Виды предпринимательской деятельности для ЕНВД в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Виды предпринимательской деятельности для ЕНВД в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В обыденной жизни слово «вменённый» мало кто употребляет, но чтобы понять суть ЕНВД, надо выяснить значение этого слова. Для налогообложения «вменённый доход» означает такой доход, который государство вменяет, предполагает или считает возможным для получения налогоплательщиком в каждом конкретном случае.

Дополнительные ограничения по видам деятельности ЕНВД

К сожалению, плательщики ЕНВД и налоговые органы не всегда приходят к единому мнению по поводу того, относится ли конкретное направление бизнеса к вменённой деятельности или нет. Споры чаще всего вызывают два направления:

• бытовые услуги;
• розничная торговля.

В отношении бытовых услуг Минфин всегда делал отсылку к классификатору ОКУН – если они там прямо указаны, то ими можно заниматься на ЕНВД. Например, компьютерный мастер мог работать на вменёнке, занимаясь только ремонтом компьютеров, т.к. эта услуга есть в классификаторе. А вот установка программ и систем, их настройка и обслуживание в ОКУН не входила, поэтому и работать в рамках ЕНВД по этому направлению нельзя.

Но с 2017 года ОКУН отменён, поэтому исполнителям услуг надо руководствоваться Распоряжением Правительства РФ от 24 ноября 2016 г. № 2496-р. В этом документе содержится Перечень кодов видов деятельности по ОКВЭД-2, относящихся к бытовым услугам. Например, в перечень внесен код ОКВЭД 95.29, а это ремонт товаров личного потребления, бытовых товаров, одежды, книг, игрушек и др.

Что касается спорных моментов по рознице, то здесь надо руководствоваться толкованием розничной торговли, данным в статье 346.27 НК РФ. Согласно ему на ЕНВД нельзя торговать некоторыми акцизными товарами, товарами по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (посылочная и Интернет-торговля), продукцией собственного производства.

Кроме того, для ИП и организаций, торгующих на вменёнке, важно следить за тем, чтобы их покупателями не стали другие коммерческие субъекты, по крайней мере, официально. Если купленный товар будет использоваться покупателем в своей предпринимательской деятельности, то такая торговля признается оптовой, а значит, запрещённой для ЕНВД.

Для того, чтобы налоговые инспекции попытались признать продажу относящейся к опту, а не к рознице, достаточно одного из признаков сделки:

1. С покупателем заключён письменный договор поставки или договор купли-продажи, но с элементами поставки (предусмотрена продажа товара партиями или его доставка).
2. Характеристики товаров указывают на их применение покупателем в предпринимательской деятельности: офисная мебель и техника, кассовые аппараты, торговое или ювелирное оборудование и др.
3. Оплата за товар производится перечислением с расчётного счёта покупателя.
4. Покупателю выписывается счёт-фактура и товарные накладные.

Обнаружив такие продажи, налоговая инспекция пересчитывает суммы налога, уже исходя из реальной выручки, а не от площади магазина. Особенно проблемной такая ситуация будет для продавца, который не совмещал ЕНВД с УСН, потому что налоги пересчитают в рамках ОСНО, где самая высокая налоговая нагрузка и сложная отчётность.

Перед тем, как решить, относятся ли к ЕНВД виды деятельности, выбранные вами, рекомендуем получить бесплатную консультацию специалистов 1С: БО по налогообложению. Такая консультация снизит риск налоговых споров и сэкономит вам существенные суммы при уплате в бюджет.

Что такое базовая доходность по ЕНВД

Базовая доходность в ЕНВД представляет собой плановый уровень дохода, который, как предполагается, должен приносить соответствующий ей физический показатель (численность работников, площадь зала, число транспорта и т.д.). Ее относят к основополагающим показателям, на основе которых происходит исчисление налога.

На основе нее рассчитывается потенциальный доход деятельности по ЕНВД за месяц. Чтобы учитывать населенность территорий и инфляцию, в данный расчет также включаются коэффициенты дефлятор (устанавливается федеральными властями) и по виду деятельности в зависимости от населения муниципалитета (закрепляется местными законами).

