Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговые льготы: земельный налог и имущественный». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.
Ставки земельного налога
Налог на земельный участок в 2022 году зависит от ставки. Ставка должна быть утверждена муниципальными властями, но она не может быть выше 0,3% кадастровой цены физической территории. Поэтому земельный налог и кадастровая стоимость взаимосвязаны. Но ограничение касается не любой земли, а только участков некоторых типов:
- Что находятся в ограниченном обороте из-за использования их в таможенных нуждах или в обороне.
- Имеющие сельскохозяйственное назначение (сельхозпроизводство).
- Находятся в жилищном фонде, инфраструктуре ЖКХ и т.п.
- Участки, что предназначены под личное подсобное хозяйство, садоводство, дачи и не только.
Льгoты для нaлoгoплaтeльщикoв
- B cooтвeтcтвии c п.5 cт 391 НК PФ, нaлoгoвый вычeт в paзмepe КC 600 квaдpaтныx мeтpoв oт oбщeй плoщaди 3У, мoгyт пoлyчить cлeдyющиe гpyппы гpaждaн:
Гepoи Poccийcкoй Фeдepaции и CCCP;
- Инвaлиды 1 и 2 гpyпп;
- Дeти-инвaлиды;
- Инвaлиды c дeтcтвa;
- Beтepaны BOB и бoeвыx дeйcтвий, a тaкжe, лицa пoлyчившиe инвaлиднocть в xoдe этиx coбытий;
- Лицa, пocтpaдaвшиe в peзyльтaтe кaтacтpoф нa ЧAЭC и ПO «Maяк» и пoпaвшиe пoд дeйcтвиe пpoгpaмм coц. зaщиты;
- Лицaм, ocyщecтвлявшим тpyдoвyю дeятeльнocть, cвязaннyю c ocoбым pиcкoм. B иx чиcлe: иcпытaния aтoмнoгo opyжия и ycтpaнeниe пocлeдcтвий ядepныx aвapий нa вoeнныx oбъeктax;
- Лицa, cтaвшиe инвaлидaми или пoлyчившиe лyчeвyю бoлeзнь в xoдe иcпытaний ядepнoгo opyжия или кocмичecкиx aппapaтoв;
- Лицa пeнcиoннoгo вoзpacтa.
Oбpaтитe внимaниe, чтo нaлoгoвый вычeт пpимeняeтcя тoлькo к oднoмy yчacткy, пpинaдлeжaщeмy нaлoгoплaтeльщикy (a тaкжe нaxoдящeмycя в бeccpoчнoм влaдeнии или пoльзoвaнии). Cooтвeтcтвeннo, ecли гpaждaнин oблaдaeт двyмя и бoлee зeмeльными yчacткaми, eмy пpeдcтoит caмocтoятeльнo выбpaть тoт, пo кoтopoмy бyдyт нaчиcлeны льгoты. O cвoeм peшeнии нeoбxoдимo извecтить нaлoгoвыe opгaны. Нo, нe пoзднee 1 нoябpя.
Toлькo пocлe этoгo пoявитcя нe oблaгaeмaя нaлoгoм cyммa, yмeньшaющaя зeмeльный нaлoг. Ecли paзмep нaлoгoвoгo вычeтa пpeвышaeт нaлoгoвyю бaзy, тo oнa бyдeт cчитaтьcя paвнoй 0.
Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния
Пoтpeбнocть pacчeтa нaлoгa зa oпpeдeлeнный пepиoд пoявлятcя в cлyчae, ecли yчacтoк был пoлyчeн в coбcтвeннocть (бeccpoчнoe пoльзoвaниe) в тeчeниe вceгo нaлoгoвoгo пepиoдa. To ecть, в любoe вpeмя, в тeчeниe 12 мecяцeв кaлeндapнoгo гoдa. B этoм cлyчae нaлoг иcчиcляeтcя нe c мoмeнтa нaчaлa НП, a c мoмeнтa пoлyчeния гpaждaнинoм пpaв нa 3У. Для тaкиx cлyчaeв cyщecтвyeт oтдeльнaя фopмyлa для pacчeтa 3Н:
Cн = KC x Нcт. x Квл, гдe:
- КC — кaдacтpoвaя cтoимocть;
- Квл. — кoэффициeнт пepиoдa влaдeния;
- Mвл./12 — oтнoшeниe кoличecтвa пoлныx мecяцeв влaдeния к 12 кaлeндapным мecяцaм.
Чтoбы oпpeдeлить зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния,, нaдo cyммy нaлoгa зa пoлный нaлoгoвый пepиoд yмнoжить нa кoэффициeнт пepиoдa влaдeния.
