Компенсация за задержку выплаты зарплаты

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Компенсация за задержку выплаты зарплаты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В случаях задержек самое главное помнить один нюанс – задержка считается задержкой только если она происходит по вине работодателя. Если сотрудник сам не явился в бухгалтерию за деньгами или не предоставил данные банковской карты, на которую нужно зачислять деньги, это полностью его вина. Требовать компенсацию в этом случае он не в праве.

Фиксированная ставка или оплата компенсации по ставке ЦБ?

Многих начинающих предпринимателей волнует вопрос – как поступить лучше, указывать ставку в договоре или начислять по минимальной, установленной законом? И у того, и у другого варианта есть свои «за» и «против». Если указать фиксированную ставку в договоре, можно значительно упростить расчёты, посчитать размер компенсации за 1 день заранее, и потом просто умножать это число на количество дней, если будут возникать задержки. Но с другой стороны, сумма выплат будет всегда больше, чем если выплачивать компенсацию по ставке ЦБ. Но если вы решили платить по ставке ЦБ, вам нужно будет постоянно следить за изменением ставки рефинансирования и каждый раз производить расчёты по новой.

Однако если раньше это действительно занимало время, то сейчас процесс значительно упрощён. В интернете есть множество онлайн-калькуляторов. Однако их нужно проверять. Иногда ставка ЦБ меняется, а на сайтах показатели менять не успевают. В результате вы получаете неверное число.

В любом случае, фиксированная ставка несколько упрощает процесс расчётов. Но что выбрать – решать вам.

Претензия работодателю по выплате компенсации за задержку зарплаты

Существует 2 варианта претензионного обращения к работодателю о невыплате заработной платы:

Направление претензии, заявления или обращения в свободной форме. Такая претензия не является обязательным шагом, т.к. возможность ее направления не влияет на возможность реализации других способов защиты, связанных с неполучением работником заработной платы. Претензия является хорошим способом намекнуть работодателю о готовности действовать и напомнить о необходимость компенсировать задержку.

Претензия может быть написана на имя руководителя организации в свободной форме – заявление, претензия, требования, иной другой форме.

Необходимо указать:

• ФИО руководителя
• ФИО и должность заявителя
• Обстоятельства задержки заработной платы со ссылкой на сроки выплаты из трудового договора. Если трудовым договором не установлены даты выплаты, то ссылать следует на обязанность работодателя платить не реже двух раз в месяц.
• Расчет компенсации за задержку выдачи заработной платы на день направления претензии
• Требование выплатить заработную плату и компенсацию.
• Дату, подпись.

Что такое компенсация за задержку зарплаты?

Трудовой кодекс статьей 136 обязывает организации любой формы собственности осуществлять начисление и выплату заработной платы не реже одного раза в 15 дней. При нарушении этих сроков работодатель обязан исчислить компенсацию за каждый день просрочки. Эта выплата будет компенсировать материальный ущерб, нанесенный работникам вследствие несвоевременной оплаты труда.

Норма по расчету компенсации касается всех выплат, которые не были произведены вовремя:

• заработной платы;
• пособий по временной нетрудоспособности и иных социальных выплат;
• суммы отпускных;
• надбавок и доплат, установленных нормативными актами работодателя;
• выплат компенсационного характера при увольнении;
• иных выплат в пользу работника.

Выплата компенсации за задержку зарплаты не связана с расходами по обычным видам деятельности. Компенсация представляет собой санкцию за нарушение условий трудового (коллективного) договора.

В бухучете эту выплату учитывайте в прочих расходах (п. 11 ПБУ 10/99). Начисление компенсации не связано с расчетами по оплате труда, поэтому отражайте ее на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (Инструкция к плану счетов).

В бухучете начисление компенсации отражайте проводкой:

Дебет 91-2 Кредит 73

– начислена компенсация за задержку зарплаты.

Компенсацию начисляйте в день выплаты зарплаты. Только в этот момент сумма расхода может быть точно определена, и, соответственно, будут выполнены требования пункта 16 ПБУ 10/99.

Ответственность за задержку зарплаты

За задержку зарплаты предусмотрена административная ответственность:

• для организации – штраф в размере от 30 000 до 50 000 руб.;
• для должностных лиц (например, руководителя) – предупреждение или штраф от 1000 до 5000 руб.;
• для предпринимателей – штраф в размере от 1000 до 5000 руб.

Повторное нарушение влечет:

• для организации – штраф от 50 000 до 70 000 руб.;
• для должностных лиц (например, руководителя) – штраф от 10 000 до 20 000 руб. или дисквалификацию сроком от одного года до трех лет;
• для предпринимателей – штраф от 10 000 до 20 000 руб.