Внимание! Базовая доходность определяется в НК РФ в статье 346.29, и является неизменной на территории всей страны. Она определена для каждого сгруппированного вида деятельности, то есть каждому коду соответствует фиксированная базовая доходность. При этом у разных видов деятельности разные суммарные ее значения.

Требования к заполнению

Чтобы заполнить декларацию ЕНВД с первого раза, придерживайтесь требований пунктов 2.1 – 2.6 Порядка ММВ 7-3/353:

• Величину физических показателей округляйте до целых чисел;
• К2 – до третьего знака от запятой;
• Округляйте рубли: до 50 копеек – о, более – 1 рубль;
• Вручную пишите чернилами темного цвета (синего, черного);
• Буквы печатные заглавные;
• В программах Word и Excel устанавливайте шрифт “Courier New”;
• Не черкайте и не замазывайте текст корректором;
• Печать проставляйте с одной односторонне;
• Нумерацию делайте сквозную;
• Не скрепляйте листы вместе.

Порядок заполнения тоже важен. Поскольку на «титульнике» указывается общее число листов, он заполняется как завершающий. Начать следует со второго раздела, затем перейти к третьему, лишь потом – к первому.

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 для ЕНВД

При ис­чис­ле­нии еди­но­го на­ло­га на вме­нен­ный доход ба­зо­вая до­ход­ность также кор­рек­ти­ру­ет­ся с уче­том ко­эф­фи­ци­ен­та К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ). Кор­рек­ти­ру­ю­щий ко­эф­фи­ци­ент ба­зо­вой до­ход­но­сти К2 учи­ты­ва­ет осо­бен­но­сти ве­де­ния пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти, такие как се­зон­ность, режим ра­бо­ты, ас­сор­ти­мент то­ва­ров (работ, услуг), место ве­де­ния де­я­тель­но­сти и дру­гие (ст. 346.27 НК РФ).

Показатель ко­эф­фи­ци­ен­та К2 уста­нав­ли­ва­ет­ся ор­га­на­ми мест­но­го са­мо­управ­ле­ния на срок не менее чем ка­лен­дар­ный год в пре­де­лах от 0,005 до 1 вклю­чи­тель­но. В слу­чае если до на­ча­ла сле­ду­ю­ще­го ка­лен­дар­но­го года мест­ные вла­сти не утвер­ди­ли новый нор­ма­тив­но-пра­во­вой акт об из­ме­не­нии зна­че­ния ко­эф­фи­ци­ен­та К2, то в сле­ду­ю­щем ка­лен­дар­ном году про­дол­жа­ет дей­ство­вать ве­ли­чи­на кор­рек­ти­ру­ю­ще­го ко­эф­фи­ци­ен­та К2, при­ме­ня­е­мая в про­шлом году (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).

Варианты налоговых режимов для ИП

У индивидуальных предпринимателей больше вариантов налоговых режимов, на которые они могут перейти, чем у юридических лиц. Они могут выбрать из налога на профессиональный доход (НПД для самозанятых), упрощённой системы налогообложения (УСН «доходы» или «доходы минус расходы»), патентной системы налогообложения (ПСН) и основной системы (ОСН). При выборе можно ориентироваться на действующие ограничения по количеству сотрудников, годовому доходу, а также смотреть на ставку налога и необходимость сдачи отчётности.

