Какие налоги оплачивает ИП по упрощенке в Казахстане в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги оплачивает ИП по упрощенке в Казахстане в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Ст. 217 НК РК установлено, что если физическое лицо в течение любых 12 месяцев (скользящий отрезок) провело в РК суммарно 183 дня, которые при разрывах пребывания в РК подсчитываются простым математическим сложением, включая дни приезда и отъезда, то такое физическое лицо признается налоговым резидентом РК для текущего налогового периода, в котором накопились тем самые 183 дня пребывания в РК.

Для каких ИП доступна упрощенная декларация?

Упрощенной системой могут воспользоваться предприниматели в том случае, если их бизнес одновременно соответствует следующим параметрам:

1. Количество сотрудников

Общее число работников не должно превышать 30 человек (в это количество входит и сам бизнесмен).

1. Наличие подразделений

У компании нет филиалов, расположенных в других населенных пунктах.

1. Доход за полгода.

Конкретный размер оборота бизнеса индивидуального предпринимателя, который планирует работать по упрощенке, определяется тем, использует ли предприниматель ТИС – трехкомпонентную интегрированную систему. Она предусматривает работу с POS-терминалом и онлайн-кассой, а также с системой ERP, позволяющей проводить учет товаров.

Если бизнесмен не применяет ТИС то, чтобы вести бизнес на упрощенке в 2023 году, полугодовой оборот ИП должен быть меньше 24 038 МРП. Таким образом, максимальный доход за полгода не должен превышать, 82 931 100 тенге (с 1 января 2023 года месячный расчетный показатель достиг 3 450 тенге).

Если предприниматель применяет ТИС, то полугодовой оборот должен быть ниже 94 086 МРП (24 038 МРП + 70 048 МРП). В денежном эквиваленте – 324 596 700 тенге.

Что такое «центр жизненных интересов» физического лица в Казахстане?

В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РК центр жизненных интересов физического лица признается находящимся в РК при одновременном выполнении следующих условий:

• физическое лицо имеет гражданство РК или разрешение на постоянное проживание в РК, то есть ВНЖ;

• в РК проживает супруг (а) или близкие родственники физического лица;

• наличие в РК недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности или на иных основаниях физическому лицу и (или) супругу(е) и (или) его близким родственникам, доступного в любое время для его проживания и (или) для проживания супруга(и) и (или) его близких родственников.

Хочется отметить, что критерий «центра жизненных интересов», в первую очередь интересен работникам без гражданства РК, заинтересованным в сотрудничестве с компаниями Казахстана, чтобы быстрее доказать связь с РК и получить документ подтверждающий статус налогового резидента РК, после чего уже можно применять налоговые вычеты существенно снижающие налоговую нагрузку.

Диспозицией п. 3 ст. 217 НК РК четко установлено, что признание физического лица по критерию «центра жизненных интересов» возможно исключительно при одновременном выполнении указанных в п. 3 ст. 217 НК РК условий, которые содержат широкие формулировки требующие пояснения, например «недвижимое имущество принадлежащее на иных основаниях», «доступное в любое время для проживания».

Под «иными основаниями владения» можно буквально понимать, не только право собственности на недвижимое имущество, но и право временного владения и пользования недвижимостью, например по договору аренды (найма), когда физическое лицо самостоятельно доказывает связь с республикой, то есть заключило договор аренды (найма), является временным владельцем и пользователем недвижимости в РК, которая «доступна в любое время для проживания» в течение срока действия договора аренды (найма).

Какую отчетность должен сдавать Индивидуальный предприниматель на упрощенном режиме налогообложения, плательщик НДС?