Формула и пример расчета

Чтобы рассчитать размер компенсации, причитающейся работнику, воспользуйтесь следующей формулой:

К = З × 1/150 × КС × Дп,

где:

К — сумма компенсации;

З — сумма задолженности по зарплате;

КС — ключевая ставка, устанавливаемая Центробанком РФ и действующая на момент возникновения задолженности;

Дп — число дней просрочки.

Коэффициент 1/150 может быть изменен работодателем. Меньшее значение использовать нельзя, а вот большее, которое повлечет за собой увеличение суммы компенсации, законодатель применять не запрещает.

Чтобы понять, как рассчитывается компенсация, применим формулу к конкретным цифрам.

Допустим, заработная плата на предприятии выплачивается 8-го числа каждого месяца. В июне 8-е число — суббота, поэтому перечислить деньги нужно 7 июня. Сумма зарплаты к выдаче у сотрудника Иванова П. А. — 27 351 рубль. Однако работодатель свои обязательства не исполнил и с работником вовремя не рассчитался. Деньги были перечислены только 28 июня. За это время Центробанк снизил ключевую ставку на 0,25 пункта — это нужно учесть при расчете.

Считаем сумму выплаты:

• с 8 по 16 июня (9 дней): 27 351 × 1/150 × 7,75% × 9 = 127 рублей 18 копеек;
• с 17 по 28 июня (12 дней): 27 351 × 1/150 × 7,5% × 12 = 164 рубля 11 копеек.

Итого сумма компенсации составит: 127 рублей 18 копеек + 164 рубля 11 копеек = 291 рубль 29 копеек.

Выплата компенсации: проводки

Правильно рассчитать размер компенсации и выплатить ее работнику — это не все, что нужно сделать работодателю при оформлении расчетов. Важно правильно отразить все движения денег в бухгалтерском учете.

Выплата компенсации квалифицируется как санкция, применяемая к работодателю за нарушение им сроков исполнения своих обязательств перед работниками. Это значит, что ее потребуется включить в состав прочих расходов предприятия (счет 91, субсчет «Прочие расходы»).

Сумма компенсации отражается на счете 73 «Расчет с персоналом по прочим операциям». Чтобы показать движение денег от работодателя к работнику, нужно составить следующие проводки:

• Дт 91.02 Кт 73 — работнику начислена компенсация за задержку зарплаты;
• Дт 73 Кт 50 (51) — работнику выплачена компенсация за задержку зарплаты наличными деньгами через кассу или посредством перевода денег на его расчетный счет в банке.

Как исчислить НДФЛ с компенсации?

Минимальная компенсация за задержку выплат не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Выплата повышенной компенсации может облагаться налогом на доходы физических лиц:

• если повышенная компенсация за задержку выплат прописана в коллективном договоре, трудовом договоре или в правилах внутреннего распорядка, то такая выплата не облагается НДФЛ (п. 2 письма Минфина № 03-04-05-01/450);
• если работодателем выплачивается повышенная компенсация, но она не прописана в вышеперечисленных документах, то из нее нужно вычесть необлагаемый налогом минимум (1/ 150 часть ключевой ставки). Из полученной суммы необходимо вычесть НДФЛ (письмо Минфина № 03-04-05-01/261).

Какие права есть у работников, если работодатель задерживает заработную плату?

Если работодатель задерживает выплаты, то работник имеет право (ст. 236, 237 ТК РФ):

• получить денежную компенсацию за каждый день задержки;
• прекратить выполнение трудовых обязанностей в случае, если задержка заработной платы превышает 15 дней. При этом работник имеет право получить средний заработок за дни простоя (ст. 142 ТК РФ);
• получить компенсацию за моральный ущерб, спровоцированный задержкой заработной платы.

На каком основании работник может не выходить на работу и сохранить при этом средний заработок? Сотрудник письменно предупреждает работодателя о своем намерении и не выходит на работу да погашения задолженности по зарплате.

Кто из работников не имеет права приостанавливать трудовую деятельность:

• военные;
• госслужащие;
• сотрудники правоохранительных органов;
• сотрудники МЧС;
• сотрудники, которые отвечают за обеспечение населения электричеством, газом и отоплением;
• сотрудники Скорой помощи;
• сотрудники, занятые на опасных видах производства или работающие с опасным оборудованием.