	НПД для самозанятых	УСН «доходы»	УСН «доходы минус расходы»	ПСН	ОСН
Ограничения по кол-ву сотрудников	Без работников	Менее 100 работников	Менее 15 работников	—
Ограничения по доходу	менее 2,4 млн руб. в год	Менее 150 млн руб. в год	Менее 60 млн руб. в год	—
Необходимость регистрации в качестве ИП	Нет	Да
Налоговая ставка	4% при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам или 6% при реализации товаров (работ, услуг) юрлицам и ИП	6% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%)	15% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%)	6%	— Налог на доходы физических лиц по ставке 13%; — НДС по ставке 0%, 10%, 20%; — Налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.
Налоговая база	Доход от реализации товаров (работ, услуг) за исключением доходов, полученных по трудовому договору	Доход	Доход минус расходы	Потенциально возможный доход	Доходы, уменьшенные на величину расходов
Наличие отчётности	Нет	Декларация	Нет	Декларация
Периодичность сдачи отчётности	Нет	1 раз в год	Нет	НДФЛ – раз в год, НДС – ежеквартально, по имуществу – ежекварт.

Отчетность ИП на ЕНВД

Основным видом отчетности на ЕНВД является подача декларации установленной формы 4 раза в год. Сроки ограничены 20 числами следующего за отчетным кварталом месяца. Так за 1 квартал 2023 года отчетность может быть направлена в налоговый орган не позднее 20 апреля 2023.

Способы передачи отчетности стандартны:

• письмом по почте;
• через ТКС;
• электронно с помощью сертифицированных программ;
• лично в ФНС.

Важно соблюдать сроки предоставления отчетности, поскольку за несвоевременную передачу декларации предусмотрены штрафы. Помимо формы по ЕНВД предприниматель должен отчитываться по основному режиму налогообложения – ОСНО или УСН.

Предприниматель, имеющий в своем штате наемных работников, обязан передавать отчеты в контролирующие организации по производимым пенсионным и социальным взносам. С 2017 года работодатель обязан передавать следующие формы:

1. 4-ФСС и РСВ-1 в ФНС до конца месяца после отчетного периода (каждые 3 месяца).
2. СЗВ-М в ПФР до 15 числа каждого месяца.

Как определить новый налог

С 2024 года индивидуальным предпринимателям будет установлен новый налоговый режим вместо ЕНВД. Чтобы определить, какой налог будет применяться, предприниматель должен обратиться в налоговую инспекцию для получения информации о том, какой налоговый режим для него будет установлен.

При обращении в налоговую инспекцию необходимо предоставить все необходимые документы и заполнить соответствующие формы. Налоговая инспекция проведет анализ предоставленных данных и определит налоговый режим, который будет применяться для данного предпринимателя.

Важно отметить, что для определения нового налога будут учитываться такие факторы, как объем доходов, характер деятельности и другие. Поэтому каждый случай будет рассматриваться индивидуально.

В случае изменения налогового режима, индивидуальному предпринимателю будет предоставлена информация о сроках и порядке уплаты налогов, а также обязанностях, связанных с новым налоговым режимом.

Следует также отметить, что эта информация может быть изменена и дополнена, поэтому рекомендуется регулярно обращаться в налоговую инспекцию для получения актуальной информации о налоговом режиме для индивидуальных предпринимателей.

Виды деятельности по кодам ОКВЭД подпадающие под ЕНВД

7.11. Подготовка документов для продажи квартир и зданий
70.12.1. Купля продажа квартир и зданий
70.12.2. Купля продажа нежилых площадей
70.12.3. Купля продажа земельных участков
70.20.1. Аренда жилых помещений
70.20.2. Аренда нежилых помещений