Ответ:

Налоги Индивидуального предпринимателя по упрощенной декларации:

В соответствии со ст. 687 и 688 Налогового кодекса РК Индивидуальный предприниматель обязан:

1. Каждое полугодие предоставлять ФНО 910.00 не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным полугодием.
2. Исчислять налог 3% по упрощенной декларации, при этом в период с 01.01.2020 года до 01.01.2023 года ИП может быть освобожден от уплаты этого налога 3 % согласно положениям, ст. 57-4 Закона РК «О введении в действие Налогового кодекса РК» при условии, что ИП соответствует всем требованиям данной нормы об освобождении налогов, а именно:

В соответствии с положениями ст. 57-4 Закона РК «О введении в действие Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» установлено, что на период с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года лица, применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства, в том числе плательщики единого земельного налога, уменьшают на 100 % подлежащую уплате:

1. сумму корпоративного (индивидуального) подоходного налога (кроме удерживаемого у источника выплаты), исчисленного в соответствии со ст. 686, 687, 695, 700 Налогового кодекса РК;
2. сумму социального налога, исчисленного в соответствии со ст. 687 Налогового кодекса РК;
3. сумму единого земельного налога, исчисленного в соответствии со ст. 704 Налогового кодекса РК.

В целях настоящей статьи субъектами малого предпринимательства (субъектами микропредпринимательства) признаются налогоплательщики, соответствующие условиям, установленным п. 2 и 3 ст. 24 Предпринимательского кодекса РК.

Положения части первой настоящей статьи не распространяются на налогоплательщиков, осуществляющих:

1. деятельность, связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;
2. производство и (или) оптовую реализацию подакцизной продукции;
3. деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;
4. проведение лотереи;
5. деятельность в сфере игорного бизнеса;
6. деятельность, связанную с оборотом радиоактивных материалов;
7. банковскую деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);
8. аудиторскую деятельность;
9. профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;

10. деятельность кредитных бюро;

11. охранную деятельность;
12. деятельность, связанную с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему;
13. деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей;
14. реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти;
15. розничную реализацию отдельных видов нефтепродуктов бензина, дизельного топлива и мазута;
16. внешнеэкономическую деятельность.

Какие социальные платежи предусмотрены за Индивидуального предпринимателя?

Ответ:

ИП обязан исчислять и уплачивать:

1. Исчислять ОПВ в свою пользу (за себя) на основании Закона РК «О пенсионном обеспечении в РК» в размере 10% от получаемого дохода, но не менее 10% от 1 МЗП и не более 10% от 50-кратного МЗП, и перечислять ежемесячно в Фонд не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем;
2. Исчислять социальные отчисления в свою пользу (за себя) на основании Закона РК «Об обязательном социальном страховании» в размере 3,5% от получаемого дохода, но не менее 3,5% от 1 МЗП и не более 3,5% от 7-кратного МЗП и не более дохода, принимаемого в целях налогообложения, и перечислять ежемесячно в Фонд не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем;
3. Исчислять взносы на ОСМС в свою пользу (за себя) на основании Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» в размере 5% от 1,4- кратного МЗП и перечислять ежемесячно в Фонд не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Платформенная занятость как альтернатива ЕСП?

С 1 июля 2023 года в Казахстане вступают в силу прописанные в Социальном кодексе положения по «платформенной занятости» – это вид деятельности по оказанию услуг или выполнению работ с использованием интернет-платформ.

«Ранее этого понятия в казахстанском законодательстве не существовало. Оно появилось с зарождением новых видов занятости в виде курьеров, доставщиков еды и таксистов, которые, зарегистрировавшись на таких крупных платформах, как Glovo, Wolt, Яндекс, Uber и других, работали без заключения трудовых договоров и при этом не производили отчисления в ЕНПФ и ФСМС», – объяснил Максим Барышев.

В 2023 году проводится пилотный проект, по которому лица, зарегистрировавшиеся на интернет-платформе, могут начать платить через неё объединённый платёж, куда вошли:

1. Индивидуальный подоходный налог – 1% дохода работника.
2. Обязательные пенсионные взносы – 10% от 1 МЗП (7000 тенге).
3. Социальные отчисления – 3,5% от 1 МЗП (2450 тенге).
4. Взносы на медстрахование – 2% от 1,4 МЗП (1960 тенге).