Рассчитаем полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости для нашей квартиры в Самаре за 2018 год площадью 60 м². Ее кадастровая стоимость — 810 000 Р.
Применим налоговый вычет, для этого необходимо рассчитать кадастровую стоимость одного квадратного метра: 810 000 / 60 = 13 500 Р.
Площадь после вычета — 40 м², поэтому стоимость после вычета составит 13 500 × 40 = 540 000 Р.
Ставка налогообложения для квартир в Самаре равна 0,1%
Если налогоплательщик владел такой квартирой полный год, КПВ равен единице. Если он единственный собственник, Д — тоже единица.
Полная сумма налога на имущество: 540 000 × 0,1% = 540 Р.
Если налогоплательщик владел квартирой только полгода, КПВ будет 0,5.
Полная сумма налога на имущество: 540 × 0,5 = 270 Р.
А если налогоплательщику принадлежит только четверть квартиры, Д — 0,25. Полная сумма налога на имущество: 540 х 0,25 = 135 Р.
Льготы для физических лиц
Важно знать, что налог на имущество платят не все граждане. Некоторым категориям могут предоставляться льготы в размере от 50%-100%.
Льготы предоставляются только на имущество, которое не используется для предпринимательской деятельности (квартира, дом, гараж). Данную льготу можно получить только на один объект каждого вида, не более.
Основания для предоставления налоговых льгот
Налоговые льготы предоставляются определенным категориям граждан (инвалиды первой и второй группы, участники ВОВ, пенсионера и т.д.). С полный списком льготных категорий можно ознакомиться в 407 статье налогового кодекса. Для них льготы по налогу на имущество равны 100%.
Это федеральные льготы, но помимо них есть еще и местные, которые бывают равны как полной сумме налога, так и его определенной части.
Как рассчитывается налог
Сейчас налог рассчитывается на основе кадастровой стоимости (которая в свою очередь пересматривается каждые пять лет). При этом учитываются многие факторы, влияющие на стоимость жилья: расположение, инфраструктура, параметры дома, стоимость аналоговой недвижимости, и так далее.
Врезка: Кадастровую стоимость недвижимости в собственности легко узнать. Для этого собственник должен сделать запрос в ЕГРН на сайте Росреестра или через сервис «Мои документы».
Кроме того, важно отметить, что налог на имущество относится к местным, поэтому каждый регион может устанавливать свои ставки, главное – чтобы они не противоречили общим требованиям. Поэтому для того, чтобы узнать конкретные ставки для вашей недвижимости, вам следует изучить документы по вашему региону. Общая ставка, которая установлена как базовая для всей страны, составляет 0,1% от кадастровой стоимости недвижимости.
Не облагаются налогом маленькие объекты недвижимости:
- Комната до 10 кв. м.
- Квартира до 20 кв. м.
- Дом до 50 кв. м.
Кто не является плательщиком налогов?
Кто не платит налоги
|
Налогоплательщики |
Прибыль для целей налогообложения |
|---|---|
|
Иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянное представительство |
Доходы представительства, уменьшенные на расходы представительства |
|
Иные иностранные организации |
Доходы, полученные в РФ |
Кто должен платить налог на землю
Рассчитав время владения участком, плательщики земельного налога должны оплачивать платеж за один год после получения уведомления с квитанцией из налоговой службы.
Налог на землю платят собственники земли, а также владельцы, которым принадлежат участки земли на таких правах как: пожизненное наследуемое владение либо постоянное пользование участком.
В случае принадлежности участка физическому лицу по договору аренды, сбор платить не нужно.
Стоимость участка по кадастру, применяемая при расчете платежа, напрямую зависит от количества соток, принадлежащих собственнику.
Площадь земельного участка, которая не облагается налогом – это, согласно налоговому законодательству, шесть соток от участка налогоплательщика, который относится к следующим категориям:
- герои-инвалиды I, II групп;
- дети-инвалиды;
- ветераны ВОВ;
- герои СССР и т. д.
Эти 6 соток — и есть необлагаемая налогом сумма земельного налога для лиц, которые могут пользоваться данными льготами.
Ставки земельного налога
Налоговая ставка не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости участков:
- расположенных на землях сельхозназначения или в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ и приобретенных для жилищного строительства, кроме участков, используемых в предпринимательской деятельности;
- приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества. В 2023 году ставка распространяется на участки этой группы в случае, если они не используются в предпринимательской деятельности;
- земельные участки общего назначения, предназначенные для ведения гражданами садоводства и огородничества либо предназначенные для размещения иного имущества общего пользования.
Ставка налога для остальных участков не должна превышать 1,5% от кадастровой стоимости.