52.21. Розничная торговля овощами и фруктами
52.22. Розничная торговля продуктами из мяса, мясными консервами, мясом
52.23. Розничная торговля морепродуктами, рыбой
52.24. Розничная торговля хлебобулочными изделиями, хлебом, кондитерскими изделиями
52.25. Розничная торговля алкоголем и другими напитками
52.26. Розничная торговля табаком
52.27.11. Розничная торговля молоком и продуктами из молока
52.27.12. Розничная торговля яйцами
52.27.2. Розничная торговля маслом и жирами
52.27.3. Розничная торговля крупой, консервами из овощей, сахаром, солью, чаем, макаронными изделиями
52.33. Розничная торговля косметикой и парфюмерией
50.30. Торговля автомобильными запчастями
50.40.2. Розничная торговля запчастями для мотоциклов
50.50. Розничная торговля маслами
52.41. Розничная торговля текстильными и галантерейными товарами
52.44.4. Розничная торговля тканями и тюлью
52.42. Розничная торговля одеждой
52.43. Розничная торговля обувью и изделиями из кожи
52.44. Розничная торговля мебелью и товарами для дома
52.48.1. Розничная торговля офисной мебелью и офисным оборудованием
52.48.11. Розничная торговля офисной мебелью
52.48.31. Розничная торговля товарами бытовой химии, синтетическими моющими средствами, обоями
52.48.32. Розничная торговля цветами семенами удобрениями
52.48.33. Розничная торговля домашними животными и кормом
52.46. Розничная торговля скобяными изделиями, лакокрасочными материалами и материалами для остекления
52.48.12. Розничная торговля офисными машинами и оборудованием
52.48.13. Розничная торговля компьютерами, программным обеспечением и периферийными устройствами
52.45.4. Розничная торговля техническими носителями информации
52.44.6. Розничная торговля бытовыми приборами
52.45. Розничная торговля бытовыми электротоварами, видео-аудио аппаратурой, телеаппаратурой
52.48.14. Розничная торговля фотоаппаратами и другими точными аппаратами
52.48.15. Розничная торговля оборудованием электросвязи
52.47.1. Розничная торговля книгами
52.47.2. Розничная торговля печатной продукцией
52.47.3. Розничная торговля тетрадями и канцтоварами
52.46.5. Розничная торговля санитарно-техническим оборудованием

Последствия отмены ЕНВД для различных отраслей

Отмена Единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с января 2024 года может повлечь за собой ряд последствий для различных отраслей экономики. В первую очередь, отмена ЕНВД затронет предпринимателей и компании, которые в настоящее время пользуются этой упрощенной системой налогообложения.

Сфера услуг. Предприятия, предоставляющие услуги населению, такие как парикмахерские, салоны красоты и массажные кабинеты, могут столкнуться с повышением налоговой нагрузки. Отмена ЕНВД приведет к тому, что эти компании будут вынуждены перейти на общую систему налогообложения, что может привести к увеличению расходов на налоги и бухгалтерию.

Торговля. В розничной торговле отмена ЕНВД может привести к затратам на адаптацию к новой системе налогообложения. Магазины, которые сейчас ведут учет на основе вменяемых доходов, будут вынуждены перейти на более сложную систему учета и налогообложения. Это может потребовать дополнительных затрат на обучение персонала и закупку специализированного программного обеспечения.

Производство. Предприятия в производственной сфере, которые сейчас осуществляют производство на основе вмененных доходов, также столкнутся с изменениями. Они будут вынуждены пересмотреть свою систему учета и налогообложения, что может повлечь за собой дополнительные затраты и необходимость привлечения специалистов в области бухгалтерии и налогового права.

Транспортные и логистические услуги. Отмена ЕНВД может оказать влияние на сферу транспорта и логистики. Предприятия в этой отрасли будут вынуждены пересмотреть свою систему учета и налогообложения, что может потребовать внедрения новых информационных технологий и дополнительных затрат на оборудование.

Таким образом, отмена ЕНВД может повлечь за собой ряд последствий для различных отраслей экономики. Компании, пользующиеся этой системой налогообложения, будут вынуждены пересмотреть свою деятельность и подготовиться к переходу на новую систему учета и налогообложения. Это может повлечь за собой дополнительные затраты и необходимость изменения бизнес-процессов.

Что означает отмена ЕНВД для предпринимателей

Отмена единого налога на вмененный доход (ЕНВД) в 2024 году может иметь серьезные последствия для предпринимателей, особенно для тех, кто в настоящее время пользуется этой системой налогообложения. ЕНВД был введен для упрощения процедуры уплаты налогов для некоторых видов деятельности, позволяя предпринимателям платить налог на основе вмененных доходов, а не фактической прибыли.