Сколько нужно выплачивать по упрощёнке?

Как уже отмечалось, все, кто выбрал упрощёнку, должны сдавать налоговую отчётность об оплаченных налогах раз в полугодие. Срок сдачи — 15-е число 2-го месяца, следующего после завершения отчётного периода. Сдаётся заполненная форма 910.00. в неё вносится информация обо всей начисленной прибыли, включая суммы, которые пришли с опозданием и авансы.

Предприятиями, сдающими отчётность по упрощёнке, производятся следующие выплаты:

• 3% от суммы дохода, который был заявлен в отчётной декларации;
• ½ от полученного выше, как ИПН;
• соц. налог равный разнице половины 3-процентного налога и социальных отчислений;
• 5% от дохода — социальные выплаты (не меньше 5 процентов от МЗП) за работников и нанимателя (ежемесячно);
• ежемесячно 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (не меньше 10% от МЗП за каждого задействованного работника и владельца).

Чтобы работать на упрощенке, ИП должен соответствовать критериям налогового законодательства, которые установлены для субъектов малого предпринимательства. Перечень таких условий для СНР на основе упрощенной декларации описывает статья 683 Налогового кодекса РК:

1. Средняя численность работников за налоговый период (полгода согласно п. 2 ст. 684 Налогового кодекса) не превышает 30 человек.
2. Доход за полгода не превышает сумму 24 038 МРП, установленную на 1 января, в 2023 году — не более 82 931 100 тенге без учета 70 048 МРП (241 665 600 тенге) по безналичным расчетам через трехкомпонентную систему.
3. Предприниматель не осуществляет деятельности, которая связана с акцизными товарами, нефтепродуктами, лотереями, стеклопосудой, металлоломом, недропользованием, консалтингом, маркетингом, предоставлением бухгалтерских, аудиторских, финансовых, лизинговых, страховых, юридических услуг, а с 2023 года — арендой, эксплуатацией и сдачей в субаренду торговых рынков, а также частично в сфере гостиничных услуг (ст. 638, п. 3).
4. Структурные подразделения и филиалы должны отсутствовать.

По последнему пункту ИП, который планирует работать на основе упрощенной декларации, следует обратить внимание на разъяснение председателя Комитета госдоходов Минфина РК Марата Султангазиева, в котором указано, что нельзя применять СНР по упрощенке в том случае, если деятельность и рабочие места расположены не по месту официальной регистрации ИП.

Какие налоги платит ИП за себя в 2023 году? Как указывает Pro1C.kz, в 2022 закончился льготный период по ряду налогов для ИП на СНР, который применялся в 2020, 2021 и 2022 годах. Теперь ИП на упрощенке обязан уплачивать за себя ИПН и социальный налог. В связи с этими изменениями ИП должен платить за себя:

• ИПН и социальный налог в размере 3%, где ½ — ИПН и ½ — социальный налог за вычетом суммы СО (п. 1 ст. 687, п. 2 ст. 688 Налогового кодекса);
• ОПВ в размере 10%, доход не менее 1 МЗП и не более 50 МЗП (п. 4 ст. 25 Закона «О пенсионном обеспечении в РК»), что составляет в 2023 году 70 тыс. и 3,5 млн тенге соответственно;
• СО в размере 3,5% от дохода, но не менее 1 МЗП и не более 7 МЗП (п. 1 ст. 14 Закона «Об обязательном социальном страховании»). В 2023 году — 70 тыс. и 490 тыс. тенге соответственно;
• ВОСМС в размере 5% от объекта исчисления взносов (п. 3 и 5 ст. 28 Закона «Об обязательном социальном медицинском страховании»). Объект исчисления взносов ИП — 1,4-кратный МЗП.