Организации имеют право на налоговые льготы, в частности, от налога освобождаются земельные участки (ст.239 НК):
1. занятые материальными историко-культурными ценностями, включенными в Государственный список историко-культурных ценностей РБ.
|
Не льготируются те участки, которые используются организациями (за исключением бюджетных организаций и некоммерческих организаций культуры) для осуществления предпринимательской деятельности |
имеют право на налоговые льготы, в частности, освобождаются (п.7 ст.239 НК):
1. земельные участки, занятые материальными историко-культурными ценностями, включенными в Государственный список историко-культурных ценностей Республики Беларусь, по установленному перечню;
2. земельные участки, предоставленные членам многодетных семей для строительства и (или) обслуживания жилого дома или обслуживания квартир в жилом доме, ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, коллективного садоводства, сенокошения и других целей;
3. земельные участки, предоставленные для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, коллективного садоводства, сенокошения, выпаса сельскохозяйственных животных, дачного и гаражного строительства, в виде служебного земельного надела, для традиционных народных промыслов (ремесел), строительства (установки) временных индивидуальных гаражей:
- пенсионерам;
-
инвалидам I и II группы;
-
несовершеннолетним детям;
-
лицам, признанным недееспособными;
-
военнослужащим срочной военной службы (физлицам, проходящим альтернативную службу);
-
участникам ВОВ и иным лицам, имеющим право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь «О ветеранах»;
4. один земельный участок, предоставленный для строительства и (или) обслуживания жилого дома или обслуживания квартир в блокированном жилом доме:
-
пенсионеру;
-
инвалиду I или II группы;
-
несовершеннолетнему ребенку;
-
лицу, признанному недееспособным;
-
военнослужащему срочной военной службы (физлицу, проходящему альтернативную службу);
-
участнику ВОВ и иному лицу, имеющему право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь «О ветеранах».
|
Если у этих лиц 2 и более таких земельных участков, налоговая льгота предоставляется в отношении одного, кадастровая стоимость одного квадратного метра которого больше, чем кадастровая стоимость одного квадратного метра иных участков, а при равной кадастровой стоимости одного квадратного метра налоговая льгота предоставляется в отношении того участка, который приобретен ранее других |
Налог на имущество и земельный надел
По земельным участкам ответ на этот вопрос весьма конкретен. В частности, Министерство Финансов в письме от 2014 года разъясняет, что земельные наделы, которые принадлежат организациям, не облагаются имущественным налогом. Дополнительно, это положение о том, что земельные наделы юридических лиц, вместе с водными, иными объектами, относятся к объектам, связанным с уплатой земельного налога. Но участки не входят в перечень объектов, облагаемых обязательным сбором на имущество.
Земельные участки по НК РФ облагаются земельным налогом. Этому вопросу посвящена 31 глава. Плательщиками налога выступают юридические лица – собственники земельных участков, располагающихся в черте муниципальных образований. Исходя из письма Минфина, можно сделать несколько выводов:
- законодатель ввел два вида имущественного налога: для граждан и организаций;
- это платежи, имеющие разный уровень и определенные ставки.
Как собственник узнает о сумме, подлежащей выплате
Налог на землю не требует предоставления декларации о доходах. Его начисление осуществляется на основе данных, переданных Росреестром. Сотрудники ФНС автоматически начисляют выплаты, при этом владельцу присылают уведомление о необходимости их уплаты в определенный промежуток времени.
Квитанция приходит в виде заказного письма. Владелец земли получает ее под роспись, что свидетельствует о том, что он был уведомлен в необходимости выплаты налога. В дальнейшем, подпись может стать доказательством, предоставленным в суде для взыскания задолженности.
В уведомлении содержаться сведения о:
- Налогоплательщике;
- Размере налога, подлежащего выплате;
- Региональной ставке;
- Сроке выплаты
Собственник может ознакомиться с расчетом налога в самой квитанции на его уплату. В том случае, если будет обнаружена ошибка, он вправе потребовать ее исправления. Сделать это можно посредством обращения в налоговую службу с заявлением и документами на землю.
Уведомления о начислении земельного налога отправляются собственникам в период с апреля по сентябрь.
Уплата земельного налога должна быть произведена не позднее 1 декабря. Выплаты назначаются за предыдущий период, т.е. квитанции за 2020 год придут налогоплательщикам только в 2020 году.
Предоставляются ли льготы на оплату земельного налога
Существует четко определенный перечень граждан, которые имеют право воспользоваться льготой на уменьшение базы налогообложения на 10 тыс. рублей.