Отмена ЕНВД может означать необходимость перехода на общую систему налогообложения для предпринимателей, которые сейчас пользуются этим упрощенным режимом. Это может потребовать дополнительных усилий и расходов на ведение бухгалтерии и подготовку отчетности.

Кроме того, предприниматели, которые пользовались ЕНВД, могут столкнуться с увеличением налоговых платежей после его отмены. В частности, это может означать увеличение налогового бремени для тех, кто имеет высокие вмененные доходы и реальные прибыли.

Однако отмена ЕНВД может иметь и положительные последствия для некоторых предпринимателей. Например, предпринимателям будет предоставлена возможность выбрать наиболее выгодный для них режим налогообложения, основываясь на размере доходов и объеме деятельности.

Тем не менее, необходимо также учесть, что отмена ЕНВД может привести к усилению контроля со стороны налоговых органов и более строгим требованиям к предоставлению финансовой отчетности.

В целом, отмена ЕНВД может вызвать определенные хаос и неопределенность для предпринимателей, особенно тех, кто пользуется этой системой налогообложения в настоящее время. Чтобы успешно адаптироваться к новым условиям, рекомендуется обратиться к специалистам по налогообложению и бухгалтерии, которые помогут предпринимателям принять во внимание все риски и преимущества различных режимов налогообложения и выбрать наиболее подходящий для их бизнеса.

Кто затронут изменениями в ЕНВД?

Изменения в системе Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2024 году затронут определенные виды деятельности. В первую очередь, это касается предпринимателей, осуществляющих деятельность по розничной торговле, предоставлению услуг в сфере общественного питания, а также услуги по предоставлению транспортных и коммунальных услуг.

Также изменения затронут сферу деятельности, связанную с арендой недвижимости, добычей полезных ископаемых, производством и реализацией сельскохозяйственной продукции.

Предприниматели, занимающиеся оказанием медицинских услуг и деятельностью в сфере образования, также могут быть затронуты изменениями в ЕНВД.

Важно отметить, что изменения в ЕНВД могут повлиять на налогообложение и финансовую нагрузку указанных видов деятельности, поэтому предпринимателям стоит быть внимательными и готовиться к внесению соответствующих изменений в свою бухгалтерию и налоговую отчетность.

Перспективы отмены налога на вида деятельности

Отмена налога на вида деятельности (ЕНВД) в 2024 году может иметь как положительные, так и отрицательные последствия для различных сфер бизнеса. Рассмотрим основные перспективы связанные с отменой данного налога.

Плюсы отмены ЕНВД	Минусы отмены ЕНВД
1. Упрощение налогового учета и отчетности. Отмена ЕНВД позволит предпринимателям избежать сложностей связанных с ведением специализированной учетной документации, а также сдалать более прозрачными их финансовые операции.	1. Увеличение налоговой нагрузки. Отмена ЕНВД может привести к увеличению налоговой нагрузки на предпринимателей, которые ранее осуществляли свою деятельность по данной упрощенной системе. Это может отразиться на финансовом положении малого и среднего бизнеса, а также ослабить его конкурентоспособность.
2. Повышение инвестиционной привлекательности. Отмена ЕНВД может привести к повышению инвестиционной привлекательности отдельных отраслей деятельности, что способствует развитию предпринимательской активности и притоку инвестиций.	2. Увеличение административной нагрузки. Отмена ЕНВД может привести к увеличению административной нагрузки на предпринимателей, которые будут вынуждены пересматривать и оптимизировать свою систему налогового учета и бухгалтерии.
3. Снижение коррупционных рисков. Отмена ЕНВД может снизить риски связанные с коррупцией, так как предприниматели больше не будут вынуждены платить наличные деньги за упрощенную систему налогообложения.	3. Нарушение равенства условий. Отмена ЕНВД может привести к нарушению равенства условий для предпринимателей, так как некоторые виды деятельности могут оказаться в невыгодном положении по сравнению с остальными.