Налоги ИП за сотрудников

Какие налоги платит ИП за работников в Казахстане? На ИП возлагается обязанность выступить в качестве налогового агента для своих сотрудников. ИП обязан удержать с каждой зарплаты индивидуальный подоходный налог (ИПН), обязательные пенсионные взносы (ОПВ) и взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС). Также за каждого работника ИП должен сделать отчисления на обязательное социальное медицинское страхования (ООСМС) и социальные отчисления (ОС).

Вместо целого ряда налогов, которые усложняют бухгалтерский учет, ИП на упрощенке может платить единый платеж. Для индивидуальных предпринимателей на СНР на основе упрощенной декларации, который по тем или иным причинам не выбрали вариант единого платежа, следует обеспечить своевременную уплату за своих сотрудников ряда налогов и обязательных платежей. С зарплаты работников ИП удерживается:

• ИПН в размере 10% от доходов, за исключением вычетов по ОПВ, ВОСМС, стандартного и других вычетов (п. 1 ст. 320 Налогового кодекса);
• ОПВ в размере 10% от доходов, не превышающих 50 МЗП (п. 1 ст. 25 Закона «О пенсионном обеспечении в РК») — 3,5 млн тенге в 2023 году;
• ВОСМС в размере 2% от доходов, не превышающих 10 МЗП (п. 1 ст. 28 Закона «Об обязательном социальном медицинском страховании») — 700 тыс. тенге в текущем году.

Сверх указанного выше за каждого своего работника ИП обязан уплатить:

• СО в размере 3,5% от зарплаты, которая не может быть менее 1 МЗП и более 7 МЗП (п. 1 ст. 14 Закона «Об обязательном социальном страховании»). В 2023 году — 70 тыс. и 490 тыс. тенге соответственно;
• ООСМС в размере 3% от доходов, не превышающих 10 МЗП (п. 1 ст. 27 Закона «Об обязательном социальном медицинском страховании») — 700 тыс. тенге в 2023 году.

Наиболее быстрым и самым экономным в плане временных и управленческих затрат вариантом оплаты налогов за своих работников для ИП будет уплата единого платежа.

Единый платеж — это налоговая новация 2023 года. Порядок начисления и ставки платежа устанавливаются главой 89–1 Налогового кодекса, внесенной в декабре 2022 года. Положения главы вступают в силу с 1 января 2023 года, поэтому ИП на СНР на основе упрощенной декларации уже могут воспользоваться такой возможностью.

Какие виды налогов можно выбрать, кроме ЕСП

Платить налоги с получаемых доходов обязаны все. В РК существует довольно большой выбор таких платежей, в зависимости от размера дохода, наличия наёмных сотрудников и т. д.

Расскажем о них подробнее.

• Без регистрации ИП

Особенности:

• Доход может быть любым.
• Регистрация в налоговой не нужна.
• Ставка налога — 10 % от дохода без учёта социальных платежей.
• Уплата налога один раз в год после сдачи годовой декларации по форме 240.00.

В ставке 10 % нет пенсионных, социальных платежей, медицинской страховки. Этот способ выгоден тем, кто уже имеет официальный доход и с него отчисляет необходимые социальные взносы. Либо человек должен самостоятельно платить пенсионные и остальное.

Если этот способ уплаты не подходит, тогда нужно регистрировать ИП и выбрать один из самых распространённых при сдаче жилья в аренду:

• С использованием специального мобильного приложения E-Salyk Business

Условия:

• Можно применять, если годовой доход не превышает 3 528 МРП, т. е. 12 171 600 тенге (1 МРП в 2023 году равен 3 450 тенге).
• Не должно быть наёмных работников.

Особенности режима:
— Необходима регистрация в качестве ИП.
— Ставка налога — 1 % от дохода + социальные платежи.
— Уплата налога ежемесячная по факту получения дохода.
— Есть функция выдачи чеков.
— Не нужно сдавать налоговую отчётность и самостоятельно рассчитывать налоги — по итогам месяца приложение формирует уведомление электронных чеков с итоговой суммой. При этом если были безналичные платежи, ИП вправе корректировать сумму дохода.
— Приложение можно использовать вместо контрольно-кассовой машины, все расчёты производятся автоматически. В отличие от других сервисов, ККМ-платформа бесплатная.