К ним относятся:
- Герои РФ, СССР, кавалеры ордена Славы;
- Граждане с первой, второй и третьей группой инвалидности, а также инвалиды детства;
- Ветераны боевых действий;
- Участники ВОВ;
- Лица, подвергшиеся воздействию радиации на Чернобыльской АЭС;
- Физические лица, которые были задействованы в испытании ядерного оружия
Если земельный участок находится в долевой собственности, при этом один из его владельцев имеет право на получение льготы, она распространяется лишь на владения самого льготника. Остальные собственники обязаны выплатить налог в полной мере.
От земельного налога освобождены полностью:
- Государственные структуры;
- Религиозные организации;
- Сообщества инвалидов;
- Организации народных художественных промыслов;
- Малочисленные народы Сибири, Дальнего Востока и Севера;
- Резиденты особой экономической зоны
Отдельных льгот для пенсионеров, определенных на федеральном уровне нет. Однако, существуют различные региональные законы, дающие право на получение скидок. В связи с этим, можно порекомендовать обратиться в ФНС для разъяснения прав получения преференций.
В ближайшее время, правительством РФ должны быть пересмотрены условия предоставления льгот. В частности, они коснутся снижения базы налогообложения на 10 тыс. рублей. Планируется внедрение 100% скидок на уплату налога для владельцев участка, площадью менее 6 соток, при условии, что они относятся к льготной категории граждан.
Бизнес: • Банки • Богатство и благосостояние • Коррупция • (Преступность) • Маркетинг • Менеджмент • Инвестиции • Ценные бумаги: • Управление • Открытые акционерные общества • Проекты • Документы • Ценные бумаги — контроль • Ценные бумаги — оценки • Облигации • Долги • Валюта • Недвижимость • (Аренда) • Профессии • Работа • Торговля • Услуги • Финансы • Страхование • Бюджет • Финансовые услуги • Кредиты • Компании • Государственные предприятия • Экономика • Макроэкономика • Микроэкономика • Налоги • Аудит
Промышленность: • Металлургия • Нефть • Сельское хозяйство • Энергетика
Строительство • Архитектура • Интерьер • Полы и перекрытия • Процесс строительства • Строительные материалы • Теплоизоляция • Экстерьер • Организация и управление производством
Кто не платит земельный сбор?
На федеральном и местном уровне установлены различные льготы по уплате сбора. Так, в законодательстве закреплено право на освобождение плательщиков-юрлиц в отношении участков:
- используемых учреждениями уголовно-исполнительной системы;
- земли религиозных общин, где располагаются культовые и обрядовые сооружения;
- земли, где пролегают автодороги общественного пользования;
- используемых в благотворительных целях;
- обществ инвалидов, если таковых в составе работников не менее 80%;
- учреждений, собственниками которых выступают общества инвалидов;
- используемых для осуществления народных промыслов;
- которые используются участники ОЭЗ и расположены в ее пределах;
- входящие в состав «Сколково»;
- судостроительных компаний, которые функционируют в составе промышленно-производственной ОЭЗ.
Некоторые категории физлиц также освобождены от уплаты:
- Герои РФ, СССР;
- кавалеры ордена Славы;
- инвалиды первой группы, детства, второй группы, если инвалидность зафиксирована до 2014 года;
- «чернобыльцы» и приравненные к ним граждане;
- инвалиды/ветераны боевых действий, в частности, ВОВ;
- участники ядерных испытаний и получившие впоследствии лучевую болезнь.
Местные власти самостоятельно устанавливают объем льгот и категории лиц, которые имеют право ими воспользоваться. На местах дополнительно определены скидки для:
- многодетных семей;
- пенсионеров;
- инвалидов третьей группы и других.
Не подлежит налогообложению земля:
- в безвозмездном срочном пользовании;
- взятая в аренду.
Льготы по имущественным налогам
Как известно, в качестве одной из мер поддержки для социально менее защищенных слоев населения, государство разработало систему льгот, способных облегчить их бремя выплаты налогов.
Существует несколько уровней льгот, предоставляемых гражданам России сегодня:
- федеральные льготы, которые закреплены в налоговом кодексе Российской Федерации, и действуют по всей территории страны, не подлежащие отмене на региональном и местом уровне даже в том случае, если установлены на налоги области или муниципального образования;
- региональные льготы, которые закреплены нормативно-правовыми актами субъектов нашей страны, и имеют ту же значимость, что и федеральные, но действуя при этом лишь для налогоплательщиков, проживающих в конкретном регионе;
- местные льготы, которые вступили в силу в результате проявленной властями муниципальных образований инициативы, которые имеют силу только на территории искомого образования, если на его территории содержится недвижимое имущество налогоплательщика.