Виды деятельности, которые могут быть осуществлены на патенте

Патентная система предоставляет индивидуальным предпринимателям возможность заниматься определенными видами деятельности, которые могут быть осуществлены на патенте. Установленные правила и требования определяют список разрешенных видов деятельности.

Согласно законодательству Российской Федерации, на патенте можно осуществлять следующие виды деятельности:

• Предоставление услуг в сфере бытового обслуживания населения, таких как стрижка, маникюр, педикюр и другие косметические услуги;
• Продажа товаров, включая продукты питания, например в магазинах или на рынках;
• Оказание услуг по ремонту и обслуживанию бытовой техники, автомобилей и других устройств;
• Предоставление развлекательных услуг, включая организацию мероприятий, игровых залов, развлекательных комплексов и т.д.;

Названные виды деятельности являются наиболее популярными и распространенными на патентном режиме. Однако, список возможных видов деятельности не ограничивается только перечисленными пунктами. Конкретный перечень видов деятельности может зависеть от региона и местного законодательства.

При выборе патентной системы для осуществления предпринимательской деятельности, необходимо учитывать требования и ограничения, установленные законодательством, а также проконсультироваться с специалистами и изучить конкретные правила и условия для своего региона.

Выбор наиболее выгодного статуса для ИП в 2024 году

В 2024 году в России были внесены изменения, касающиеся работы и условий предоставления патента для ИП. Теперь многие предприниматели задаются вопросом: какой статус будет наиболее выгодным для их бизнеса?

Первым вариантом является регистрация как единый налог на вмененный доход. Этот статус подразумевает уплату налога в размере 6% от выручки без учета расходов. Но важно учесть, что этот вариант имеет ряд ограничений. Например, для ИП, зарегистрированных как единый налог на вмененный доход, недоступна многие виды деятельности, такие как образование, медицинские услуги и некоторые другие.

Другим вариантом может быть регистрация на упрощенной системе налогообложения. В этом случае налоговая ставка составляет 3% от выручки для организаций, обновивших свой учетный регистрационный номер и 6% для тех, у кого новый учетный регистрационный номер. Этот вариант может быть предпочтительным для предпринимателя, у которого большие расходы, которые могут быть учтены в налоговой базе.

Также в 2024 году была введена новая возможность для ИП — получение патента на основе фактических доходов. Это позволяет ИП уплачивать налог в размере не более 40% от своих фактических доходов. Данный способ налогообложения может быть наиболее выгодным для ИП, у которого невысокие доходы, но высокие расходы.

Выбор наиболее выгодного статуса для ИП в 2024 году будет зависеть от конкретной ситуации и подхода предпринимателя. Необходимо внимательно изучить законодательство и обратиться к специалистам, чтобы выбрать оптимальный вариант, учитывая особенности своего бизнеса и цели предпринимателя.

Какие ставки предусмотрены для нового налога на прибыль для ИП?

Согласно новым правилам налогообложения, ИП, работающие вместо ЕНВД, будут платить налог на прибыль. Однако, ставки этого налога для ИП будут различаться в зависимости от размера их доходов.

Общая ставка налога на прибыль для ИП будет составлять 15%. Эта ставка будет применяться, если доходы ИП за календарный год не превысят пороговое значение, установленное законом.

Для ИП, доходы которых превышают указанное пороговое значение, будет действовать повышенная ставка налога на прибыль. Подобная ставка будет составлять 20% и будет применяться к избыточной части доходов ИП.

Определение порогового значения доходов для применения повышенной ставки налога на прибыль будет зависеть от деятельности ИП. В настоящее время рассматривается введение различных порогов для разных видов предпринимательской деятельности.

ИП, в которых предусмотрен упрощенный порядок налогообложения, также будут подпадать под действие новых правил и ставок налога на прибыль. Однако, им будут установлены специальные критерии и ставки, учитывающие их упрощенный статус и особенности деятельности.

Похожие записи:

• Зеленая карта новые тарифы с 15.09.2022
• 5 мер государственной поддержки для бизнеса, о которых знают не все. А зря!
• ЕНВД в 2024 году для ИП касса