Если в течение 60 дней доход в приложении не отражался, то ИП, при отсутствии задолженности, закроют автоматически. Подавать заявление о прекращении деятельности не нужно.

Приложение разработано Комитетом госдоходов. Скачать его можно в Google Play Market и App Store. Необходим номер телефона, зарегистрированный в Базе мобильных граждан. Вход по ИИН/паролю или по ЭЦП.

После скачивания приложения и регистрации ИП нужно выбрать режим «Через мобильное приложение E-Salyk Business».

• Патент

Условия:

• Можно применять, если годовой доход не превышает 3 528 МРП, т. е. 12 171 600 тенге (1 МРП в 2023 году равен 3 450 тенге).
• Не должно быть наёмных работников.

Отличие этого режима от остальных в предоплате налога. Нужно указать предполагаемый доход и определить, на какой срок требуется патент: от месяца до конца текущего года.

Особенности режима:
— Необходима регистрация в качестве ИП.
— Ставка налога — 1 % от дохода + социальные платежи.
— Уплата налога и соцплатежей авансовая, от месяца до конца текущего года, расчёт от предполагаемого дохода. Если по факту доход будет больше, нужно предоставить дополнительный расчёт и доплатить налоги.
— Понадобится контрольно-кассовая машина, если будут денежные расчёты.
— Нужно сдавать налоговую отчётность по форме 911.00 и самостоятельно рассчитывать налоги.
— Если срок патента закончился и в течение 60 дней не оформлен новый/не предоставлена отчётность, то ИП ликвидируется автоматически.

• Упрощённая декларация

Условия:

• Годовой доход не превышает 24 038 МРП, т. е. 82.9 млн тенге.
• Используется труд наёмных работников (до 30 человек).

Особенности режима:
— Необходима регистрация в качестве ИП.
— Ставка налога — 3 % (1.5 % ИПН + 1.5 % соцналог) + соцотчисления.
— Необходима контрольно-кассовая машина.
— Уплата налога один раз в полугодие, соцплатежи оплачиваются ежемесячно.
— Нужно сдавать налоговую отчётность по форме 910.00 и самостоятельно считать налоги.

Несмотря на несколько видов налоговых режимов, в Алматы официально зарегистрированы как ИП (вид деятельности «Аренда») в 2023 году всего 20 079 человек, в 2021-м было 19 398.

После открытия ИП во избежание блокировки счетов важно вовремя сдавать налоговую отчётность и вносить платежи.

	Без ИП	Моб. прилож.	Патент	Упрощ. деклар.
Налоговый период	Год	Месяц	От месяца до года (до 31 дек.)	Полугодие
Форма налоговой отчётности	240.00	Не требуется	911.00	910.00
Срок сдачи налоговой отчётности	До 31 марта	Не требуется	До оконч. срока действ. предыдущ. патента	До 15 августа и 15 февраля
Срок уплаты	До 10 апреля	До 25 числа	До предоставл. расчёта по патенту	До 25 августа и 25 февраля

Конечные выводы: оптимизация и платежные сроки

1. Рассмотрите варианты оптимального ведения бухгалтерии. При использовании УСН имеется возможность самостоятельно вести упрощенную бухгалтерию, что позволяет сэкономить на услугах бухгалтера или аудитора. Однако, рекомендуется взять консультацию у специалиста, чтобы избежать ошибок в бухгалтерском учете, которые могут привести к налоговым санкциям.

2. Планируйте свои расходы и доходы заранее. Подумайте, какие расходы можно оптимизировать или отложить до следующего налогового периода. Это поможет вам минимизировать налоговую базу и снизить налоговую нагрузку.