Когда работодатель будет готов выплатить заработную плату, он оповещает работника письменным уведомлением под подпись. Работник должен приступить к выполнению трудовых обязанностей на следующий день после получения уведомления, а работодатель обязан полностью рассчитаться с сотрудником. Если работник не выйдет на работу, то работодатель имеет право поставить прогул.

При задержке заработной платы работник имеет право писать жалобы на работодателя в следующие службы:

1. Государственная инспекция труда (ГИТ). Инспекторы проводят проверку. При обнаружении нарушений составляют протокол и привлекают работодателя к административной ответственности.
2. Прокуратура. Если в результате проверки прокуратура обнаружит признаки нарушения законодательства, то ее сотрудники соберут необходимые документы и передадут дело в ГИТ для привлечения к административной ответственности. Если будут обнаружены следы преступления, то материалы будут переданы в следственный комитет для возбуждения уголовного дела.
3. Следственный комитет. Сюда работнику стоит обращаться, если заработная плата не выплачивается более 2 месяцев или выдается ее меньше половины заработной платы от 3 месяцев, для возбуждения уголовного дела.

Ответы на распространенные вопросы:

1.Вопрос №1:

Можно ли получить компенсацию за неиспользованный отпуск?

Ответ:

Ежегодно сотруднику предоставляется двадцать восемь календарных дней отпуска. Он вправе брать его частями, но разово не менее четырнадцати дней. Если работник не ходит в отпуск более двух лет, работодатель может быть за это наказан. Поэтому кадровая служба всех организаций строго должна следить за этим процессом. Получить компенсацию за отпуск можно лишь при увольнении, когда работодатель обязан ее начислить. Или же в случае, когда помимо основного отпуска вы имеете право на дополнительный сверх 28 дней, за них можно получить денежные средства.

2.Вопрос №2:

Что делать сотруднику, если постоянно задерживают выплату заработной платы?

Ответ:

Для начала понять периодичность невыплат, если задерживают до 14 дней, то принять для себя решение, устраивает вас это или нет. В любом случае, за время задержки положена компенсация, в случае более длительной протяженности подайте заявление с обращением о выплате заработной платы на имя директора. Если не помогает, подайте заявление о прекращении своей деятельности до момента погашения. Можно также обратиться в трудовую инспекцию, но это грозит испорченными отношениями с работодателем, поскольку на него посыпятся проверки.

Положена ли компенсация при невыплате зарплаты по Трудовому кодексу РФ

Трудовой кодекс РФ в статье 21 гарантирует каждому трудящемуся право на вознаграждение за свою работу. Закон обязывает работодателя своевременно рассчитываться с персоналом с периодичностью 2 раза в месяц.

Каждая организация самостоятельно устанавливает график выдачи заработной платы, и эта информация содержится в коллективном или индивидуальном трудовом договоре.

Если установленная дата прошла, а работник не получил положенную ему сумму, то у него возникает гарантированное законом право на компенсацию за задержку зарплаты (статья 236 Трудового кодекса РФ).

Сумма компенсации за задержку зарплаты зависит от продолжительности просрочки, потому что начисление производится в виде процентов за каждый день задержки.

Компенсация полагается, если работодатель не обеспечил своевременность следующих видов выплат:

• оклад и премии, положенные по трудовому договору;
• отпускные;
• больничные;
• выплаты по беременности и родам;
• пособия на детей;
• выходные пособия;
• и прочие.

Не имеет значения, по какой причине работодатель задерживает зарплату, какова степень его вины в этом обстоятельстве. В любом случае компенсация сотрудникам должна быть выплачена.

Если деньги не выдаются работнику по прошествии более чем 15 дней от установленной даты, он имеет право не выходить на работу до тех пор, пока с ним не рассчитаются, и при этом не рискует потерять свое место. Только потребуется уведомить руководство о своем решении, написать соответствующее заявление. В нем же следует изложить претензию и потребовать выплатить зарплату.

Проводим расчет пени онлайн

Указанная выше формула заводится в алгоритмы программ, которые отображаются на специализированных юридических сайтах. Они известны, как калькулятор процентов за задержку заработной платы, работают онлайн.

Нужно учитывать следующее:

• Программы иногда работают с ошибкой;
• Введенные данные могут отображаться некорректно.

Поэтому рекомендуется дополнительно проверять выдаваемые программой значения самостоятельными расчетами. Сделать это просто, если воспользоваться указанной выше формулой.

Неустойка подсчитывается для каждого месяца отдельно, полученные значения суммируются.

