вверху вписывается фамилия декларанта и инициалы. Внизу страниц ставится личная подпись и дата подачи 3-НДФЛ.
Последовательность заполнения 3-НДФЛ при продаже машины в 2020 году следующая:
Шаг 1. В титульном листе заполняется информация о том, кто и в связи с чем оформляет декларацию по доходам физических лиц.
- Каким налогом облагается продажа автомобиля
- Когда продажа машины не облагается налогом
- Расчет налога с продажи автомобиля
- Порядок уплаты налога с продажи машины
- Сроки уплаты налога на продажу авто
- Налоговая декларация
- Налог на продажу автомобиля для ИП
- Налог с продажи машины для нерезидентов РФ
- Что будет, если не платить налог с продажи автомобиля
- Частые вопросы
Если автомобиль принадлежал вам более трех лет, налог при продаже не уплачивается. В этом случае у вас нет обязанности декларировать сделку и платить налог. Основание: п. 17.1 ст. 217 НК РФ.
Срок владения зависит от того, как вы получили транспортное средство:
- купили — с момента подписания договора купли-продажи;
- унаследовали — с момента открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя;
- получили в дар — с момента подписания договора дарения.
Когда платить налог не требуется?
От уплаты налога освобождаются граждане, продавшие автомобиль, бывший в собственности более трех лет. При этом не имеет значения, продана машина дороже покупной стоимости или нет.
Не нужно платить налог с продажи автомобиля, если стоимость проданного автомобиля составила меньше 250 тысяч рублей или же если автомобиль был продан за меньшую сумму, чем был приобретен.
Кроме того, от 27 ноября 2018 года N 425-ФЗ указывает, что от уплаты НДФЛ с 01.01.2019 года освобождены и бывшие ИП, которые использовали авто в своей деятельности более 36 месяцев.
Подробнее о том, как в каких случаях можно законно не платить налог с продажи авто, читайте здесь, а о том, какая сумма продажи не облагается налогом, рассказано в этой статье.