3. Соблюдайте сроки подачи налоговых деклараций и оплаты налогов. УСН в Казахстане предусматривает квартальное подачу налоговых деклараций и оплату налогов, но рекомендуется подавать декларации и оплачивать налоги вовремя, чтобы избежать пеней и штрафов. Сроки подачи налоговых деклараций и оплаты налогов в 2024 году можно найти на официальном сайте налоговой службы Казахстана.

4. Учитывайте возможные изменения в налоговом законодательстве. Важно быть в курсе изменений налогового законодательства, чтобы не нарушать его требования и оптимизировать налоговые платежи. Рекомендуется следить за обновлениями на официальных сайтах налоговой службы и консультироваться с профессионалами.

Бережной подход к учету доходов и расходов, соблюдение законодательства и правильное планирование помогут оптимизировать налоговые платежи и избежать проблем с налоговыми органами. Следуя указанным рекомендациям и соблюдая платежные сроки, вы сможете успешно работать на УСН в Казахстане в 2024 году и уменьшить налоговую нагрузку на ваш бизнес.

Особенности налогообложения для ИП в различных отраслях экономики

Налогообложение для индивидуальных предпринимателей в Казахстане зависит от отрасли, в которой они работают. Каждая отрасль имеет свои особенности и требования, касающиеся налогового учета и уплаты налогов.

Вот некоторые из основных отраслей экономики и их особенности налогового режима для ИП:

• Торговля. Индивидуальные предприниматели, занимающиеся торговлей, обычно платят налог на добавленную стоимость (НДС) по ставке 12% или 0%, в зависимости от оборота. Они также могут быть обязаны уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 10%.
• Услуги. ИП, оказывающие услуги, обычно платят НДФЛ по ставке 10% с доходов от предоставления услуг.
• Производство. ИП, занимающиеся производством, могут быть обязаны уплатить НДС по ставке 12%. Они также могут получать льготы и налоговые вычеты, связанные с производством.
• Строительство. Индивидуальные предприниматели в строительной отрасли могут платить НДФЛ по ставке 10% и НДС по ставке 12% при выполнении сервисных работ. Они также могут получать налоговые вычеты на затраты на строительство и ремонт.
• Сельское хозяйство. ИП, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью, могут платить упрощенный налог на прибыль в размере 1% или 2%, в зависимости от объема доходов. Они также освобождены от уплаты НДС на продукцию собственного производства.
• IT-сфера. ИП в IT-сфере могут пользоваться особым режимом налогообложения, освобождаясь от уплаты налогов на прибыль и упрощая процедуры уплаты налогов.

Важно помнить, что налогообложение для ИП может меняться в зависимости от изменений в законодательстве, поэтому рекомендуется всегда быть в курсе актуальной информации и консультироваться с профессионалами в области налогообложения.

Преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения для ИП в Казахстане

Преимущества:

1. Упрощенные процедуры. Индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, освобождаются от ряда сложных формальностей и обязательств, которые имеются у предприятий, работающих на общей системе налогообложения.

2. Низкие налоговые ставки. Упрощенная система налогообложения предусматривает низкие ставки налогов, что позволяет снизить финансовую нагрузку на индивидуального предпринимателя.

3. Упрощенное учетно-налоговое обслуживание. Упрощенная система налогообложения предусматривает менее сложные требования по ведению бухгалтерии и отчетности.

Недостатки:

1. Ограничение по объему доходов. Индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, имеют ограничение по объему годовых доходов, которое может снизить возможности по развитию бизнеса.

2. Ограниченные возможности по списанию расходов. В рамках упрощенной системы налогообложения, индивидуальным предпринимателям предоставляются ограниченные возможности по списанию расходов, что может увеличить налогооблагаемую прибыль.

3. Отсутствие возможности работать с VAT. Индивидуальным предпринимателям, работающим на упрощенной системе налогообложения, не предоставляется возможность работать с VAT, что может ограничить их потенциал для ведения бизнеса.