Если фирма должна заработную плату за несколько месяцев, формула применяется отдельно для каждой выплаты. Например, первый долг образовался с 16 апреля, но компания не рассчитывалась с персоналом и в мае, и в июне. По состоянию на 20 июня количество дней для расчета неустойки составляет:

• Для апреля – 66 дней;
• Для мая – 36 дней;
• Для июня – 5 дней.

Эти значения подставляются в формулу. В результате получается три значения неустойки, которые суммируются, выдавая совокупный размер пени.

Проценты за задержку заработной платы

Закон обязывает работодателя рассчитать компенсацию за задержку зарплаты за весь период и выдать ее сотруднику вместе с долгом.

Вычисление ведется в соответствии с процентом, установленным на предприятии, это значение может пересматриваться. Информация о действующем проценте компенсации содержится в локальных актах предприятия. Чаще всего организации применяют законодательно установленный минимум, равный 0,05 % в день по состоянию на 2019 год (7,5 % / 150 = 0,05 %).

Власти региона обладают полномочиями для своей местности пересмотреть действующий процент пени в сторону его повышения. Это возможно сделать только после одобрения подобного шага представителями различных организаций и профсоюзами.

У руководителя предприятия остается право выбора — принять такой повышенный коэффициент или воспользоваться федеральной минимальной нормой. Во втором случае глава предприятия обязан в письменной форме предоставить в местную администрацию отказ применять повышенный процент при расчете компенсации за задержку зарплаты. Если такое заявление не поступает, то компания обязана исчислять пеню за просрочку выплат с использованием процента, не ниже принятого в регионе.

Расчет выплат в случае несвоевременно выплаченного дохода

Основное, на что нужно обратить внимание – это период, в течение которого должны проводиться выплаты зарплат, премий, отпускных, пособий. За просрочку каждого из них положена компенсация. Отсчет по заработной плате указан выше – следующий день после:

• 15 числа последующего месяца по зарплате;
• 30 числа текущего месяца по авансу.

В указанных примерах не учтено именно последнее. Если возникает задолженность по зарплате, то и по авансу также вероятен долг. Соответственно, рассчитывать компенсацию по выплате за месяц нужно в два этапа – за аванс и основной платеж.

Обобщенная формула расчета компенсации выглядит так К= Рдзп× Дзп×Ксрф/150+ Сав×Дза×Ксрф/150, где:

• К – размер компенсации;
• Рдзп– сумма долга по зарплате;
• Дзп – количество дней задержки зарплаты;
• Сав – сумма долга по авансу;
• Дза – количество дней задержки аванса;
• Ксрф – ключевая ставка рефинансирования.

Если ключевая ставка не менялась, формула выглядит так: К=Ксрф×(Ссдз×Кдзз+ Сав×Кдза)/150.

При изменении ставки рефинансирования, формула усложняется, компенсация рассчитывается отдельно для каждого периода с разным значением Ксрф. Выше на примере было разобрано, каким образом нужно поступать в таких случаях.

Что грозит работодателю за задержку зарплаты?

Для допустившего нарушение сроков расчетов с персоналом законодательство предусматривает несколько видов ответственности. Каждый из них зависит от определенных параметров, в том числе срока задержки:

• Материальная ответственность, в форме пени, наступает в любом случае, даже при несоблюдении срока всего на 1 день;
• Административная ответственность в диапазоне от штрафных санкций до дисквалификации, будет обязательно применена если задержка составила свыше 15 дней, и сотрудник обратился в уполномоченные органы;
• Уголовное наказание применяется при наличии личного умысла руководителя в случаях: Полной невыплаты более 2 месяцев;
• Частичной (менее половины суммы) невыплаты свыше 3 месяцев;
• Оплате менее МРОТ выдаваемой более 2 месяцев.

В связи с этим работодателю стоит задуматься, стоит ли вообще задерживать зарплату.

Одно из обязательных условий, которое должно быть включено в трудовой договор каждого трудящегося, это сроки выплаты зарплатных сумм. И работодатель обязан соблюдать их и выплачивать положенные трудящимся денежные средства вовремя.

1. Сроки выплаты зарплаты
2. Как определить день заработной платы и срок задержки
3. Компенсация за задержку заработной платы
4. Формула и пример расчета компенсации за задержку зарплаты на 1 день
5. Когда работодатель должен выплатить компенсационные суммы
6. Что делать если руководство компании отказывается выплатить компенсацию
7. Ответственность предприятия за задержку зарплаты и невыплату компенсации

Похожие записи:

• Как купить квартиру, которая уже в ипотеке
• Лишили прав: когда и как их забрать обратно
• СЗВ-ТД на внутреннего совместителя