Упрощенная система налогообложения для ИП

Упрощенная система налогообложения (УСН) предоставляет индивидуальным предпринимателям (ИП) в Казахстане возможность упрощенного учета и уплаты налогов. Согласно действующим правилам налогообложения на 2024 год, следует обратить внимание на следующие особенности оплаты налогов по УСН.

Индивидуальные предприниматели, выбравшие УСН, считаются плательщиками единого налога. Это означает, что они платят только один налог на основе общей суммы доходов без дальнейшего учета расходов. Данная система позволяет упростить учет финансов и снизить административные нагрузки на ИП.

Ставка единого налога зависит от вида деятельности, она может быть фиксированной (установленной в процентах) или в виде фиксированной суммы. Налоговая база определяется исходя из доходов, полученных ИП, и может быть скорректирована на общую сумму налоговых вычетов.

В рамках УСН ИП освобождаются от уплаты следующих налогов:

• налог на добавленную стоимость (НДС);
• налог на прибыль;
• социальные отчисления.

Однако, стоит отметить, что ИП, работающие по УСН, все равно могут платить обязательные пенсионные взносы и социальные отчисления в повышенных размерах, чтобы обеспечить себе социальную защиту.

Важно отметить, что законодательство и налоговая политика могут меняться со временем, поэтому ИП всегда должны быть внимательными к актуальным правилам и требованиям в отношении уплаты налогов.

Налог на обороты по упрощенной системе

ИП, выбравшие упрощенную систему налогообложения, уплачивают налог на обороты, рассчитываемый в процентах от доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг). Величина налога на обороты зависит от выбранного ставки деятельности.

Ставка деятельности – это определенный процент, применяемый к общей сумме доходов ИП за отчетный период. В Казахстане существуют две основные ставки деятельности: 5% и 3%. Размер ставки зависит от величины оборотов ИП за предыдущий отчетный период.

Например, ИП с оборотами до 30 миллионов тенге в год платит налог на обороты по ставке 5%. ИП с оборотами свыше 30 миллионов тенге в год уплачивает налог на обороты по ставке 3%.

Отметим, что в 2022 году ставки налога на обороты для ИП, работающих по упрощенной системе, будут пересмотрены и могут быть изменены в соответствии с законодательством Казахстана.

Итак, налог на обороты по упрощенной системе является одним из основных видов налоговых платежей, которые должен уплачивать ИП в Казахстане. Размер налога зависит от выбранной ставки деятельности и величины оборотов ИП.

Какие налоги платит ИП по упрощенке в Казахстане 2024

Индивидуальные предприниматели (ИП) в Казахстане могут воспользоваться системой упрощенного налогообложения для упрощенной уплаты налогов. В 2024 году ИП на упрощенке платят следующие виды налогов:

• Единый налог — это основной налог, который платят ИП на упрощенке. Размер этого налога зависит от видов деятельности и ежемесячного дохода ИП. В 2024 году ставки единого налога варьируются от 1% до 3% для товарных групп и от 2% до 10% для услуг.
• Социальные взносы — ИП также обязаны уплачивать социальные взносы за себя. В 2024 году размер социальных взносов составляет 21% от суммы единого налога.
• Прочие налоги и сборы — ИП на упрощенке также могут быть обязаны платить некоторые прочие налоги и сборы, такие как налог на имущество, сбор на обязательное социальное медицинское страхование и другие. Размер этих налогов и сборов зависит от видов деятельности и доходов ИП.

Важно отметить, что система упрощенного налогообложения может быть не подходящей для всех видов бизнеса. Перед тем как выбрать упрощенку, ИП должны ознакомиться с требованиями и условиями этой системы, а также проконсультироваться со специалистами в области налогового права.

Похожие записи:

• Как получить статус малоимущей семьи в Московской области в 2023 году пошаговая
• В России с 1 апреля проиндексируют социальные пенсии
• Дарственная или завещание: чем отличаются, что дешевле и надежнее